现金管理制度怎么制定？看一下吧。规章制度具有为员工在生产过程中指引方向的作用。规章制度公布后，员工就清楚地知道自己享有哪些权利，怎样获得这些权利，应该履行哪些义务，如何履行义务。下面是美丽的编辑为大伙儿整编的出纳管理制度范例【优秀7篇】，仅供参考，希望能够帮助到大家。
出纳是财务工作中最基础，也是最重要的岗位，不仅涉及现金收付、银行结算、转账支出等日常工作，还对财务的管理发挥着重要的监督和反馈作用。本文从出纳人员职业素质的重要性入手分析，总结归纳了出纳人员职业素质的培养方法，以提高财务出纳人员的工作质量，为企业的快速发展提供有力的财务保障。
【关键词】
出纳；职业素质；重要性；培养路径
引言
出纳作为会计的基础性工作，主要完成资金、票据、货币资金的收付、保管和核算等工作。在日常工作中，由于出纳工作零碎、任务多、数据量大，所以对出纳人员的职业素质和业务能力水平都有较高的要求。为了充分保障会计出纳工作质量，本着对财务管理负责的态度，我们必须把出纳工作人员的职业素质作为财务日常管理工作的重点，通过有效方式和多种途径有效提高出纳工作人员的业务水平和工作能力，以保证财务工作的准确无误，从而为财务的经济活动和日常管理提供良好的监管作用。
1出纳人员职业素质重要性分析
出纳作为财务岗位的直接执行者，在财务日常管理工作中发挥着重要的作用。出纳工作人员不仅要掌握财务的法律法规、专业技能，还要熟练使用各种财务办公软件，并将专业的财务知识灵活运用到日常工作中。同时，出纳人员应根据国家的法律法规，受理财务的经济活动，不仅要保证票据和资金的安全，还应对财务数字的计算准确无误，及时发现数据中的问题，并予以更正，避免出现金额方面的错误。因此，对会计出纳人员首先要明确财务工作的重要性，并根据工作要求，对其职业素养进行有效提升。
1.1出纳人员的职业素质直接影响着企业的发展。出纳的日常工作主要涉及企业经营管理和经济活动的全过程，不仅包括基础的现金收付、银行结算等，还涉及到票据和印章的管理，是企业财务管理工作的基础环节，也是企业会计工作顺利开展的根本保障。所以，我们只有不断完善和规范出纳工作，提高出纳人员的职业素质，才能保证会计工作的有效实施，从而为企业的健康发展保驾护航。
1.2出纳人员是企业经济活动的直接执行者。企业在日常经济活动中，原始票据的处理、现金收支、业务款项结算和现有资金的统计与整理工作，都是由出纳人员一手汇总和收集的，最终形成会计总账。因此，作为财务经济活动的直接执行者，出纳人员的工作质量对会计信息的质量有着深远的影响。
1.3出纳人员有效保障财务会计管理办法的正确实施。在企业内部经济活动中，出纳人员可以有效监督和落实企业财务制度的执行，避免出现财务会计人员的舞弊行为，从而保证企业会计工作的合理、合法和合规，为财务工作的健康运行营造良好的环境，保障企业财务会计管理办法的正确实施。
2.出纳人员职业素质的培养路径分析
2.1大力推进出纳人员的职业道德建设。由于出纳工作人员在日常工作中每天收支的财务金额巨大，所以我们必须加强财务出纳人员的职业道德建设，防止在财务资金方面出现舞弊行为。首先，应明确出纳人员的工作责任，强化责任意识，以保证财务会计工作的顺利开展。其次，财务管理部门应对出纳人员的职业道德水平进行正确的分析和评估，进行定期的教育培训工作，使得出纳人员树立正确的爱岗敬业意识，保证严谨、科学、细心的工作作风，有责任心的开展出纳工作的各项业务。
2.2之优化出纳人员的知识结构。出纳工作人员不仅要具备基本的财务知识，还应具备现代化的财务办公水平。由于出纳工作繁琐、涉及企业经济活动范围较大，所以一定要保证出纳人员具备合理的知识结构。首先，对出纳人员进行必要的会计岗位技能培训，使其具备开展出纳工作的基本技能。其次，充分结合当前先进的计算机发展水平和会计电算化要求，培养出纳人员利用计算机系统完成财务的账目记录和票据处理等财务工作。最后，强化出纳人员对业务法律、法规知识的学习和再教育工作，尤其是经济法、民法和财务方面的法律法规等。我们通过对出纳人员知识结构的不断完善和升级，来保证财务出纳工作的顺利开展。
2.3端正出纳人员的工作态度。出纳工作是一项系统、复杂的财务工作，工作人员不仅要具备严谨的工作方法，还应具备认真负责的工作态度。因此，我们除对出纳工作人员进行良好的职业道德教育、业务能力培训之外，还应端正其工作态度。这就要求我们必须通过正确的教育方式，培养出纳人员严谨的工作作风，使其从事财务出纳工作时，精力集中、有条不紊，做到账目票据和收支计算的准确无误。所以，我们通过引导出纳人员树立正确、端正的工作态度，来提升出纳工作的整体质量。
2.4提高出纳人员的安全责任意识。出纳日常工作涉及企业众多的财务经济信息，主要包括：资金、票据、结算凭证和银行信息等。所以，为了充分保证企业财务信息、企业资金和财产的安全，我们必须提高会计出纳人员的安全责任意识。首先，组织出纳人员进行必备的财务安全知识培训，使其在工作中树立正确的安保意识，保证企业财产和物资的安全可靠。其次，在工作中对经手的支票、凭证、记账单等重点业务，进行细致的审核，保证业务资金的合法安全。最后，对财务部门的电源、门窗、保险柜的管理等，要按照财务财产安全管理办法认真落实。
结束语
随着我国经济的快速发展，企业日常经营管理的管理理念不断升级，财务管理制度不断完善，这就对财务出纳人员的工作提出了更高的要求。为了充分保证企业资金和财产的安全可靠，规范财务的各项经济活动，我们必须把出纳人员的职业素质作为财务和人力资源管理的重要方面，通过系统、科学、全面的培训教育方式，使其具备专业的财务知识和业务水平，养成遵纪守法、工作严谨的工作作风，从而为企业的长远发展奠定良好的财务基础。
作者：刘晶 单位：长春市审计学会
参考文献：
[1]陈秋宏。浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性田。农民致富之友，2012(14).
公司出纳规章制度
1.公司财务规章制度 2.出纳日常工作规章制度 3.公司出纳现金管理规章制度 4.小企业财务规章制度
1、公司财务规章制度
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20XX元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
2、出纳日常工作规章制度
１、货币资金核算。日常工作内容有：
（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
２、往来结算。日常工作内容有：
（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。
（２）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
３、工资核算。日常工作内容有：
（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。
（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。
3、公司出纳现金管理规章制度
为了进一步贯彻对分公司费用支出的控制、降低经营成本、统一总部财务审批程序的文件精神，加强对分公司现金出纳管理，作如下通知：
一、分公司所有支付的费用、借款等开支需要出纳员付款的必须由经手人填制“财务审批清单”经会计部主管审核，分公司负责人审核确认报深圳总部文控中心，由文控中心分类转呈总经理或财务经理审批后，分公司出纳方可支付给受款人款项，若未按规定(详见98年09月17日NR01098文件)审批或审批手续不完整分公司会计主管及出纳员不得付款，否则按以下情况分别追究有关人员责任。
1.未经总部总经理或财务经理审批而付款的，追究分公司负责人、出纳员及会计主管的责任。
2.未经分公司会计主管审核(总部文控中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的，追究分公司负责人、出纳之责任。
3.未经分公司负责人审批(总部文控中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的，追究分公司会计主管、出纳员之责任。
二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元，超过限额的当天必须送存银行，分公司库存现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零星开支，其他超过使用支票起点金额的一律采用转帐支票支付。
三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及会计主管共同对出纳的库存现金进行盘点、核对帐实，共同加签盘点表服总部备案。空白现金转帐支票由出纳员保管，银行预留印鉴的财务专用章由会计主管保管(如果支票申请有密码的，支票密码由会计主管保管)，负责人印章由分公司负责人自己保管，实行空白支票、财务专用章、负责人印章分开管理。保险柜钥匙只能供出纳员一人使用，如有备用钥匙的，由会计主管加封加盖骑缝财务专用章及主管骑缝签名，交分公司负责人保管，作特殊情况(如发现出纳有违纪嫌疑，监督或突击检查、盘点库存现金时)备用，负责人在使用备匙时必须同会计主管一起开封方可使用，否则因单独开封使用备匙而引起的后果及责任全部由负责人承担。保险柜密码只能是出纳一人知晓。出纳对保险柜及现金负完全保管责任。
四、分公司出纳员必须有当地人提供担保，担保人必须是当地国家公务员或国家正式在职职工，有固定的住所。分公司与担保人签定出纳担保协议书，报总部审查同意方可上岗。已经上岗没有担保的，补签后报总部备案。会计主管如属当地招聘，也同样需要有担保人提供担保并签订担保协议书，报总部审查备案。
五、总部拨付分公司的资金未到位时，如果分公司负责人需要借款发放工资的，也必须报总部审批后方可借款给分公司负责人(参照本通知第一条)。
六、分公司现金直销货款的收款工作必须由出纳前往收取，不得安排委托分公司送货员、司机或其他人员代为收取。如果当天有两个或两个以上收取直销现金的客户，而客户之间距离太远又无法完成的，由会计主管负责前往收取，负责人监督，收回后及时交给出纳入库送存银行。
4、小企业财务规章制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。
4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度 1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、费用申请及报销
1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。
2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4．差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
四、加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。
五、销售费用申请及报销
1.销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、管理费用申请及报销
购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
一、会议制度
1、凡村（居）上重大事项（含重要工作、重要项目、重要财务收支）必须通过村（居）干部会议讨论决定，不准个人拍板决定。村（居）干部会议参加人员为村（居）支部书记，村（居）委会主任、纪检员和村（居）文书、委员。
2、举行村（居）干部会议，要做好专门的书面记录。
3、村（居）干部会议由村（居）支部书记召集和主持。会议实行民主集中制原则。村（居）支部书记必须要认真听取其他村（居）干部的意见，做到民主决策、科学决策。
4、村（居）干部会议讨论决定之外的其它村（居）日常工作，由村（居）支部书记安排。工作中必须相互通气，相互配合，相互支持。
二、财务管理制度
1、实行村（居）民委员会主任一支笔审批制度，支部书记审核，村居纪检员监督审核后签字。
2、实行审批审核相结合的制度，凡50元以上的财经支出必须报村（居）支部书记审核同意。
3、规范财务管理和票据管理，做到账目清楚，支出合符规定，经办人与审批人、审核人相分离，不准白条子入账。
4、实行村（居）账乡管，由乡农经部门统一管理，每个季度结束后统一在县农经审计中心做账并进行公示。
5、村（居）出纳由村（居）支部书记在村（居）“两委”委员中确定，严禁村居支部书记、主任兼任出纳。
三、印章管理制度
1、实行村（居）民委员会印章与法定代表人相结合的制度，各村（居）委会主任直接管理印章并承担相应的法律责任。
2、杜绝各种证明材料只盖章而主任不签字，乡政府一律不予认可，所有证明材料由村（居）委会主任签字，并做好书面记录。重要事项必须集体商议和签字方可使用印章，印章管理者在使用上要承担相应的责任。
出纳会计岗位职责及规章制度
岗位职责：
1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。
2、报销凭证：出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章(或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。
3、凭证编制：根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。会计凭证应当及时传递，不得积压。记账凭证必须具有：填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。记账凭证应当连续编号。
4、银行记录：出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如记录发生错误，不得涂改，挖补。刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。
5、票据管理：熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。
6、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
7、单位从开户行提取现金的，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章，予以支付。
8、账户管理：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准交单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款（即小金库）。
9、每月要按时交纳水电等各项费用。规章制度：
1、遵守《会计法》及公司规章，严格办事，热情服务。
2、费用报销：充分发挥财务的监督职能，尤为采购部的营销费用报销等，不管任何人，不得违章。
3、监督收款：积极协助经营部主管，督查业务人员收催款，落实到人。
4、保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款金额调整表，以保证银行日记账账实相符。租费现金必须送至银行，不准坐支，造成损失责任自负。
5、严禁挪用公款，一经发现送交司法部门追究法律责任。
6、严格保密财务信息，未经主管领导批准，不得向任何人泄露。否则一经查实轻者罚款200元，重者辞退。
关键词：会计集中核算；利弊分析；完善措施
引言
近年来，按照“山水林田湖草是一个生命共同体”的理念，国家对生态保护修复、造林绿化、森林防火、草原治理等财政资金投入力度不断加大。青海省作为“中华水塔”和全国重要的生态安全屏障，保护好生态环境显得尤为重要。为此，省林草局决定对林草系统会计集中核算模式进行改革，此项改革有利于加强财政预算资金的管理和财务监督。有助于林草人理好自己的财，当好自己的家，提高会计信息服务质量，保障林草事业健康可持续发展，对林草人廉政建设也具有十分重要的意义。
一、林草系统会计集中核算模式的概述
林草系统实行会计集中核算，是指保持各个预算单位会计核算主体不变，财政预算资金使用权限不变，预算单位财务支出审批权限不变的条件下，成立会计集中核算，实现会计人员集中办公、会计业务处理流程统一管理，分级审核、审批，达到强化会计核算和财务监督的目的。
二、林草系统会计集中核算现状
目前，林草系统将15个预算单位统一纳入会计集中核算，由中心负责配备会计，进行会计业务核算。各预算单位只需要配备出纳，负责本单位日常报账、与会计联系处理其他日常工作。中心根据工作职责制定了会计、出纳岗位责任，A/B岗工作制度，根据业务范围制定差旅、车辆、资产、档案、合同等管理制度。统一规范报账格式和费用支出标准，对业务进行分类梳理，相同性质业务统一按流程操作，尽可能做到“安全、高效、便捷”的核算模式。
三、林草系统实行会计集中核算模式优缺点分析
（一）会计集中核算模式的优点1.有利于规范会计基础工作，提高会计信息质量。林草系统实行会计集中核算以来，各预算单位的财务收支管理工作统一纳入中心，由中心调配综合素质较高、业务能力较强的会计人员，运用专门的财务软件进行会计账务处理，严格按照新的政府会计制度进行核算和管理资金。各个预算单位会计科目统一设置，记账原则统一归类、记账程序统一规范。尽量做到账务清晰明了，真实反映每笔经济业务来龙去脉。这种模式不仅规范了会计基础工作，而且严格规范了核算程序，大大提高了会计核算工作质量，并且保证提供的会计报表等财务信息资料的真实性、准确性、及时性和统一性。为各预算单位法定负责人进行资金管理以及财务决策提供数字依据。2.有利于增强会计人员的独立性，发挥主观能动性。会计集中核算以后，会计人员从编制所在单位脱离出来，不再受原单位领导指令的干扰，审核权不再受限，可以保证票据审核的合法合规性。在日常工作中，若遇到棘手的经济业务，中心会计人员可以发挥主观能动性，积极交流、集中讨论，最终得出最佳解决方案。这种方式做到了在工作中学习，在学习中工作，同时也是集体进行知识更新，增强业务技能的一种途径。3.有利于提高财政预算资金执行力度。部门预算资金一经审核批准，各预算单位就必须严格遵照执行。为了保证各预算单位资金执行，就必须建立统一的财务管理体系。实行会计集中核算模式以后，会计人员严格按照批复的部门预算和专项资金下达文件进行资金管理。预算资金做到收入有依据、执行有监督。通过这种方式对资金支出状况和资金具体流向进行动态掌控，对预算执行、会计核算环节出现的问题，及时弥补制度和流程上的漏洞，杜绝无预算、超预算支出的现象，并在预算资金支出进度较缓时，会计人员可以及时提醒预算单位加快资金支出力度，提高资金管理水平。
（二）集中核算模式的缺点。1.出纳财务专业知识欠缺，影响报账工作质量。经过调查发现，大部分单位出纳由其他专业技术人员兼任，这些人基本上很少具备财务专业知识，在报账过程中出现具体业务解释不清楚、报账流程不掌握等现象，甚至会出现小冲突。这在一定程度上影响了财务报账工作质量。2.会计信息的真实性难以监控。会计资料中原始凭证及附件是最基本的资料，也是反映整个经济业务活动真实性的第一手资料，对原始资料的审核和监督是判断会计信息真实性的重要环节。集中核算后，中心的会计人员并不参与单位的具体业务，只能根据票据上显示的信息来判断，看各预算单位提供的原始单据手续是否齐全，票据是否合法，最终导致的结果是：不管反映的经济业务内容是否真实，只要手续齐全，票据合法，会计人员就必须报销，违背了会计基本原则中的真实性原则。3.往来款项长期挂账，形成呆账死账。由于中心人员兼任几家单位的会计，并不能做到对每个单位账面情况了如指掌，各单位如不及时与会计沟通，有的往来款项将会长期挂账，长此以往就会形成呆账死账，只能通过其他方式予以核销，造成国有资产流失。4.会计核算与各单位财产物资管理相脱节。长期以来，各预算单位拥有财产物资的所有权、管理权，各个单位配备专门的财产物资管理员，而中心会计人员只负责财产物资会计核算工作。这样，财产物资管理与会计核算环节分离，监督管理力度有所下降。例如：购进资产时，预算单位资产管理员未能及时填制资产卡片，资产不能及时入账，造成资产后续控制工作滞后，特别是资产盘盈、盘亏时，预算单位资产管理员若不及时提供相关资料，会计人员就无法进行财产物资账面处理，出现账实不符现象，就会造成国有资产流失，难以保证资产管理信息系统中资产数据的准确性，进而也会影响各单位每年进行财产物资清查盘点的工作质量。5.会计监督和内部控制职能弱化。会计集中核算模式下，一方面，各预算单位只设置出纳岗，会计由中心人员兼任，会计和出纳的牵制机制消失，他们往往会认为会计要对本单位的财务负责，各单位主动进行财务管理的积极性和责任意识减弱。受此影响，财务管理制度和内部控制建设更新速度可能无法与新制度、新要求同步。另一方面，核算中心的会计可能要兼任几个单位的会计，他们主要精力放在会计核算、提供各类财务报表、整理会计档案上，对出纳提供的票据只能进行合法合规性审核，而票据的真实性无法核实。尤其对于林草专项资金，存在的显著问题就是支出进度不能如实反映项目实施进度。在整个项目执行过程中，会计人员可以说只是记账的工具，未能参与项目资金实施的全过程，无法做到事前、事中控制，会计的预测、分析、监督职能无法发挥，这种现象违背了风险防控原则。
四、完善会计集中核算模式的建议
（二）加强各单位财产物资管理。事业单位的资产管理，要建立健全资产管理制度，并按照制度规定，由专人进行资产管理工作，做好资产出入库管理、使用、处置，特别是林草专项资金购入的资产，及时登记入册。同时，对于资产的调拨、报废毁损等严格按照资产管理制度要求，及时向有关部门进行备案、审核、报批。并向会计人员提供资产账务处理所需要的相关原始资料及时进行账务处理，做到账实相符。每年定期对财产物资进行清查盘点，确保资产安全、完整，实现资产的优化配置和高效管理。
（三）转变会计工作职能，从核算型向管理型转变。会计集中核算的发展，必将要从单一记账工作中脱离出来，逐渐向会计信息的反馈和控制等财务管理环节过渡。首先明确进行会计核算的前提条件是必须掌握资金来源、去向，把会计人员参与管理这种理念融入“预算编制、项目管理、会计核算、决算编制、绩效评价”整个环节当中去，从而实现资金的闭环管理。其次，对于林草专项资金，收集、掌握林草项目资金下达文件、项目实施方案（作业设计）、方案批复等相关资料，对每一笔资金做到支出有依有据，合理合法合规，项目资金尽量做到精细化管理，把内部监督、财务管理纳入会计工作常态化管理中，形成轻核算、重管理的理念，将会计核算转化到预算执行、内部控制、风险防控等综合管理的职能上，逐步推进会计工作职能转变。
（四）运用网络化系统，加强沟通，营造良好的工作氛围。当前，网络信息技术快速发展，大数据技术时代已经到来，实现单位与中心财务信息资源共享并不困难。通过网络化系统可以进行实时交流、在线查阅。首先，核算中心和预算单位之间利用网络技术，处理日常审核工作，方便快捷的信息系统可以有效消除出纳为了审核两头跑的现象。其次，在信息化建设平台中，可以在线查阅财经法规政策、预算执行、林草专项资金管理、项目资金进展情况等财务信息资料，克服了项目资金管理不能及时解疑释惑，支出进度不能及时反馈的问题，形成会计和出纳、单位负责人信息传输流畅、三方共赢的局面，既可以让中心会计人员把更多的精力用于会计监督、预算管理、风险防控等工作上来，又合理解决了预算单位财务管理和中心会计人员会计监督割裂问题。
五、结语
出纳规章制度
【篇1：出纳岗位规章制度】
出纳管理制度
一、出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额
5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。
二、现金管理 1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬；
c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
（2）管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。三、银行帐务和支票办理：
1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。
2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。
3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。
4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。5、支票管理
（1）支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
（2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，必须附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，对不符合货币资金支付程序，出纳拒绝支付。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、审批、审核流程：
业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人 出纳
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由会计保管；法人代表印鉴、出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
六、财务部门应当严格遵守的操作要求：
1、按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。
2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3、出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。
4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。5、会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
【篇2：企业出纳业务管理制度】
企业出纳业务管理制度
1.严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所有货币 资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。
2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手续。将每次使用情况登记记帐簿。
3.按照各部门的需求计划，做好资金的合理流动安排。
4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到电话通知后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。5.付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表，6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准确编制记帐凭证。
7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。
9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。10.认真完成公司交给的临时性工作。
11.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。(1).职工工资、津贴、奖金。(2).个人劳务报酬。
(3).出差人员必须携带的差旅费。(4).结算起点以下的零星支出。(5).领导批准的其他支出。
前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。
除11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经领导批准后方可支付。12、日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。
出纳岗位责任制
一、办理现金收付和银行结算业务
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期规定限额和报销期限，并由领用
支票人在专设登记薄上签章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销，不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时要立即办理挂失手续。
二、登记现金和银行存款日记帐。
根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结合余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对。月未要编制“银行存款分项调节表”使帐余额要对帐单上余额调节相符，对于未达帐款要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管收入，费用，权债债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
三、保管库存现金和各种有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任，要保守保险拒密码的机密。
四、保管好有关印章，空白支票和空白收据。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳人员保管。
对于空白的收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续
一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。
三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。
四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。
五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。
六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不相符现象，应立即查找原因。
七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。
八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。
九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。
十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。
十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。
十二、完成财务部经理安排的其他工作
【篇3：出纳工作制度】
二、出纳人员工作要点：
（1）按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定，办理现金
收付和银行结算业务。
（2）严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（3）不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金
和各种有价证券的安全和完整。
（4）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理
外汇出纳业务等。
（5）出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
一、出纳人员工作制度：
（1）出纳员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如 固定资产账号。不是出纳人员，不得直接收付现金。
（2）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行，现金收付，审
核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员必可以先付款，后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。
（3）出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务员
结束后，应编制库存先进日报表并核对相符。
（4）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制
度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。
（5）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存
现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中做待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。三、出纳人员日常工作：
（1）货币资金核算： 1.办理现金收付。2.办理银行结算，规范使用支票等。3.登记日记账，保证日清月结。4.保管库存现金和有价证券。5.复核收入凭证，办理销售核算。6.保管有关印章。
（2）往来结算：
1.建立往来款项的结算业务。2.建立清算制度。3.核算其他往来款项。4.防止坏账损失。（3）工资结算：
1.执行工资计划。2.监督工资使用。3.核算工资单据。4.发放工资奖金等。
出纳会计岗位职责及规章制度岗位职责：
1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。
2、报销凭证：出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章(或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。3、凭证编制：根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。会计凭证应当及时传递，不得积压。记账凭证必须具有：填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。记账凭证应当连续编号。
4、银行记录：出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如记录发生错误，不得涂改，挖补。刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。5、票据管理：熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。6、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
7、单位从开户行提取现金的，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章，予以支付。
8、账户管理：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准交单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款（即小金库）。9、每月要按时交纳水电等各项费用。规章制度：
1、遵守《会计法》及公司规章，严格办事，热情服务。2、费用报销：充分发挥财务的监督职能，尤为采购部的营销费用报销等，不管任何人，不得违章。
3、监督收款：积极协助经营部主管，督查业务人员收催款，落实到人。
4、保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款金额调整表，以保证银行日记账账实相符。租费现金必须送至银行，不准坐支，造成损失责任自负。5、严禁挪用公款，一经发现送交司法部门追究法律责任。