下面是小编精心为大家整理的内部**自我评价（优秀8篇），希望可以启发、帮助到大家。
根据《企业内部**基本规范》及其配套指引的规定和其他内部**监管要求（以下简称“企业内部**规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部****和评价办法，在内部**日常**和专项**的基础上，我们对公司 20×× 年 12 月 31 日（内部**评价报告基准日）的内部**有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部**规范体系的规定，建立健全和有效实施内部**，评价其有效性，并如实披露内部**评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部**进行**。经理层负责****公司内部**的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部**的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部**存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部**变得不恰当，或对****和程序遵循的程度降低，根据内部**评价结果推测未来内部**的有效性具有一定的风险。
二、内部**评价结论
根据公司财务报告内部**重大缺陷的认定情况，于内部**评价报告基准日，不存在财务报告内部**重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部**规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的'财务报告内部**。
根据公司非财务报告内部**重大缺陷认定情况，于内部**评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部**重大缺陷。自内部**评价报告基准日至内部**评价报告发出日之间未发生影响内部**有效性评价结论的因素。
三、内部**评价工作情况
（一）内部**评价的依据
公司依据《*******公司法》、《*******证券法》、《企业内部**基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公司内部相关规章**的要求，**开展内部**评价工作。
（二）内部**评价的原则
1、全面性原则。内部**贯穿决策、**和执行全过程，覆盖公司的各项业务和事项。
2、重要性原则。内部**在全面**的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部**在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等
方面相互制约、相互**，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。内部**与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部**的建设与执行过程中，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效**。
（三）内部**评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。公司本次内部**评价范围的主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、**机构、管理层经营理念和风格、内部审计、职权与责任的分配、人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部**的基本情况
（一）**环境
公司的**环境反映了治理层和管理层对于**的重要性的态度，**环境的好坏直接决定着内部****能否顺利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正积极努力地营造良好的**环境，主要体现在以下几个方面：
1、公司治理结构
公司董事会依据《*******公司法》、《*******证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧普康视科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有限公司股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司董事会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事会议事规则》等基础**，形成了权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作的法人治理结构。
为了完善公司治理结构，建立现代企业**，明确各方职责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、监事会在内的“三会”治理结构。
股东大会是公司的最高**机构，负责制定公司发展战略、经营方针及投资计划，从整体上对公司内部**实施决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的**。
董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行机构，具体负责公司内部****的建立健全、具体实施及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部**部**实施有效**。
董事会包括三名**董事，其在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部**进行****，并发表**意见，确保内部**的有效实施。
监事会是公司的**机构，对公司的内部**实施**，对董事会、管理层的工作和公司财务进行**，并提出改进和完善建议，促进公司内部**的进一步完善。
2、企业文化
公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精神，坚持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用户提供全面、有效的产品；为医生提供专业、及时的服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股东、为员工、为社会，建立全球最专业的角膜塑形企业，打造全球最安全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人本理念，为员工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公司价值共同成长和相互促进。
3、**结构
公司为有效地计划、协调和**经营活动，已合理地确定了**单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个**单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五**”。
4、管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与**。董事会、审计委员会对其实施有效地**。管理层**部**包括信息技术**、信息管理人员以及财会人员都给予了****，对收到的有关内部**弱点及**事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第一，专业服务”的经营理论，建立并不断完善技术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供专业、及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。
5、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并结合公司的实际情况，公司设立了审计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会**下，对公司及**子公司经营活动、内部****设计、执行情况及有效性等进行**和检查。对**检查中发现的内部**缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应的改进建议和处理意见，并定期对**缺陷改进情况进行跟进。通过内部审计**客观的**和评价活动，对公司内部****的健全性、有效性进行**和评价，有效降低内部**风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流失、资源浪费和优化**结构流程提供有力的保障。
6、职权与责任的分配
公司根据内部**管理**及各个部门的管理**，采用向个人分配**职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效**及对公司的活动实行**，公司逐步建立了预算****，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的****。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
（二）风险评估过程
公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划，将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估管理**，并建立了行政**部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
（三）信息系统与沟通
公司明确内部**相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用网络通讯等现代化信息平台，使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和**责任能够进行有效沟通。**内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
（四）**活动
公司主要经营活动都有必要的****和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以**。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的**程序，主要包括：人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。
1、人力资源
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理**，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。公司制定了《总经理工作细则》，规定了总经理办公会**，定期讨论公司各业务部门的工作情况、公司预算的执行情况及公司日常经营管理中的其他重要事项，公司还定期和不定期的召开产销协调、生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，及时解决运营过程中存在的问题。
2、资金管理
公司严格按照《现金管理暂行条例》等相关规定进行管理和资金收付。公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准**、责任追究**规范、有效。公司在岗位设置上确保不相容岗位的分离，公司已按*人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以保证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保现金账面余额与实际情况相符。报告期内，公司不存在影响资金安全的重大不适当之处。
3。 财务报告
公司按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计**规范――基本规范》等法律法规的规定，制定了《公司财务管理**》，明确了会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告数据的完整性、真实性和准确性。合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与**检查等。
4、资产管理
为了加强对各类资产的管理，公司制定了与资产相关的内***，明确相关管理要求及**流程，在日常经营管理过程中有效执行。根据管理要求及**规范，定期对各类资产进行清查，关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。公司制定了完善的存货管理**，对存货的验收、入库、出库、保管进行明确的规范，做到不相容岗位职责分离，定期**人员进行存货的盘点，保证账账、账实、账表相符。公司制定了固定资产管理流程，固定资产的采购由需求部门提出采购申请或根据公司决议通过的投资计划采购，申购及采购需要按照**逐级审批。定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分析原因，并进行账务处理，保证账实相符。从实际执行情况看，日常执行中能遵循有关**和程序的要求，公司在资产管理的**方面没有重大漏洞。
5、销售管理
公司制定了切实可行的销售与收款****，对销售与收款过程中可能出现的风险制定了一系列**措施，包括销售合同签订、结算对账、**开具、款项回收等各环节流程进行了规范。同时明确了各部门、各岗位的权责，确保销售、发货、收款等各不相容岗位能有效的制约和**。通过内部的管控，公司销售的各项作业程序和操作更加规范，最大程度的**了销售风险。
6、对外投资管理
公司重大投资的内部**遵循合法、审慎、安全、有效的原则，**投资风险、注重投资效益。公司已制定《对外投资管理**》，明确规定了重大投资的类型和权限、决策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都进行了有效的**，确保了公司对外投资的规范运作。
7。 生产管理公司根据各生产环节具体情况及特点，分别制定了相应的各岗位的《岗位职责》，制定了《生产管理规程》、《厂房设施和设备的操作管理规程》、《物料管理规程》、《医疗器械生产企业卫生管理规程》等规章**，这些**明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。在产品质量管理**方面，公司依据有关法律法规的规定，制定了完整的管理体系文件，建立了优良的质量保证体系。报告期内，公司生产人员能够严格按照以上**规定进行生产活动，**措施能被有效地执行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理办法》、《子公司财务管理**》，对子公司的管理架构、**管理、财务管理 、资金管理、财务**、人力资源管理等方面进了规定，目的旨在按照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的管控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各职能部门从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子公司进行对口管理。子公司严格按照《公司法》、《公司章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效**和管理。
9、募集资金管理
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及其他相关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，公司制订了《募集资金管理办法》，明确了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的管理和**。经保荐机构国元证券股份有限公司的实时**和评估以及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）鉴证，公司 2017 年度的募集资金存放和使用不存在募集资金管理**的情况。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理**》、《投资者关系管理**》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事项，按照法律法规与公司**的规定，公开、公平、及时、准确、真实、完整地披露公司信息。证券部是公司信息披露事务的日常工作部门，**负责公司的信息披露事务。公司规定了各部门、总经理、**、员工在信息收集、传递、沟通等方面的职责和权限。
为规范公司信息披露管理公司制定了《信息披露与投资者关系管理**》
明确规定了重大信息的范围和内容以及重大信息的传递、审核、披露流程对投资者关系活动中的信息披露进行了明确的规定。为了加强信息披露管理公司制定了《**信息知情人登记管理**》。报告期内公司董事、监事、高级管理人员、控股股东认真执行该**公司信息披露文件真实、准确、完整、及时地披露公司信息不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的情形并对其真实性、准确性、完整性、及时性承担个别和连带法律责任。报告期内公司对信息披露的内部**严格、充分、有效。
（五）对**的**
公司定期对各项内部**进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部**有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层****内部**的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正**运行中产生的偏差。
五、内部**评价
工作依据及内部**缺陷，认定标准依据企业内部**规范体系及内部******，开展内部**评价工作。公司董事会根据企业内部**规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部**和非财务报告内部**，研究确定了适用于本公司的内部**缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部**缺陷认定标准如下：
1、内部**缺陷认定标准
公司确定的内部**缺陷评价认定标准如下：
缺陷认定标准
类别 财务报告 非财务报告定性标准
具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报告内部**重大缺陷：发现董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊；重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部**在运行过程中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构**部**的**无效；**环境无效；一经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。出现以下情形的（包括但不限于），被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的强烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
公司非财务报告缺陷认定主要依据涉及业务性质的严重程度、直接或潜在涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、范围等因素来确定将缺陷划分重大、重要和一般缺陷。
定量标准：
重大缺陷：错报≥税前利润的 5%；
重要缺陷：税前利润的 1.5%≤错报<税前利润的 5%；
（1）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响
一般缺陷：错报<税前利润的 1.5%。 度、发生的可能性做判断。如果发生缺陷的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
（2）如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；
（3）如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定。
2、内部**缺陷认定
1）财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
2）非财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
综上，公司董事会认为，根据深圳证券交易所《创业板上市公司规范运作指引》及相关规定，本公司内部**于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
欧普康视科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部**基本规范》及其配套指引的规定和其他内部**监管要求（以下简称“企业内部**规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部****和评价办法，在内部**日常**和专项**的基础上，我们对公司 20×× 年 12 月 31 日（内部**评价报告基准日）的内部**有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部**规范体系的规定，建立健全和有效实施内部**，评价其有效性，并如实披露内部**评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部**进行**。经理层负责****公司内部**的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部**的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部**存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部**变得不恰当，或对****和程序遵循的'程度降低，根据内部**评价结果推测未来内部**的有效性具有一定的风险。
二、内部**评价结论
根据公司财务报告内部**重大缺陷的认定情况，于内部**评价报告基准日，不存在财务报告内部**重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部**规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部**。
根据公司非财务报告内部**重大缺陷认定情况，于内部**评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部**重大缺陷。自内部**评价报告基准日至内部**评价报告发出日之间未发生影响内部**有效性评价结论的因素。
三、内部**评价工作情况
（一）内部**评价的依据
公司依据《*******公司法》、《*******证券法》、《企业内部**基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公司内部相关规章**的要求，**开展内部**评价工作。
（二）内部**评价的原则
1、全面性原则。内部**贯穿决策、**和执行全过程，覆盖公司的各项业务和事项。
2、重要性原则。内部**在全面**的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部**在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等
方面相互制约、相互**，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。内部**与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部**的建设与执行过程中，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效**。
（三）内部**评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。公司本次内部**评价范围的主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、**机构、管理层经营理念和风格、内部审计、职权与责任的分配、人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部**的基本情况
（一）**环境
公司的**环境反映了治理层和管理层对于**的重要性的态度，**环境的好坏直接决定着内部****能否顺利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正积极努力地营造良好的**环境，主要体现在以下几个方面：
1、公司治理结构
公司董事会依据《*******公司法》、《*******证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧普康视科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有限公司股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司董事会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事会议事规则》等基础**，形成了权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作的法人治理结构。
为了完善公司治理结构，建立现代企业**，明确各方职责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、监事会在内的“三会”治理结构。
股东大会是公司的最高**机构，负责制定公司发展战略、经营方针及投资计划，从整体上对公司内部**实施决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的**。
董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行机构，具体负责公司内部****的建立健全、具体实施及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部**部**实施有效**。
董事会包括三名**董事，其在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部**进行****，并发表**意见，确保内部**的有效实施。
监事会是公司的**机构，对公司的内部**实施**，对董事会、管理层的工作和公司财务进行**，并提出改进和完善建议，促进公司内部**的进一步完善。
2、企业文化
公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精神，坚持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用户提供全面、有效的产品；为医生提供专业、及时的服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股东、为员工、为社会，建立全球最专业的角膜塑形企业，打造全球最安全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人本理念，为员工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公司价值共同成长和相互促进。
3、**结构
公司为有效地计划、协调和**经营活动，已合理地确定了**单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个**单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五**”。
4、管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与**。董事会、审计委员会对其实施有效地**。管理层**部**包括信息技术**、信息管理人员以及财会人员都给予了****，对收到的有关内部**弱点及**事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第一，专业服务”的经营理论，建立并不断完善技术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供专业、及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。
5、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并结合公司的实际情况，公司设立了审计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会**下，对公司及**子公司经营活动、内部****设计、执行情况及有效性等进行**和检查。对**检查中发现的内部**缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应的改进建议和处理意见，并定期对**缺陷改进情况进行跟进。通过内部审计**客观的**和评价活动，对公司内部****的健全性、有效性进行**和评价，有效降低内部**风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流失、资源浪费和优化**结构流程提供有力的保障。
6、职权与责任的分配
公司根据内部**管理**及各个部门的管理**，采用向个人分配**职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效**及对公司的活动实行**，公司逐步建立了预算****，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的****。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
（二）风险评估过程
公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划，将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估管理**，并建立了行政**部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
（三）信息系统与沟通
公司明确内部**相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用网络通讯等现代化信息平台，使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和**责任能够进行有效沟通。**内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
（四）**活动
公司主要经营活动都有必要的****和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以**。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的**程序，主要包括：人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。
1、人力资源
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理**，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。公司制定了《总经理工作细则》，规定了总经理办公会**，定期讨论公司各业务部门的工作情况、公司预算的执行情况及公司日常经营管理中的其他重要事项，公司还定期和不定期的召开产销协调、生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，及时解决运营过程中存在的问题。
2、资金管理
公司严格按照《现金管理暂行条例》等相关规定进行管理和资金收付。公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准**、责任追究**规范、有效。公司在岗位设置上确保不相容岗位的分离，公司已按*人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以保证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保现金账面余额与实际情况相符。报告期内，公司不存在影响资金安全的重大不适当之处。
3。 财务报告
公司按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计**规范――基本规范》等法律法规的规定，制定了《公司财务管理**》，明确了会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告数据的完整性、真实性和准确性。合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及
每一个人工作能检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容
的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与**检查等。
4、资产管理
为了加强对各类资产的管理，公司制定了与资产相关的内***，明确相关管理要求及**流程，在日常经营管理过程中有效执行。根据管理要求及**规范，定期对各类资产进行清查，关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。公司制定了完善的存货管理**，对存货的验收、入库、出库、保管进行明确的规范，做到不相容岗位职责分离，定期**人员进行存货的盘点，保证账账、账实、账表相符。公司制定了固定资产管理流程，固定资产的采购由需求部门提出采购申请或根据公司决议通过的投资计划采购，申购及采购需要按照**逐级审批。定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分析原因，并进行账务处理，保证账实相符。从实际执行情况看，日常执行中能遵循有关**和程序的要求，公司在资产管理的**方面没有重大漏洞。
5、销售管理
公司制定了切实可行的销售与收款****，对销售与收款过程中可能出现的风险制定了一系列**措施，包括销售合同签订、结算对账、**开具、款项回收等各环节流程进行了规范。同时明确了各部门、各岗位的权责，确保销售、发货、收款等各不相容岗位能有效的制约和**。通过内部的管控，公司销售的各项作业程序和操作更加规范，最大程度的**了销售风险。
6、对外投资管理
公司重大投资的内部**遵循合法、审慎、安全、有效的原则，**投资风险、注重投资效益。公司已制定《对外投资管理**》，明确规定了重大投资的类型和权限、决策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都进行了有效的**，确保了公司对外投资的规范运作。
7。 生产管理公司根据各生产环节具体情况及特点，分别制定了相应的各岗位的《岗位职责》，制定了《生产管理规程》、《厂房设施和设备的操作管理规程》、《物料管理规程》、《医疗器械生产企业卫生管理规程》等规章**，这些**明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。在产品质量管理**方面，公司依据有关法律法规的规定，制定了完整的管理体系文件，建立了优良的质量保证体系。报告期内，公司生产人员能够严格按照以上**规定进行生产活动，**措施能被有效地执行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理办法》、《子公司财务管理**》，对子公司的管理架构、**管理、财务管理 、资金管理、财务**、人力资源管理等方面进了规定，目的旨在按照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的管控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各职能部门从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子公司进行对口管理。子公司严格按照《公司法》、《公司章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效**和管理。
9、募集资金管理
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及其他相关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，公司制订了《募集资金管理办法》，明确了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的管理和**。经保荐机构国元证券股份有限公司的实时**和评估以及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）鉴证，公司 20xx 年度的募集资金存放和使用不存在募集资金管理**的情况。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理**》、《投资者关系管理**》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事项，按照法律法规与公司**的规定，公开、公平、及时、准确、真实、完整地披露公司信息。证券部是公司信息披露事务的日常工作部门，**负责公司的信息披露事务。公司规定了各部门、总经理、**、员工在信息收集、传递、沟通等方面的职责和权限。
为规范公司信息披露管理公司制定了《信息披露与投资者关系管理**》
明确规定了重大信息的范围和内容以及重大信息的传递、审核、披露流程对投资者关系活动中的信息披露进行了明确的规定。为了加强信息披露管理公司制定了《**信息知情人登记管理**》。报告期内公司董事、监事、高级管理人员、控股股东认真执行该**公司信息披露文件真实、准确、完整、及时地披露公司信息不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的情形并对其真实性、准确性、完整性、及时性承担个别和连带法律责任。报告期内公司对信息披露的内部**严格、充分、有效。
（五）对**的**
公司定期对各项内部**进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部**有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层****内部**的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正**运行中产生的偏差。
五、内部**评价
工作依据及内部**缺陷，认定标准依据企业内部**规范体系及内部******，开展内部**评价工作。公司董事会根据企业内部**规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部**和非财务报告内部**，研究确定了适用于本公司的内部**缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部**缺陷认定标准如下：
1。内部**缺陷认定标准
公司确定的内部**缺陷评价认定标准如下：
缺陷认定标准
类别 财务报告 非财务报告定性标准
具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报告内部**重大缺陷：发现董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊；重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部**在运行过程中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构**部**的**无效；**环境无效；一经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。出现以下情形的（包括但不限于），被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的强烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
公司非财务报告缺陷认定主要依据涉及业务性质的严重程度、直接或潜在涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、范围等因素来确定将缺陷划分重大、重要和一般缺陷。
定量标准
重大缺陷：错报≥税前利润的 5%；
重要缺陷：税前利润的 1。5%≤错报<税前利润的 5%；
（1）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响
一般缺陷：错报<税前利润的 1。5%。 度、发生的可能性做判断。如果发生缺陷的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
（2）如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；
（3）如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定。
2、内部**缺陷认定
1）财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
2）非财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
综上，公司董事会认为，根据深圳证券交易所《创业板上市公司规范运作指引》及相关规定，本公司内部**于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
欧普康视科技股份有限公司董事会
二〇一八年四月九日
一、内部**自我评价的概念及内容
内部**自我评价是指企业董事会或类似机构**部**有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部**有效性是指企业建立与实施内部**对实现**目标提供合理保证的程度，包括内部**设计的有效性和内部**运行的有效性。
根据《企业内部**基本规范》及其配套指引的有关内容，企业建立与实施内部**应当包含五个基本要素：内部环境、风险评估、**活动、信息与沟通、内部**。因此，企业在开展内部**自我评价工作时，应围绕内部**这五个基本要素，结合企业业务特点和管理要求，确定内部**评价的具体内容，建立内部**评价的核心指标体系，**部**设计与运行情况进行全面评价。
二、国有企业开展内部**自我评价的背景
200x年，**在安然事件后颁布的《萨班斯-奥克斯利》法案要求上市公司在年报中必须包括公司内部**状况的陈述并要求公司管理层**部**的有效性进行负责。200x年，*航油集团**子公司-*航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，总计亏损5.5亿美元，净资产仅为1.45亿美元，严重资不低债，最后不得不向新加坡最高**申请财产保护。由此，社会投资人和民众对国有大中型企业的内部**执行能力产生了巨大的疑问，究竟是什么原因导致该企业走向末路？实际上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相应的内部**体系和风险管控体系，其根本原因在于公司缺乏**部**体系运行情况进行定期的评价。
*作为**所属企业的监管机构，一直以来对国有企业的内部**建设与实施工作极为关注。尤其是20xx年，按照*等五部委印发的《企业内部**基本规范》和配套指引的有关要求，*下发了《关于加快构建**企业内部**体系有关事项的通知》(国资发评价[20xx]68号)，要求各企业立足自身实际，建立健全内部**体系；采取有效措施，确保内部**有效执行；加强评价与审计，促进内部**持续改进与优化。同时要求各**企业自20xx年开始，向*报送内部**评价报告。由此可见，不论从外部监管的角度，还是从企业自身内在管理要求来看，内控评价工作都已成为国有企业每年必做的一项重要工作任务。
三、当前国有企业内部**自我评价存在的问题和不足
**来，国有企业通过实施内控评价工作，企业内控与风险管理意识不断增强。通过对日常业务中发现的缺陷进行分析、整改，解决了管理上存在的不足之处与薄弱环节，不同程度上促进了企业经营管理水平的提升。但是另一方面，国有企业的内部**评价工作推进程度、工作成果参差不齐，在实际工作中还存在一些问题，主要体现在以下方面：
1.缺乏***足够的重视
现阶段，一些国有企业正处于规模迅速扩张期，也就是所谓跑马圈地的时期，公司大部分的人力、财力倾注于跑项目、拿项目上。另一方面企业在迅速扩张的同时，也在下大力气抓经营、抓效益。企业的*****部**自我评价工作的重视程度远远不够，有的企业***甚至认为，内控评价工作做与不做，做好与做不好，对企业的经营发展意义不大，**控评价工作的实质内涵缺乏正确理解，没有认识到内控评价工作对企业发展的巨大潜力。这种潜力或许不是立竿见影的，但在企业的长远发展中，将会赋予企业强有力的发展动力。
2.内控建设相对滞后
一些企业内控建设工作刚刚起步，内控体系还未建立健全，或已建立但未健全，虽然制定了相应的规章**，但**可能并未覆盖公司的全部重点业务，未形成**的**体系；有的企业虽然建立健全了内部**，但**的有效性还存在问题，即使**本身是有效的，但实际执行还有许多问题，甚至有的企业出现两层皮现象，**定的是一套，实际执行是另一套。由此可见，部分企业在内控建设方面存在的问题还很多，内控建设工作基础比较薄弱。
这里举一个例子，大家耳熟能详的万科公司，这家企业的内控建设已形成比较规范的体系，主要体现在两大特色上。一是**规范化，万科的内部网站上有一个**规范库，其**主要是工作指引型的，告诉员工遇到问题如何操作。万科规范的**体系使得公司内部很少出现繁琐的请示汇报，提高了工作效率，降低了内部交易成本。二是流程优先，在制定每一项新**前，首先要考虑流程的规范，在流程中充分考虑总部与地区公司、总部各部门之间的对接，考虑最直接、有效的渠道，打破上下级、各部门之间的刚性职能束缚。有了这样扎实的内控体系做基石，内控评价工作开展起来也就会有的放矢、水到渠成了。
3.缺乏业务层面的积极参与
目前大多数企业内控自评工作由内审部门牵头**实施，未设立专职内控评价岗位，而是由内审人员兼职来做，其它部门的内控自评工作也是由部门人员兼职承担。企业大部分人员均初次接触这块业务，缺乏实践经验。
另一方面，由于**控评价工作的认识程度不足，业务层面操作人员未能积极参与到公司内控评价工作中来，只是被动接受这项工作。自评工作由全员参与最后演变成为内部审计人员的工作任务。内部审计人员由于其专业的局限性，对公司的重点业务并不能全面掌握与了解。因此，缺乏业务层面的积极参与，也会使内控自评工作脱离经营实际，流于形式。
4.不同类型的企业未能有效实施具有自身特点的内控评价工作
目前，大部分国有企业都是以集团公司的形式存在，旗下管理几百家企业，这些企业所从事的业务板块也是千差万别，不尽相同。管理层级有的到了三级、四级，其中多数二级企业都是管理型公司，而三级、四级企业主要是生产型企业为主。
集团公司在开展内控评价过程中，制定了**的表格模版，例如内控评价工作底稿、内控缺陷认定表、内控缺陷汇总表等。集团公司**所有企业都**使用这种格式开展自评工作，认定内控缺陷。然而，**企业在开展自评工作时，未结合自身业务实际对表格进行适当调整，只是照搬现成的模板。在笔者看来，也许这套模板对管理型企业比较适用，而对生产型企业而言，就不一定是信手拈来可以用的。
5.未与信息化管理相结合
在当前市场竞争日益激烈的情况下，企业要想获得长远发展，必须要不失时机地改变传统的工作方式，由单一的手工模式向现代化、信息化模式转变，内控评价工作也不例外。
目前部分国有企业已经建立了内审的信息化平台，实现了在线审计、信息共享等功能。但绝大部分企业尚未建立内控评价工作的信息化渠道，内控评价工作单纯依赖手工编写、人工报送，致使内控评价工作效率不高、工作效果不明显。
四、完善企业内部**自我评价的对策及建议
企业内部**自我评价的建立和健全是一项长期的工作，不是一蹴而就的。内部**自我评价作为一种管理工具，在实践中将不断得到改善和持续改进。从长远来看，内部**自我评价工作在国有企业有着巨大的提升空间。根据企业在开展内控自评工作中出现的上述问题，笔者对如何进一步完善企业内控评价工作进行了思考与分析，主要包括以下几个方面：
1.加强**控评价工作的培训和宣贯，转变企业员工理念
做好内部**自评工作，需要一定的资源，如人力、时间成本等，因此，管理层经营观念的转变，以及强有力的**是必不可少的。公司各级**的重视和**，能够为内控评价工作创造良好的内部环境和工作条件，企业全体员工的积极参与，是保证内控评价工作顺利开展的先决条件。
企业可以通过**培训、专题座谈会等形式，加强**控评价工作的宣贯，提高全体员工的认知与理解，提升业务人员操作能力，有利于内控评价工作的全面开展。从另一角度来看，企业在开展内控评价工作的过程中，通过查找和发现内控缺陷，并**实施整改，可以进一步补齐管理短板，提升管理水平。总之，内控评价工作能有效促进企业发展质量的改进和提升，促进企业改善经营管理，夯实发展基础。
2.加强内控体系建设，奠定内控评价工作的坚实基础
内控建设是一个漫长的动态过程，需要长期不懈的努力。企业应结合自身现状，根据成本效益原则，制定相应的内控目标。并不断总结经验，完善内控体系，保证内控能够与公司日常经营管理相适应。另一方面，内控建设必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，才能保证内控建设工作落到实处。在内控体系构建完成后，企业**控体系的持续改进和完善应建立常态化机制。
企业内控评价工作的成功与否很大程度上依赖于内控体系的建立健全。如果内控体系未建立或不健全，那么内控评价工作也会成为无源之水、无本之木。换言之，内控体系建设是内控评价工作的根源所在。内控体系建设与内控评价相辅相成，互相促进，内部**评价工作是内控体系建设的重要保证环节，它的有效开展将促进内控体系建设的进一步优化与改进，从而对企业发展起到积极的推动作用。
3.与企业自身实际紧密结合，**控工作做出更全面的评价
不同的企业在实施内控自评的过程中，有共性的东西，同时必然存在个性化差异的地方。企业应结合行业特点、生产经营性质等因素，制定出详细的实施方案，并**控评价工作**模板做细致的分析，找到与自身企业最适当的契合点，并对个别差异的地方做进一步补充与完善。只有细致入微地开展内控评价工作，才能更全面地发现内控中的缺陷，并对缺陷产生的原因做出分析和判断。
4.利用信息化管理**，提升业务水平
随着互联网和电子商务的兴起，依托信息化发展也成为必然趋势。大多数国有企业的信息化平台建设与时俱进，基本能够满足业务发展的需求。其中内审信息平台建设日趋成熟，逐步建立起与现有的财务集中核算系统、资金管理系统、全面预算管理系统等的业务对接，实现远程审计和非现场审计。因此，在成熟的内审信息平台上，再增加一个内控评价子模块，通过不同业务模块之间的数据共享、资源共享，形成工作合力。同时也能**提高内控评价工作效率，更好地为企业发展服务。
全体股东：
（以下简称“双塔食品”、“本公司”或“公司”）为了适应公司发展需要，进一步加强和规范公司内部**，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，根据《企业内部**基本规范》其配套指引的相关规定以及《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司内部**指引》、深圳证券交易所《中小板上市公司规范运作指引》等法律法规和规章**的要求，我们对公司20xx年xx月xx日（内部**评价报告基准日）的内部**有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部**规范体系的规定，建立健全和有效实施内部**，评价其有效性，并如实披露内部**评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部**进行**。
经理层负责****企业内部**的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部**的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部**存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部**变得不恰当，或对****和程序遵循的程度降低，根据内部**评价结果推测未来内部**的有效性具有一定的风险。
二、内部**评价结论
根据公司财务报告内部**重大缺陷的认定情况，于内部**评价报告基准日，不存在财务报告内部**重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部**规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部**。
自内部**评价报告基准日至内部**评价报告发出日之间未发生影响内部**有效性评价结论的因素。
根据公司非财务报告内部**重大缺陷认定情况，于内部**评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部**重大缺陷。
三、内部**评价工作情况
（一）内部**评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：双塔食品母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100。00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100。00%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：**架构、管理理念与经营风格、人力资源、企业文化、财务**、内部**。重点关注的高风险领域主要涉及业务活动为：资金活动、销售业务、采购业务。
1、**架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》和****有关法律法规的要求，建立了规范的企业**和公司治理结构：制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章**，形成了健全、完备的规章**体系。明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保障了公司经营行为的合法合规、真实有效，促进了公司的生产经营和产业发展，维护了投资者和公司利益。
目前，公司内部**体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会。股东大会是公司**机构，**决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换董事、监事；审议批准董事会、监事会报告；审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责，召集股东大会并向股东大会报告工作；执行股东大会的决议；制定公司的经营计划和投资方案；制定公司的年度财务预决算方案；制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案；拟定公司重大收购、回购本公司股票方案；在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项；制定公司的基本管理**等。
公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个议事机构。
战略委员会主要负责审定公司战略发展规划；审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、**和核查工作；提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选，依据选择标准和程序进行选择并提出建议；薪酬与考核委员会主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核，负责制定、**公司董事及经理人员的薪酬**与方案，对董事会负责。各委员会职责分工明确，整体运作情况良好。
监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行**，检查公司财务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。
经理层负责**实施股东大会、董事会决议事项，负责具体管理企业的生产经营营运工作。
2、公司**架构图：
“公司无大事、关键看细节”是公司的管理理念，要求工作中注重细节，善于发现问题、分析问题、解决问题。倡导“执着、严谨、细节、主动”的工作精神。
高级管理人员遵守法律、法规和本公司章程的规定，忠实履行职责，维护公司利益，当其自身的利益与公司和股东的利益相冲突时，能够以公司和股东的最大利益为行为准则。公司高级管理人员均具备较长担任**职务的经历，**能力强、精通业务，具有较强的创新能力，****成员精诚团结，实施严格和标准化管理，廉洁自律，敢抓敢管，既分工负责、又相互配合，是一支具有凝聚力和战斗力的团队。****坚持以集团公司的经营目标为方向开展工作，受到员工的信任和好评。
3、人力资源
人才是一个企业发展壮大的重要资本，为了适应当前人才需求日趋激烈的竞争，吸引人才、留住人才，公司已建立和实施了较为科学的人才聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和离职、保密等人事管理**和人力资源规划。在人才聘用上，做到科学合理；在人才使用上，做到人尽其才，才尽其用。公司在人力资源管理方面完善了以岗定薪、优胜劣汰、能上能下的人才竞争机制。实施个人职业生涯规划，注重员工培训和个人知识、技能的不断提高，充分调动广大员工特别是公司骨干的积极性。
本年度公司继续坚持人力资源优先投入的原则，打造业内优秀的专业化、职业化经营团队，建设学习型**。按照绩效考核管理办法，做好关键岗位、关键人员的绩效考核工作，确保绩效目标与绩效结果相一致。注重员工素质培养，实现新老人员的快速融合。
4、企业文化
公司一贯重视企业文化氛围的营造和保持，树立以“明理、诚信、竞合、发展”为核心的
价值理念和股东利益最大化为根本的管理观念。在管理方式上强调**、流程管理，注重风险防范与效率相结合，追求稳中求进的风格，逐渐形成诚实守信为根本、注重道德修养的价值观念。通过严格的管理**和治理层、高级管理人员的身体力行将这些观念多渠道、多层次、全方位的承继和发扬。
5、财务**
公司经营管理层在预算、生产、收入、费用、投资、利润等财务和经营业绩方面都有明确的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录，并且积极地对其加以**。财务部门建立了适当的保护措施，合理地保证了对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权，账面资产与实存资产定期核对相符。
公司内部**活动方法、措施及机制的运行情况，主要表现在以下方面：
1）财务管理**
公司制订财务管理**，**财务会计行为，提高财务会计信息质量，加强财务会计内部**，明确财务会计相关人员工作职责，保证财务会计工作的顺利实施。公司财务管理**涵盖：货币资金及应收账款的管理、存货管理、固定资产管理、成本**与费用管理、投资及产权管理、预算管理、票据管理、公司会计档案管理规定等。公司设立财务管理部并配备专职人员，所有财务工作人员都具备岗位相关财务知识和财务工作经验。公司财务管理部严格按照制订的财务管理**、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和**，保证了公司财务活动按章有序的进行。
2）资金活动**
公司根据自身发展战略，制定并适时修订了严格的资金授权、批准、审验等相关管理**，
进一步细化和规范了公司资金开支管理，及资金支付各级人员的审批权限，加强资金活动的集
中归口管理，明确了筹资、投资、营运等各环节的职责权限各岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动的情况，落实责任追究**，确保资金安全和有效运行。
3）对外投资**
为严格**投资风险，维护投资主体的合法权益，公司制定了《对外投资管理规定》，对公司对外投资的原则、形式、投资项目的提出、审批、投资运作与管理、投资项目的**等做出了明确的规定。公司实行重大投资决策的责任**，明确了投资的审批程序、采取不同的投资额分别由不同层次的**机构决策的机制，合理保证了对外投资的效率，保障了投资资金的安全和投资效益。
4）担保业务**
公司制定了《对外担保管理**》，严格**担保风险，遵循合法、安全的原则。按照有关法律法规以及深圳证券交易所《股票上市规则》等有关规定，在《公司章程》中对股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究进行了明确的规定。本年度公司在对外担保事项方面继续严格遵循相关法律法规以及《公司章程》规定。
5）关联交易**
公司根据《*******公司法》、*证券**管理委员会《上市公司治理准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》等有关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，制订了《关联交易管理办法》，对关联方与关联交易进行了明确定义，对公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限进行了进一步明确的划分，保证公司与各关联人所发生的关联交易的合法性、公允性、合理性，保证公司各项业务通过必要的关联交易顺利地开展，保障股东和公司的合法权益。
6）销售业务**为了促进公司销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，公司制定《营销管理**》、《销售合同管理规定》等相关管理**，根据相关**结合公司实际情况，公司制定切实可行的销售**，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，突出了公司的“先款后货”的销售理念，强化了对产品发出和市场**服务的管理，避免经营过程中出现的损失，确保各类经济合同的正常履行，确保市场良性发展，保持客户良好的业务合作关系。
7）采购业务**
公司对采购业务流程制定《招投标管理办法》、《原料收购管理办法》、《物资采购管理办法》等管理**，分别对原料、包装物及辅料的采购进行管控，明确了供应商选择、**、资格认定管理流程，严格制定请购、审批、购买、验收、付款等环节的职责和审批权限，并建立价格**机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效**措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
8）对控股子公司的管理**
公司制定《子公司管理**》和《子公司财务管理**》，通过战略决策、运营调控、人力资源管控、财务管控、投资管理、信息管理、审计**管理、考核奖惩等明确了公司对子公司的管理重点，实现了公司对各子公司业务管理、**及服务职能。对控股子公司在确保自主经营的前提下，实施了有效的内部**。确保了母公司投资的安全，完整以及企业集团合并财务报表的真实可靠。
9）全面预算**
公司建立并实施全面预算管理**，重点对销售预算、资金预算执行情况进行**，对预算执行进度、执行差异进行专项分析，及时制止公司不符合预算目标的经济行为，并要求相关部门落实改善措施。
10）信息披露**
公司严格按照***和证券交易所的有关法律法规和公司要求，制订了《信息披露事务管理**》、《**信息及知情人登记管理**》，将公司信息真实、准确、及时、完整地在指定的报纸和网站上进行披露，确保公司信息披露的及时、准确、完整；做好信息披露机构及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件；督促并指导**子公司严格按**的规定做好信息披露和保密工作。
6、内部**
公司监事会**股东大会行使**职权，对公司的经营管理活动进行全面**，并对董事会及其成员、总经理和其他高级管理人员进行**，对股东大会负责。公司审计委员会主要负责公司内部审计与外部审计之间的沟通、**公司的内部审计**及其实施，审核公司的财务信息及其披露，**公司的内***，确保董事会对经理层的有效**。
公司根据国家有关审计的法律法规、《上市规则》和《上市公司内部审计工作指引》以及《公司章程》的规定，公司设置了审计办公室，制订和有效执行《内部审计**》，在董事会审计委员会**下，负责对公司各部门、公司控股子公司的所有经济活动进行**，并出具**的审计意见，及时发现内部**的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方式并**落实，向公司董事会审计委员会报告内部审计工作。
本年度，审计部对公司财务报告、子公司财务报告、对外担保、关联交易、对外投资、信息披露等事项进行了审计。对工程项目实施的全过程审计，包括工程预算、招标活动、合同签订、工程过程管理、工程款项支付、工程决算等。通过内部审计，公司及时发现有关经营活动中存在的问题，提出整改建议，督促整改落实，强化了公司包括财务管理在内的内部管理有效性，起到了进一步防范企业经营风险和财务风险的作用。
同时，公司监事会、**董事履行对公司管理层的**职责，对公司的内部**有效性进行**评价，并提出改进意见。
（二）内部**评价工作依据及内部**缺陷认定标准公司依据企业内部**规范体系**开展内部**评价工作。
公司董事会根据企业内部**规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部**和非财务研究确定了适用于本公司的内部**缺陷具体认定标准。公司确定的内部**缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部**缺陷认定标准
1）公司确定的财务报告内部**缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部**缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的0。5%，则认定为一般缺陷；
如果超过营业收入的0。5%但小于1%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的1%，则认定为重大缺陷。
内部**缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的0。5%，则认定为一般缺陷；
如果超过资产总额的0。5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%，则认定为重大缺陷。
2）公司确定的财务报告内部**缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部**识别的当期财务报告中的重大错报、审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部****无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用会计**、未建立反舞弊程序和**措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的**机制或没有实施且没有相应的补偿性**、对于期末财务报告过程的**存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他**缺陷。
2、非财务报告内部**缺陷认定标准
1）公司确定的非财务报告内部**缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部**缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的0。5%，则认定为一般缺陷；
如果超过营业收入的0。5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过营业收入的1%，则认定为重大缺陷。
内部**缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的0。5%，则认定为一般缺陷；
如果超过资产总额0。5%但小于1%则认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%，则认定为重大缺陷。
2）公司确定的非财务报告内部**缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告重大缺陷的迹象包括：违反国家法律、法规或规范性文件、决策程序不科学导致重大决策失误、重要业务**性缺失或系统性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、环保事故对公司造成重大负面影响的情形。
非财务报告内部**重要缺陷包括：重要业务**或系统存在的缺陷、内部**、内部**发现的重要缺陷未及时整改、重要业务系统运转效率低下。
非财务报告内部**一般缺陷：一般业务**或系统存在缺陷。
（三）内部**缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部**缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部**相关重大事项说明公司无其他内部**相关重大事项说明。
怎样写内控自我评价？
一般情况下，根据自我评价报告内容和内控体系实际建设情况，外部审计机构对于企业的内部**体系会出具三种意见的某一种：
达到内控要求：同意评价报告意见；
有重大缺陷：否定意见；
有范围限制：撤消业务约定，或无法表示意见。
上述意见并非**借企业出具的自我评价报告，还需要依据：
内部**文档（内控管理手册+管理**汇编目录）；
内控**程序相关审计结果（如果有）；
内控**程序测试结果；
实质性业务活动过程文件；
企业内部评估自查结果（如果有）。
问询会是一种方式，但不作为审计底稿的依据。因此，一份内控自我评价报告的意义确实没有多大，虽然是自我评估的表达，但能否让外部审计机构接受，他们信还是不信需要有其他依据的。如果实际的内控体系只是一套文件，外部审计机构很难出具第一种意见，如果真出具了，对于广大的中小投资者也是很不负责任的行为。
如果一个企业在内部**体系建设过程中确实建立了标准和规范并予以实施，那在撰写内控自我评价报告的时候可以有所侧重。常规意义上，一份标准的内控自我评价报告包括（不同企业根据实际情况有所删减或强调）：
内控整体情况综述（包括对整体内控情况评述、**机构、**建设和内控职能部门建立和运行情况的描述）；
内部**有效性评估（包括经营环境**情况评述，重点内部**活动和重点业务活动内部**情况描述，问题及整改计划以及综合评价）
内容不复杂，主要是针对报告期间（一般是1.1—12.31）内部**建设情况及内部**体系应用的有效性进行自我评估。做的好企业，在撰写自我评价报告前，会考虑通过内部审计部门或由内控职能部门主导完成企业内部**的自我评估检查。同时，对于集团型企业来说还是检查和评价各分支机构内控执行情况，并进行评价和绩效考核的方法。整体情况评价是看企业在报告期间内有否出现重大风险，是否进行了重大调整，对于调整部分内部**是如何做的。对于业务活动部分，除了结合企业内部**应用规范中要求逐一检查的内容外，主要是针对企业内控管理手册中各个**点的**情况进行了解并挑出确实卓有成效的部分进行详细描述。无论怎样，内控的意义是防止出现重大管理问题，督促企业进行规范运作，如果报告期间内企业已经出现了重大问题，内控评价报告怎样写都无法得到外审出具的第一种意见。
正如，重视风险管理和内部**的企业会将内部**作为规范企业运作和防范风险的**，不重视的企业，会将内控做成只有一纸文书的应付差事。即使企业什么都没做，写出内控自我评价报告也是完全可能的，毕竟没有企业是没有任何规章**规范，在完全失控的状态去管理的。
根据*会同***、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部**基本规范》及其配套具体规范（以下简称“规范”）的相关规定，结合公司《内部审计**》的具体要求，审计部对贵州川恒化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）各机构、部门及业务板块在截止20xx年12月31日的内部**有效性进行了评价。
一、重要声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司内部**的目标是：通过系统的分析内部**现状，促进内部**的有效实施和持续改善，促使公司内各机构、部门及员工经常性的审视所处的内控系统，发现并克服内控缺陷、寻找并改善薄弱环节，防止或及时纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实性、合法性、完整性，从而促进公司持续健康发展。由于内部**存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部**评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括贵州川恒化工股份有限公司及控股子公司。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：
资金管理、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产与研发、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同、子公司管理、业务外包、财务报告编制与披露、人力资源管理、信息系统、关联交易、内部审计等。重点关注以下高风险领域：货币资金管理、采购管理、存货管理、销售与收款管理、资产管理、合同管理、募集资金管理等事项。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
三、内部**缺陷认定标准
定性标准具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
（1）董监高舞弊并给公司造成重大不利影响；
（2）已经**的财务报告存在重大会计差错；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部**在运行过程中未能发现该错误；
（4）审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部****无效。具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
（1）董监高舞弊但未给公司造成重大不利影响；
（2）未依照公认会计准则选择和应用会计**；
（3）未建立反舞弊程序和**措施；
（4）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的**机制或没有实施且没有相应的补偿性**；
（5）对于期末财务报告过程中的**存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他内部**缺陷。
具有以下特征缺陷，认定为重大缺陷：
（1）违反公司决策程序导致重大决策失误；
（2）严重违反国家法律法规并受到国家*部门行政处罚或者证券交易所公开谴责；
（3）公司董监高及主要技术人员发生非正常重大变化；
（4）**频现恶性负面**，涉及面广且负面影响一直未能消除；
（5）公司重要业务缺乏****或**体系失效；
（6）公司内部**重大缺陷未得到整改；
（7）造成重大安全责任事故；
（8）其他对公司有重大不利影响的情形。
具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
（1）违反公司决策程序导致一般决策失误；
（2）违法国家法律法规并受到省级以上*部门行政处罚或证券交易所**批评；
（3）公司关键岗位业务人员流失严重；
（4）**出现负面**，涉及局部区域，影响较大；
（5）公司重要业务**或系统存在缺陷；
（6）造成较重大的安全责任事故；
（7）公司内部**重要缺陷未得到整改；
（8）其他对公司有较大不利影响的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部**缺陷。
定量标准利润总额潜在错报：错报≥利润总额的10%为重大缺陷；利润总额的5%≤错报＜利润总额的10%为重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利润总额潜在错报为一般缺陷。资产总额错报：错报≥资产总额的5%为重大缺陷；资产总额的2.5%≤错报＜资产总额的5%为重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他资产总额潜在错报为一般缺陷。直接经济损失金额：损失≥利润总额的10%为重大缺陷；利润总额的5%≤损失＜利润总额的10%为重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接经济损失为一般缺陷。
四、内部**情况
根据规范的指导性规定，本公司建立及实施了有效的内部**，包括的范围为以下5要素：①内部环境，②风险评估，③**活动，④信息与沟通，⑤内部**，针对各要素的具体评价如下：
（一）内部环境
1.公司治理及内部**架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律法规的要求，制定或修订了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》等规章**，明确了决策、执行、**等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。
（1）股东与股东大会
股东大会是公司的**机构。公司严格按照《公司章程》和《股东大会议事规则》的要求召开股东大会，确保所有股东**行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。股东大会决议分为普通决议和特别决议，普通决议应当由出席股东大会的股东（包括股东**人）所持表决权的1/2以上通过；特别决议应当由出席股东大会的股东（包括股东**人）所持表决权的2/3以上通过。公司设置专门机构和人员负责与股东联系、接待来访、信息披露和回答咨询，以保证股东享有对公司重大事项的***和参与权。公司股东大会还聘请律师出席并进行见证，运作规范。
（2）董事和董事会
公司严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定选举产生董事，其中**董事占全体董事的比例不低于1/3，董事会的人员构成符合法律、法规和《公司章程》的要求。公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，委员会成员全部由董事组成，各专门委员会之间分工明确，**行使公司的经营决策权。
（3）监事和监事会
公司严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定选举产生监事，监事完全**于董事、总经理和其他高级管理人员。公司监事会按照法律法规和《公司章程》的要求履行职责，强化对公司董事、高级管理人员和财务的**职能，维护了公司和全体股东的权益。
（4）总经理及其他高级管理人员
公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书均由董事会聘任。其对公司负有勤勉义务，能高效的主持公司的生产经营管理工作，及时对公司定期报告签署书面确认意见，保证了公司所披露的信息真实、准确、完整；并如实向监事会提供有关情况和资料，保证了监事会或者监事行使职权。
（5）公司**架构
公司按照现代企业**的要求建立了生产部、物管部、品管部、行政部、总工办、营销中心、财务部、安全环保部、采购部、物流部、循环利用部、人力资源部、证券部、信息部、*工办、审计部及投资发展部等部门，各个部门贯彻不相容职务相分离的原则，较科学的划分了每个**单位内部的责任权限，形成相互制衡机制，协同实现**目标。
公司对**单位实行纵向管理，通过董事会对控股子公司的生产经营计划、资金调度、人员配备、财务核算等进行管理。
2.人力资源**
公司制定并实施了有利于企业可持续发展的人力资源**，《薪酬福利管理**》、《社会保险及公积金管理办法》、《职业健康体检管理办法》、《绩效管理**》、《培训管理**》、《休假管理**》、《助学管理**》、《个人购房借款管理**》等一系列内部**，在保障了员工合法权益的基础上给予更多的福利，促进团队建设，增强公司认同度，确保员工以更高的职业道德素养和专业胜任能力认真履行岗位职责。
3.法制建设
公司聘请专业法务人员，对公司所有合同及协议发表专业意见，同时还定期对员工进行法制培训，能在一定程度上规避公司产生重大法律纠纷。
（二）风险评估
公司自成立以来，十分重视对风险的评估，通过定期召开成本分析会、生产经营例会及总经办例会等对短期风险进行**，并积极制定应对措施，对长期风险进行深入分析，确定风险应对方式。针**部或外部各项风险采用规避风险、减少风险、转移风险和接受风险等不同的应对策略。
（三）**活动
公司通过手工**与自动**、预防性**与发现性**相结合的方法，运用相应的**措施，将风险**在可承受度之内。
1．主要**措施
本公司的主要**措施包括：交易授权**、责任分工**、凭证与记录**、资产接触与记录使用**、预算及考核**、生产经营决策**等。
（1）交易授权**
公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理**规定，采取不同的交易授权。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销等采用公司各单位、部门逐级授权审批**；对非经常性业务交易，如融资、对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易，按不同的交易额由公司总经理、董事会、股东大会审批。
（2）责任分工**
公司为了预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误和舞弊行为，在从事经营活动的各个部门、各个环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工**：如将现金出纳和会计核算分离；将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。
（3）凭证与记录**
公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核**，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方面，凭证都经过签名或盖章，所有的凭证都有唯一编号。重要单证、重要空白凭证均设专人保管，设登记簿由专人记录。经营人员在执行交易时及时编制凭证记录交易，经专人复核后记入相应账户，并送交财务部，登记入账后凭证依序归档。
（4）资产接触与记录使用**
公司限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对，以保证各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管**、会计档案保管**，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产和记录的安全和完整得到了根本保证。
（5）预算及考核**
公司实行全面预算管理，预算方案由董事会负责制定，经股东大会审议批准通过后执行，财务部具体负责企业预算的跟踪管理，**预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。生产、采购、物管、物流、人力资源、营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务部做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、**与考核等工作。各部门负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担考核责任。
（6）生产经营决策**
公司生产经营决策的**形式为生产经营决策委员会，由总经理、副总经理及其他人员构成，负责决策公司采购、生产、销售三大版块的重大事项。经理层综合运用生产、采购、销售及财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展生产经营情况分析发现存在的问题，及时查明原因并制定应对措施或处理方案。
2．重点**活动
目前公司的关键业务环节包括：募集资金使用、关联交易、对外担保、重大投资、资产及在建工程管理、销售与收款、采购与付款、成本管理、招投标管理等。
（1）对募集资金使用的内部**
公司制定了《募集资金管理**》，对募集资金的存储、使用和**作了明确规定，对募集资金投资项目的可行性进行充分论证，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益，切实保护投资者利益。
（2）对关联交易、对外担保、重大投资的内部**
公司在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外投资管理**》、《投资者关系管理**》、《对外担保管理**》、《关联交易管理**》中规定了对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易的权限，并建立了严格的**和决策程序。
（3）对资产及在建工程管理的内部**
公司制定了《固定资产**》、《工程建设、修缮管理**》、《货币资金管理**》、《产品管理**汇编》、《盘点管理**》、《原料管理**汇编》、《银行承兑汇票管理**》等一系列**，对货币资金、实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行**，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施，定期对应收款项、固定资产、在建工程等项目中存在的问题和潜在损失进行**，不定期对长期股权投资及无形资产进行价值评定，按照公司制定的规定合理地计提资产减值准备，并将估计损失，计提准备的依据及需要核销项目按规定的程序和审批权限报批。
（4）对销售与收款的内部**
营销中心通过日常的营销活动和各种大众传播**及市场**，广泛收集**、国际市场供求信息，了解掌握**国际市场销售价格，根据国际、**市场不同品种市场供求关系，制订出切实可行的销售方案，引导公司及时调整生产经营计划。
为规范市场营销管理，公司制订并及时修订了《销售合同管理办法》、《产品赊销管理办法》、《产品发运管理办法》、《经营决策管理办法》、《不正当行为管理办法》、《应收账款管理**》等以保障公司的市场营销正常运作。
公司定期对应收款项存在的问题和潜在损失进行**，按照公司制定的规定合理地计提资产减值准备，并将估计损失，计提准备的依据及需要核销项目按规定的程序和审批权限报批。
（5）对采购与付款的内部**
为加强采购管理，公司制订了《采购管理**》，分别对采购计划管理、采购合同管理、采购付款及结算、采购物资验收、供应商管理费用、低耗物资招标管理、采购业务总结评价管理等制定措施，在采购业务中根据**规定实施管理，确保采购工作的正常有序开展。
（6）对成本费用的内部**
公司制定了《成本管理**》、《费用管理**》等，严格审核和**成本费用支出；及时完整地记录和反映成本费用支出；正确计算产品成本和期间费用；建立健全全员目标成本费用管理责任制；强化成本费用的事前预测、事中**、事后分析和考核，综合反映经营成果；为经营决策提供可靠的数据和信息；不断挖掘内部潜力、节约开支、努力降低成本费用，提高经济效益。公司实行全面预算管理，制定了《全面预算管理**》，严格执行公司的年度预算，能有效地提高经营质量和**企业经营管理风险。
（7）招投标管理的内部**
公司制定了《招投标管理**》，对生产经营过程中的购买货物、加工及修理修配劳务、物流交通运输服务、建筑施工服务及其他部分现代服务、新建工程或技术改造项目各个环节需进行招投标管理的范围进行明确，并成立了以总经理为招投标组长的专门**，科学有效的对招标项目进行决策，维护公司的合法权益，**经营管理成本。
（四）信息与沟通
公司成功通过了“两化融合管理体系贯标”申报，实现了信息化和工业化高层次的深度结合，以信息化带动工业化、以工业化促进信息化，走新型工业化道路奠定了基础，以信息化为支撑，实现可持续发展。
公司运用各种先进的管理软件并配备专业的信息管理人才为生产经营决策及时有效的收集的各种内部信息和外部信息，并进行合理筛选、核对、整合、存储，提高信息的有用性，进一步打通业务、管理等各环节，加快信息互联互通和资源共享，强化团队分享与协作，同时坚持效率为先原则。
（五）内部**
公司制定了《内部审计**》，明确了内部审计部门在内部**中的职责权限，规范了内部**的程序、方法和要求。审计部履行内部**职责分为日常**和专项**，日常**是指企业对建立与实施内部**的情况进行常规、持续的**检查；专项**是指在企业发展战略、**结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，**部**的某一或者某些方面进行有针对性的**检查。审计部运用个别访谈法、**问卷法、专题讨论法、穿行测试法、实地查验法及抽样法等一系列审计方法履行内部**职责，对**过程中发现的缺陷和提出的改善建议及时通知被审计部门，同时定期向审计委员会报告。
五、内部**评价结论
综上所述，为实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等目标，公司业已严格遵循全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益原则，在公司内部的各个业务环节建立健全了有效的内部**系统，由经营层负责内部**的贯彻、执行，由全体员工参与内部**的具体实施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的财务报告内部**。
在以企业为纽带的博弈各方中，内部**自我评价和审计师**控的鉴证能够**企业内部**有效性的信息，使得投资者得以对管理层内部**行动和自身的投资风险做出判断。20xx年沪深两个交易所分别颁布了针对上市公司的《上海证券交易所上市公司内部**指引》和《深圳证券交易所上市公司内部**指引》，本文主要对沪市862家通过指定报纸和网站披露了20xx年年度报告的上市公司其内部**自我评价情况进行统计，分析内部**自我评价产生的效果和存在的问题，并提出针对性建议。本文分为四个部分：第一部分阐述评价依据，第二、三部分通过对披露内控自我评价的公司和未披露内控自我评价的公司从四个维度进行数据分析，分析内控自我评价的效果及存在的问题，最后一部分提出相应建议。
一、评价依据
内部**自我评价是由企业董事会和管理层实施的，对企业内部**有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部**有效性是指企业建立与实施内部**能够为**目标的实现提供合理的保证程度。尽管20xx年年报披露内部**自我评价报告和审计师审计报告时**的内部**基本规范尚未出台，但无论是*20xx年颁布的《内部会计**基本规范》，还是上海证券交易所的《上市公司内部**指引》，遵循法律法规和企业内部公司章程及董事会议事规则等内部**、合法授权使用和处置资产、财务报告及相关信息真实可靠都是内部**要求达到的基本目标。因此，披露内部**自我评价报告的公司，大都将*的《内部会计**基本规范》，或是上海证券交易所的《上市公司内部**指引》作为评价的依据。
二、数据分析
对包括投资者在内的企业外界各利益相关者而言，披露内部**自我评价的信息是了解企业公司治理与管理规范化程度、企业抗风险能力，增强投资者信心的措施；对企业管理层而言，内部**自我评价过程，能够使企业通过检测和反省内部**设计与运行来持续提高内控系统与**环境的藕合度，不断消除内部**缺陷，增强企业抗风险的能力、消除不利于内控目标实现的不确定性因素。
按照《内部会计**基本规范》和《上市公司内部**指引》，一个内部**系统有效运行的企业，至少要做到企业经营中严格执行国家的法律法规和公司章程等内部规章、按合理的授权使用和处置资产、严格按会计准则和上市公司信息披露要求对外提供真实可靠的财务报表。已披露内部**自我评价的企业在内控自我评价过程中应该能够基于上述三个目标识别和认定内部**的设计风险、运行风险以及设计或运行无效而导致错误或舞弊的风险，从而为上述三个目标的实现提供合理保证。尽管完善的内部**系统能同时为实现包括战略实施、管理效率与效果在内的五个目标提供合理保证，但证券监管机构和交易所的监管、注册会计师的财务报表审计基本上是基于上述三个目标进行的。有效的内控系统应该能够规避不利于上述目标实现的因素。因此，我们将上市公司未受到***的处罚和交易所的谴责、对外发布的财务报表未出现会计差错、财务报告审计意见为标准无保留意见作为衡量内部**质量的指标。
三、存在的问题
根据我们对沪市862家上市公司20xx年年报中内部**信息披露状况的统计分析，可以发现，自愿披露内部**自我评估报告的公司虽然比20xx年有所提高，但占比仍然比较低，上市公司主动披露内部**自我评价的意愿不强。但将披露自我评估报告与未披露自我评估报告的公司进行对比，我们发现，两类公司在财务报告的可靠性、资金管理与资产使用的合规性、经营合法性方面均有显著不同。我们的统计数据表明，就以上三个内部**目标而言，披露自我评估报告的公司其内部**有效性更强。
公司内部**是指公司为了提高生产效率、降低生产经营成本、保护自身经济资源，确保会计信息准确可靠以实现其生产经营目标，在遵循相关法律法规的前提下制定并实施的降低各类风险的**和过程，包括制定公司规章**、配套相关流程、检查评价流程实施等贯穿整个生产经营活动的一个完整体系。
公司在制定一系列公司规章**、完善内部**工作流程后，一般会采用不同的形式进行检查评价，以检验是否在实际工作中落实到位，风险得到有效管控。内控的检查评价包括自我评价、专项评价、综合评价等等多种形式，其中自我评价即为一种较为客观、有效的评价方式。穿行测试则是自我评价中自上而下、自始而终的一个评价工具。
一、穿行测试的概述
(一)穿行测试的概念
穿行测试是由测试人员对公司某个时间段的生产经营活动或某一特定交易自始至终的行为追踪，以检查和评价公司各项内部**流程设计是否可行、在实际工作中是否得到了有效实施，是公司内部**管理的**，也是内控自我评价中最真实、最全面、最客观的一种评价方法，因此可称为公司内部**自我评价中的法宝。
穿行测试较早用于审计，是审计人员了解被审计单位业务流程及其风险管控的一项审计程序。后来被公司作为检验**用于公司内部管理。
参与穿行测试的人员需要具备一定的业务能力和熟悉公司的生产经营状况。在整个穿行测试过程中可扮演多个不同的角色，既是公司管理人员，又是生产线工人，裁判员、运动员于一身。测试人员在每一个环节上既要熟悉操作过程，同时又要进行分析和判断。但由于需要投入较大的精力、时间和专业人员，大多数公司管理者并不持积极地态度，从而忽视了穿行测试所能带来的潜在利益。
(二)穿行测试的方法
穿行测试的对象既可针对单项交易过程，也可以针对公司整个生产经营，穿行测试没有约定俗成的方法，不同的行业、不同的经营过程所采用的方法也不尽相同。测试的方法一般包括：询问、抽检、调阅、实地查看以及过程追踪等。
二、装卸公司的穿行测试
烟台港装卸公司主要从事化肥、煤炭、粮食等货物的港口装卸业务，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成为国家乃至世界知名的化肥进出口作业码头公司。公司打造出精装化肥品牌，与公司保质保量的生产作业及行之有效的内控管理是分不开的。公司的**及员工**控工作极为重视，每年由内控办**相关人员对各项内控流程进行评价，其中穿行测试是必不可少的评价工具。在此，笔者把装卸公司在穿行测试过程中取得的经验和不足与大家进行一下交流。
(一)抓住主线，追根溯源。
装卸公司作为生产单位，存在着两个关系到生产主线的流向：一个是货物流向，一个是票据流向。货随票走，票限货行，就像铁路的两条铁轨彼此没有冲突而又缺一不可。装卸公司的货物流向主要是指货物输运，可分为货物进港和货物出港。货物进港按照输运方式分为铁路集港(术语称之到重)、公路进港(术语称之市入)和水路进港(术语称之进口)。货物出港按照输运方式分为铁路出港、公路出港(术语称之市提)和水路出港(术语称之出口)。装卸公司目前主要的货类是化肥，化肥的装卸是以火车到重卸车及装船出口为主。
因此，在本年度的穿行测试中，测试人员就以化肥作业为主，贯穿整个生产作业主线。首先，测试人员到公司调度室，按照生产**管理流程的要求从货源计划开始，调阅了货源预控表、公司昼夜生产计划等相关业务报表，确定以某一**的化肥直取装船出口的作业进行测试。本次测试的货物流向为到重卸车装船出口，分为车场、场船两个操作过程，涉及调度室、商务科、流机队、固机队以及装卸队等部门或作业单位。测试人员在旁听了调度室交班会和配**之后，在调度室内勤处了解到化肥的到重时间、作业安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相关作业的工票号。
(二)贴班测试，即时评价。
测试人员征得公司**同意后，开始循着工票号进行贴班测试。根据作业安排，测试人员到商务科理货室，调取生产系统内由理货人员补充更新的工票号的理货信息。然后随着理货员到码头现场，查看化肥的卸车、运输、装船的作业情况。在现场，测试人员检查作业人员、作业机械是否按定点配工流程的要求按时到场开工；网络兜、篷布、垫皮等生产备品是否准备到位。化肥作业过程中，测试人员巡检各作业线的作业人员和作业机械是否按照货运质量管理的要求进行标准作业。每条化肥作业线完成后，作业单位通过生产系统分别将工票信息补录完整：比如商务科补录作业开完工时间、作业吨数、质量批注等信息；流机队补录机械台时、司机姓名等信息。最后，测试人员到作业票审核室对由此生成的作业票进行调阅，检查计件工人的工资核定是否正确、部门的考核是否到位。
在数天的贴班测试过程中，测试人员对照公司内控实施细则和相关规章**采用抽检、询问等方式逐项检查、即时评价：比如抽检生产系统录入更新是否及时准确；相关台账是否齐全；到现场评价生产单位间各道工序的衔接是否紧密等等。
(三)票据追踪，贯穿全线。
该项作业的票据流向为办票提货计费结算。船舶靠泊化肥装船作业前，**公司提交货物**合同、港口作业单、单船收款单等相关资料和证明，货运室签章后即为办票，将有关票据发送至作业单位，作业单位据此票据以及**公司提供的装船指令办理放货装船手续。作业完毕后货运室根据作业单位返还的相关单据进行计费，然后与**公司进行结算。
为测试票据在流转过程中是否及时、准确、完整，到重化肥卸车完毕后，测试人员到商务科中转室查阅了铁路运单、火车卸车台账等资料。装船完毕，作业票据由商务科仓库批注完整后递交到商务科货运室，货运室检查核对后进行计费结算。测试人员在货运室抽样检查单船收款单、港口作业合同、港口作业单和出入库汇总表等，调阅计费系统数据、报表以及对账资料，评价是否按照费收管理流程办理计费结算。
至此，该化肥卸车装船作业过程的穿行测试结束。在整个穿行测试过程中，测试人员对个别流程也进行了单项测试评价，如网络兜、篷布等生产备品的采购、管理、报废的内控流程。
术有专攻，业有所长，测试人员分别从专业、非专业不同的角度对穿行测试所涉及的内控流程提出了各自的意见和建议。对于未按照内控实施细则执行的情况，当场提出，区别对待。属于技术上的原因确需修改流程的则进行记录并**相关单位讨论修订，而属于流程有效但未严格执行的**操作则作为评价缺陷记录在案，并要求立即整改。
装卸公司的穿行测试具有即时评价的特点。测试人员在确定测试目标时，为了得到真实的测试评价结果，会选定未来几日即将作业的生产任务作为目标，提前制定计划，即时追踪评价。测试人员将自己作为普通工作人员，在实际作业过程中都按照制定的规章**和内控流程进行测试，这样才能发现流程设计缺陷或**操作情况。当然，也有不尽如人意之处。比如：公司作业区域广、涉及单位多、时间跨度大、测试人员少。在以整个生产主线测试时，测试人员只能选择重点进行追踪测试，对于非重点则是事后评价或作为特定行为进行单独穿行测试，此处不再赘述。