在当今社会生活中，接触到制度的地方越来越多，制度是指一定的规格或法令礼俗。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？的小编精心为您带来了公司财务管理制度（优秀7篇），如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。
一、各公司应建立成本费用的授权批准制度，强化成本预算约束，建立合适的成本控制系统。
二、各公司应根据历史成本费用数据、同行业数据等，运用合理方法，对公司成本费用水平进行预测，并根据预测结果形成成本费用预算。
三、各公司应根据成本费用预算、定额和支出标准，将成本费用的指标分解到相关的责任主体，保证成本费用预算指标的有效实施。
四、各公司应规范成本费用开支项目、标准和支付程序，对未列入预算或超预算的成本费用项目，须按照规定程序办理审批手续。
五、各公司须根据公司的具体情况，制定公司的重点控制费用开支标准和控制程序。
六、各公司须遵守辽港集团及各行业成本开支范围和费用开支标准，区分不同性质的`支出，正确进行成本、费用的核算。
七、各公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，必须签订相关合同，履行必要的内部审批手续。
八、各公司应依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等基本保险，所需费用直接作为成本（费用）列支。除以上保险外的为员工购买的各类商业保险及企业年金，须报辽港集团审批。
九、各公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照有关规定执行。工会经费按照有关规定比例提取并拨缴工会。
十、各公司捐赠性支出须报辽港集团批准。
十一、各公司应建立成本费用分析、报告、考核制度。
十二、各公司不得承担属于个人的下列支出：
（1）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
（2）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
（3）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
（4）购买住房、支付物业管理费等支出。
（5）应由个人承担的其他支出。
严格上说，公司的财务并不完全属于公司的内部事务，也涉及外部的对外管理，企业的财务对公司内外的业务运行都有着重要的意义，目前大部分公司的财务基本上都是“要怎么做”“按什么要求做”“做成怎样”，总的来说，都是非常被动的，也是这样“被执行”的尴尬情况，造成了财务制度效率低下，监督审计等风控成本增加。在以往的研究中，也有很多学者提出过比较有意义的研究，包括了制度生产、制度的贡献、内控有效性等。但这些研究更多的是对制度绩效的关注，而对影响有效性的因素和作用路径提得比较少。本文将根据我国企业的实际情况，对财务制度生成的有效性和执行的有效性结合起来进行探讨。
1企业财务制度的理论
所谓财务制度是指各级政府的财政部门制定的、企业组织财务活动和处理财务关系的行为规范，以及企业根据财政部门制定的财务制度制定的内部财务制度，企业的财务制度为企业员工行为提供了参考标准。
2我国企业的财务制度现状
（1）企业的经营者对企业的财务制度并不重视，普遍存在制度不健全、不完善的情况，对我国大部分企业来说，很多时候管理者把财务管理的权力都集中在一人手中，管理随意，大部分时候以自己的意志为行动标准，缺乏监督和管理；而且有些企业是家族企业，企业内部财务会由“自己人”担任，财务部门独自为政，部门之间没有有效沟通，也没有相互联系和协调，没有完整的财务制度和财务管理体系。
（2）财务人员不专业，管理岗位职责不明确，没有岗位要求和岗位制约，很多企业内的财务工作仅限于算账、记账、报税、出报表，没有其他的财务任务和要求，更不要说对财务人员进行绩效考核了，所以导致很多企业出现账目不清楚、不明确的情况。
（3）企业经营者缺少财务方面的知识和意识，很多财务制度都是来自于百度，并不是根据自己企业的情况来设计，所以内容并不适合企业，不全面，程序也不适合企业自身。
（4）相应的监督检查制度没有，或者流于形式，而且只有很少的企业会进行企业预算，但预算结果都不科学、不准确，总体来说没有真正起到制约、监督的作用。
3影响企业财务制度有效性的因素及我国财务制度有效性低下的症结
（1）员工的财务安全理念：
①员工安全自律意识淡薄，而且大部分员工认为，提高财务制度执行力的关键在于审批权限和程序，几乎没人认为自身安全意识对财务制度的有效性会有影响；
②员工与管理人员对财务制度有效性的认识有偏差，调查发现，大部分人认为领导的重视度是财务有效性的关键，但企业管理人员却觉得主要是员工的因素。
（2）财务制度的本身设计是否完善：
①管理人员对企业财务制度设计目标不明确，而且在财务工作的制定方面，基本是管理人员说了算，基层人员几乎不会参与企业财务制度的设计；
②实际操作的财务人员对财务制度的理解和认同不到位，企业在财务制度设计时，基本考虑的是财务的规范及行为结果，不重视财务人员对制度的理解情况及认同情况。
（3）财务制度的执行情况：
①企业大多认为，保障企业财务安全的有效方法是建立健全的制度。但在实际中，就容易出现要么是领导强行执行、要么“上有政策、下有对策”的情况，导致出现公平和效率不能兼得的情况；
②企业风险意识不够，企业在执行过程中监控力度不够，有时候会无法及时发现问题；③企业财务安全制度缺乏相应的绩效考核机制和检测机制，做得好做不好，有问题没问题都一样。
4企业财务制度有效性的方法路径
（1）理念方面，财务安全理念的作用路径。财务安全理念对财务管理有着监督、风险防范的作用，而且会影响到财务管理和财务决策，打造财务安全理念对财务管理人员的心理定位、思维方法、员工的价值取向、道德操守等都有着不可小觑的影响，财务安全理念主要通过以下几方面影响财务制度的有效性：
①员工对制度的认同情况，能否坚定不移地认可及执行财务制度，首先要看人们对这些制度规范的重视程度和认可程度；
②企业管理人员的重视度，任何制度的执行都是从上而下的，要进行良好的财务安全理念的推行，必须要有绝对权威的领导进行重视，带头严格执行相关制度，这样将更好地提高制度绩效；
③对制度的刚性认识方面，要想做好真正的财务管理，就要做到“软硬兼施”，树立企业员工对制度的刚性认识，避免管理层的官本位思想导致的选择性执行行为。
（2）万事都需要有个好的开头，方可水到渠成，要想财务制度能够有效地执行，首先在设计的时候就必须要结合企业实际情况，从制度的完整性、合理新、严密性进行衡量。财务制度设计对财务制度有效性的影响主要有以下三方面：
①企业根据自身的经营环境情况改变而进行的制度的修订频率；
②在制度设计时对相应岗位的权利、责任的清晰划分。做到科学合理，既不能只讲究权利，也不能只讲究责任，否则会出现一人独大或者漠不关心的情况；
③科学合理的薪酬管理制度，通过规范的薪酬及福利制定、发放、晋升等途径向员工灌输财务安全理念，强化员工的财务安全理念，既保证了员工的利益，又保证了企业的财务安全。
（3）执行才是根本，不管多好的制度，要想达到财务目标必须要执行下去才行，在执行过程中会遇到这样那样的问题，通过执行才能发现和弥补制度设计中的不足，并通过不断贯彻调整来提高财务制度的效能，就财务制度执行过程中影响到财务制度有效性的作用路径有：
①相关人员在执行过程中的培训、学习、实施等自我加强机制，通过对员工自身的能力、意识的改变来加强企业财务制度的有效性；
②企业财务制度运行是一个长久的过程，要想企业财务制度能高效地运行，必须要有反馈、有监控，对在执行过程中的问题进行反馈，对整个执行过程进行风险监控规避，对制度的执行起到防护、调节，避免出现执行偏差，导致恶劣的后果；
③设置有效的惩罚制度和方案，以对执行过程进行监督检查，并对失误的地方进行惩罚，以此来提高员工的违规成本，提高员工的意识，降低风险。
5结论
总之，有效的财务制度不仅仅是一项制度，而且表现为企业全员的安全理念、责权分明以及能够自动健康地进行自我运行的财务制度几个方面，并且有效的财务制度会根据企业的实际情况的变化而不断调整，使制度能随着企业实际情况的改变而改变，在执行的过程中不断强化。要根据企业的实际情况从多方面入手，建立全面的管理体制，采用先进的管理办法，充分发挥财务制度在企业管理中的有效性。
对于公司的财务管理，是一项相对来说比较复杂的一个过程，它不仅仅涉及到的是财务管理的清算，更是对整个公司财务进行综合性管理的一个系统化工程，通过调查发现，当前的公司财务管理处于不断上升的过程，与此同时，在公司资金运转方面也呈现出一种多样化趋势。这样就会导致对整个的公司财务的财务管理的要求提升到一个更高的层次。但在现实操作中，无论怎么对财务工作进行分析和处理，都会存在着一定的不足问题。因此，如何把公司财务管理问题与不足最小化、最优化就成了当前我们急需解决的问题。然后在此基础上进行进一步的完善和创新，以此来提高整个公司的整体效益。
一、 公司财务管理财的意义与价值
随着全球经济体制的不断变革和发展，在经济领域的一些不正当行为表现的越来越明显，在这种大的背景下，只有充分的利用公司财务管理去加强对公司的财务管理。才能真正切实保护好公司的利益。推动公司的稳定健康发展。另一方面，还可以更好的去促进公司在财务管理方面工作效率的提高，并且在一定程度上去节省人力、物力，当然更为重要的是可以帮组公司进行法律制度体系的完善建设。让整个公司真正的去适应到这个社会的发展，去创造出最大的经济效益和社会价值。
二、 当前公司财务管理中存在的问题与不足
（一）公司财务管理人员的素质较低
一般来说，在公司进行财务管理的过程中，需要的是专业的财务管理人员来执行相关的管理工作任务。也就是说，财务管理人员在整个公司财务管理过程中的重要性是很大的。甚至可以说是公司进行财务管理的基础。在现实的公司财务管理过程中，很多的财务管理人员因为自身素质或者其他问题，给公司财务管理工作带来一定的安全威胁。其导致的结果，往往是公司的重要财务信息泄漏，严重的情况下，会导致整个公司资金的重大损失。
（二）财务管理过程中的三超现象对财务管理的影响
对于三超现象，只要是进行财务管理方面工作的相关人员，就是才熟悉不过了。所谓的三超现象就是在整个公司财务管理财务管理的过程中普遍存在的概算超计划、预算超概算、结算超概算。造成这三超现象的主要原因是人为因素，同时其中也包含着一定的非认为因素，所以可以说，这是一个十分复杂的原因。最终造成了整个财务管理的超标现象。另一方面，是由于公司内部自身的原因因素，主要表现在其对相关的财务预算审批工作没有进行很好的审查。缺乏一套严格的财务管理执行程序，其最终结果也是造成了公司财务管理工作的超标现象。
（三）公司内部的财务管理工作的相关制度体系有待完善
在当前经济背景下，公司的财务管理是一个综合性强、灵活性大的管理工作，如果在进行财务管理的过程总始终围绕一个固定的执行体系，那么就会大大限制和阻碍整个财务管理的工作效率和进度。在这种情况下，就需要财务管理的相关人员连续自身的实际情况，制定出一套适合自身发展的科学化的'制度体系，来保证财务管理工作的发展。另一方面，在财务管理的过程中，分工不明确，职责划分不恰当也会造成很大的影响。这些都是因为缺乏科学完善的制度体系所带来的在整个财务管理工作中出现的风险。
三、 如何创新当前公司财务管理财务管理
（一）培养新型财务管理人才，提高公司财务管理人员的自身素质
通俗简单的说，就是要对在新形势下的公司财务管理人员进行整体技能培训和素质培训，其根被目的就是为了防止因工作人员本身的问题而造成对公司财务造成一定不必要的损失，对于新型管理人才的教育和培训，除了在对技能和素质上的要求外，还需要对其的创新能力和创新意识做一定的培训，因为在公司财务管理的过程总，如果始终保持着一个相对来说比较传统的方式去进行管理。这样不仅会造成公司财务管理的效率的低下，同时也会造成工作人员自身技能业绩的不突出，如果在财务管理的过程中，相关工作人员在管理方式和手段上有一定新的创新，这样不仅会提高对公司财务管理的效率。最为主要的是会创造出很高的公司财务和利润。促进公司的发展。需要指出的是，不管对管理人才做出怎样的选拔，都必要对工作人员要求持证上岗，这是最基本也是最根本的要求。只有这样方能真正从本质上为整个公司财务管理工作提供资源保障。
（二）树立整体管理理念
所谓的整体管理，就是对公司的财务管理进行综合性管理，而不是只是单方面对其中的某个项目进行重点管理。在进行综合管理的过程中，科学、完善的财务预算体制是整个公司财务管理的最主要也是最为核心的方面。具体的说，也就是在财务管理和执行的过程中，需要对其中的每个具体环节以及细节都要按照规范化的标准去执行，按照预定好的工作方式去完成，要严格控制好对整个公司财务的收支情况，对每一个具体的项目的资金运转以及盈利情况都需要做及时的分析，另一方面，在公司进行财务管理的过程中，还需要对整个公司的相关资源进行合理的分配，并且要时刻按照国家在财务管理方面的要求去严格执行。最后，也是较为关键的一点，就是需要对整个财务管理过程中出现问题的地方进行及时处理和纠正，以保障整个财务工作的顺利进行。
（三）加强财务精细化管理观念
把精细化财务管理工作渗透到企业财务管理的每一个细节中同加强财务观念的方式相同，公司可以通过一系列的培训工作以及与绩效管理相互挂钩的方式将精细化财务管理观念深入到每一名员工的心中，是他们从内心认识到财务精细化管理的重要意义。同时，石油销售企业合资公司应当积极组织一些员工活动，使员工对公司有一种家的感觉，转变他们的工作观念，变“要我工遵守制度”为“我要遵守制度”，这样的话不仅能够提高企业的文化度，而且能够提高员工对于企业的认同感和归属感，也能够加快财务精细化工作的步伐。在公司大力推进财务精细化管理的同时，要树立财务精细化管理的观念：逐步优化财务管理职能、不断拓宽财务管理领域；通过提供精细化的财务信息，引导公司生产经营的健康发展；通过推行全面财务精细化预算工作，实施全方位的财务精细化控制。通过以上几种措施，就能够将财务精细化管理观念深入人心，同时也能够将财 务精细化管理模式深入到企业的其他管理领域中。
（四）建立健全财务精细化管理工作制度
在大力推进财务精细化管理的同时，还要加强对财务精细化管理方面的制度建设。通过制度建设，不断优化财务部门的岗位分工，不断完善财务部门的组织结构，不断细化财务部门的岗位职责，不断健全内部管理制度。与此同时，财务精细化管理制度建设还要以会计管理制度为标准，并与企业财务管理部门的发展情况相互联系，制定出符合实际的财务精细化管理工作制度。只有确定了财务精细化管理制度，律师事务所公司的财务管理部门在进行财务精细化工作的同时才能够有章可循、有据可查、责任到人，才能够保证工作的规范化和科学化，才能够保证财务精细化管理工作的顺利进行。没有规矩不成方圆，建立健全财务管理精细化工作制度是保证财务精细化工作顺利进行的关键，同时，通过制度的建设也能够约束财务管理人员的日常财务管理行为。有了制度也就有了约束，也就能够对财务人员的工作进行具体的指导。所以说，建立健全财务精细化管理工作制度是贯彻落实财务精细化管理工作的关键所在。
四、结束语
通过以上对公司财务管理的科学探讨和分析。在当前，经济全球化不断深入发展的大背景下，要想把公司财务管理财务管理的不足与问题降到最低，就需要对对当前的形式做出具体的科学的分析。然后充分结合自己的实际情况，尤其是在律师事务所这样的公司，更应该制定出一套完全符合自己的财务管理工作的制度体系和管理机制，然后在执行的过程中，需要进行科学化的及时调整与完善，进而保障公司财务管理的财务管理工作的科学化、具体化、精细化。为整个公司的发展创造出最大的经济价值与社会价值。
参考文献：
[1]蒋和妹。关于基建财务管理在固定资产投资报表中的应用[J] .金融经济， 20xx，（14）
[2]吕丽娟。对全面提高基建财务管理水平的探讨[J]。中国总会计师， 20xx，（02）
[3]单明慧。竣工决算是工程造价管理的重要环节[J]。青海交通科技， 20xx，（01）
[4]游巧榕。谈企业集团公司对子公司的财务控制[A]。20xx年福建省会计学会理论研讨论文专集[C]；20xx年
尊敬的董事长、各位同事：
大家好！
在过去的20xx年，我们财务中心在董事长的正确指导，在兄弟部门和各位同事的大力支持下，圆满地完成了既定的各项工作。现将20xx年主要工作情况及20xx年工作规划汇报如下：
一、团队建设
（一)根据公司的业务发展情况，我们已建立起以中心副总、财务经理(暂缺）、会计、出纳为主的三级财务管理团队，目前财务工作人员10人；
（二）不定期组织学习财税法规及公司的财务管理制度，不断增强财务人员对最新财税政策的了解，并就财务工作中存在的问题展开讨论，群策群力，共同解决，共同提高。
二、制度建设
（一）建立并完善了部门架构，根据公司发展，对财务人员进行了较大的调整，制定了各岗位员工职责，目前各项财务工作都已步入正规；
（二）制定了《财务中心管理手册》，通过有效的管理制度，合理控制成本与费用，有效地发挥了财务监督的作用，最大限度地规避财务系统风险，保障了集团的资金安全。
三、具体工作开展情况
（一）对公司各项费用成本开支及相关资金支出进行认真细致的的审核工作，确保各项支出真实、合法、符合公司相关的管理规定；
（二)及时准确地对内对外提供财务报表和财务分析； (三）配合集团的整体税务规划，根据所属公司经营需要，负责合理组织税收筹划工作，力求做到税务零风险；
（四）做好公司与税务、银行等对外关系的协调以及公司部门间的工作协调；
（五）积极配合总经办做好公司执照等有关证照的年检工作；及其他业务衔接工作；
（六）根据集团整体运营工作部署，完成与其他中心的各项业务衔接工作。
四、20xx年工作规划
在新的一年，财务中心将根据集团的整体规划，结合事业中心的工作安排，一如既往地做好日常会计核算、居间商结算及融资工作。我们将进一步完善财务管理制度，规范财务工作流程及与业务的衔接，为集团业务的进一步壮大提供强有力的后盾保障。
财务中心20xx年工作重点包含以下三个方面：
（一）制度建设
1、完善集团和下属公司财务管理制度，规范财务工作流程； 2、建立和完善集团和下属公司内部控制制度，有效减少业务漏洞，最大限度地保护公司的财产安全；
3、 建立和完善集团和下属公司财务信息体系，加强集团与各事业中心、职能中心的业务衔接。
（二）资金管理
1、根据集团整体经营计划，制订集团年度资金计划，审核下属公司年度资金计划；
2、 结合集团年度资金计划，对集团所需资金的筹措方式进行成本测算，努力拓展集团和下属公司融资渠道；
3、 有效监督已有项目资金使用情况，对偏离正常情况又未有合理解释的事项及时风险预警。
（三）财务管理、税务筹划与团队建设
1、做好日常会计核算，及时编制财务报表；
2、制订和完善集团和下属公司的月度、季度及年度财务报表模板、定期和不定期对集团和下属公司财务状况进行财务分析及财税情况报告；
3、做好集团与居间商的结算工作，加强集团、下属公司及外部单位往来款项管理方面，及时掌握合同进度、回款金额，并由专人编制专用表格进行管理；
4、 根据集团和下属公司不同经营项目，做好税务筹划以合理避税；5、定期对集团财务人员和结算人员进行业务学习和岗位培训，提高岗位工作人员的业务水平。
参考建议各位财务、人资、行政的朋友，可以根据自己公司实际情况修改调整完善。重要在于制度的实施流程与执行管理和执行监督，并与岗位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特点。可以将制度和办公OA软件及管理流程操作结合执行。
一。 总则
1 为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本制度。
2 集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。
3 集团财务管理的主要内容和任务：
3.1 建立和健全集团基本财务管理体制。包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。
3.2 制定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：
3.3 投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。
3.4 通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。
3.5 建立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资产安全，降低成本控制的费用。
3.6 遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。
4 集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。
二。 财务管理体制
1 集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部具体组织实施。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。
2 财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：
2.1 建立健全财务系统的基本规制，包括：
2.1.1 财务部门的目标体系和决策流程
2.1.2 核心业务的标准、制度流程
2.1.3 财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培训发展等
2.1.4 企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定
2.1.5 培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念
2.2 核心业务流程包括：
2.2.1 财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程
2.2.2 严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务；
2.2.3 组织编制财务预算，监督预算的执行情况；
2.2.4 负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；
2.2.5 统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现；
2.2.6 集团规定的重大业务审批制度
三。 权限分配
1 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。
2 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。
3 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。
4 审核和审批权限人主要包括：
4.1 集团总部
4.1.1 职能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。
4.1.2 财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。
4.1.3 总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。
4.1.4 总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策的原则。
4.1.5 董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。
4.2 收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。
4.2.2 各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。
4.2.3 各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。
4.2.4 此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。
4.3 关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；
授权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。所有授权文件应编号归档保存。
4.4 财务开支审批一般原则：
4.4.1 先下级，后上级；
4.4.2 先定性审核，后定量核准；
4.4.3 先业务行政线，后财务线。
4.5 财务开支审批要点：
4.5.1 开支是否合理、合规、真实；
4.5.2 单据是否合法，数量、金额是否准确；
4.5.3 是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；
4.5.4 是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；
4.5.5 是否符合有关经济合同或协议的约定。
4.6 财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。
4.7 对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。
4.8 财务人员任职基本要求：
4.8.1 极强的保密意识；
4.8.2 认真、仔细、一丝不苟的工作作风；
4.8.3 忠于企业，严格遵守财经纪律；
4.8.4 工作稳定性较强；
4.8.5 具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。
四。 财务管理规则
1 筹资管理
1.1 筹资原则
1.1.1 总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满足集团资金需要为原则。
1.1.2 长远利益与当前利益兼顾；安全性、流动性、收益性兼顾。要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。
1.1.3 在控制融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响，以综合资金成本率最小为目标。要注重学习运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；
1.2 权益性筹资
1.2.1 各分公司的实收资本不得随意变更。各分公司资本的增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准后方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。
1.2.2 合资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。
1.2.3 合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4 合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。
1.3 债务性筹资
各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。
1.4 集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：
1.4.1 向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时；
1.4.2 融资成本高于同期银行贷款利率%时；
1.4.3 向有收购或参股意向的借款人借款；
1.4.4 借款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等。
1.5 集团总部及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率%（含）以下的，由集团总经理审批；%以上的，由集团董事长办公会审批。
1.6 未经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。
1.7 集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：
1.7.1 集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额 万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；
1.7.2 集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额 万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；
1.8 各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。
1.9 签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。
2 投资管理
2.1 投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合设立公司、参股其他公司）、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。
2.2 集团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公司）、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。
2.2.1 对公司发展战略的影响；
2.2.2 对公司经营的影响；
2.2.3 主要风险和应对措施；
2.2.4 公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；
2.2.5 投资收益；
2.2.6 税务论证。
2.3 集团内企业任何权益性投资（含股权投资）项目的确定，都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。
2.4 长期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资部门应积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管理，包括项目所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工作。
2.5 集团内企业以房产、设备等固定资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。
2.6 原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。特殊情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业由其董事会批准，同时必须要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物的，必须向政府有关部门办理抵押登记。
2.7 年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事会决议及利润分配方案，积极催收应上缴利润。
2.8 被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更时，及时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。
2.9 集团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必须经集团批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。
2.10 被允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异常情况，及时向本单位领导汇报。
2.11 长、短期投资的所有权不得登记在个人名下。
2.12 投资审批权限：
2.12.1 集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门分配的国债认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。
2.12.2 设立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额 万元以内的，由集团总经理审批；万元至万元（含万）的，由集团董事长审批；万元至万元（含万）的，由集团董事会批准；投资额在万元以上的投资由集团股东会批准。
2.12.3 股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必须经集团董事会批准。
2.12.4 通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。
2.12.5 债权投资
1) 国债及企业债券（含可转换债券）在一级市场申购，在万元以内的由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由董事长审批；万元以上的，由董事会审批；在二级市场投资，无论金额大小均由集团董事会审批；
2) 原则上一般不得向集团外企业提供以获取利息收益为目的贷款，特殊情况下，由集团董事会批准。
2.12.6 集团总部及控股企业新项目投资万元以内的，由集团总经理审批； 万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批；万元以上的，由集团董事会审批。
2.12.7 各分公司的投资及投资效果、收益情况每年至少应向集团汇报一次。
2.12.8 投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导审批。
3 固定资产、无形资产、递延资产管理
3.1 集团定义单位价值（包括运输、保险、安装等费用）在元以上，使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械设备、电子设备、办公设备、运输工具以及其它与经营有关的设备、工具器具等资产为固定资产；对一些单价不足元，但数量众多，在企业的经营中发挥较大作用的，根据管理需要也可列为固定资产，但需报经集团财务管理部批准。
3.2 固定资产的计划与审批：
3.2.1 固定资产购置必须有请购计划，详细说明计划购置的固定资产种类、名称、单价、购置原因等；
3.2.2 非经营性固定资产请购计划审批权限：
3.2.3 集团总部和各分公司固定资产请购计划金额在万元以下的，须报集团总经理审批；金额为万元－万元的，须报集团总经理办公会审批；金额在万元以上的，须报集团董事长审批。
3.2.4 固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，应报经集团批准。
3.2.5 具体程序为：各分公司向集团财务管理部提交固定资产处置请示报告，由集团财务管理部会同集团其他职能部门商定处理意见，最后报集团有关领导审批。
3.2.6 单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由集团总经理审批；万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资产单位金额在 万元以下的，由集团主管副总审批；万元以上的，由集团总经理审批。
3.3 固定资产的购置与验收：
3.3.1 大宗固定资产的购置应采取招标或询价的方式；
3.3.2 固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附(备)件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐；
3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”，并注明暂时未取得发票的原因，预计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；
3.3.4 购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等；遇特殊情况必须以个人名义办理时，需经集团董事长批准。
3.4 无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用必须经过集团批准。
3.5 各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策及时处理，根据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避免递延资产虚增。
3.6 财务人员应注意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。
4 货币资金及结算资金
4.1 库存现金管理
4.1.1 各分公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；各分公司不得为任何单位和个人套取现金。
4.1.2 各分公司必须核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
4.1.3 除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后及时送存银行。
4.1.4 出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。
4.1.5 出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。
4.1.6 “现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。
4.1.7 出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。
4.1.8 不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。
4.1.9 各企业财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。
4.1.10 出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。
4.1.11 现金支付范围：
1) 支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；
2) 个人劳务报酬；
3) 报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；
4) 结算起点以下的零星支出；
5) 集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特别支出。
4.2 银行存款管理
4.2.1 出纳员在每月终了后5个工作日内，应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。
4.2.2 《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。
4.2.3 各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。
4.2.4 各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。
4.2.5 财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。
4.2.6 各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式获取最大利息收益。
4.2.7 款项支出须有可靠依据，并符合以下原则。：
1) 支出项目必须按规定办理批准手续；
2) 收到的资产必须经检查验收；
3) 有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。
4) 已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。
4.3 结算资金管理
4.3.1 结算资金主要指因商品销售、购买物品等与其它单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。
4.3.2 结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。
4.3.3 各分公司对存货销售应严格控制赊销，对库存积压的存货可采取降价、置换等方式进行处理；各分公司赊销、积压存货降价处理应报经各分公司总经理批准。
4.3.4 各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。
4.3.5 财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐款情况，督促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。
4.3.6 对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，如果超过国家规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，报税务主管部门批准后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏帐登记簿进行备查登记，视情况采取或继续采取法律途径进行追索。
4.3.7 各分公司应取得并妥善保管好能证明公司债权客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对帐函件等。
4.3.8 在支付应付帐款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。
4.3.9 财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进行综合分析，密切关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或偿债能力趋弱的债务人应及时提请本公司领导采取法律或其他行动，防止坏帐损失的发生或扩大。
4.3.10 每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损失准备，并应定期对坏帐损失做出处理。
4.3.11 坏帐损失标准如下：
1) 债务人已撤消、破产、资不抵债，依照民事诉讼法进行追偿后，确实无法追回；
2) 债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回；
3) 因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不承认债务或虽承认但基本不具备偿债能力；
4) 债务人逾期不履行偿债义务已达三年以上，仍然无法收回。
5) 满足上述条件之一，就应列入坏帐损失。
4.3.12 报批核销坏帐时，应详细说明债务人有关情况、发生应收款项的经济事项、拖欠原因、催收情况等。同时，还应提交坏帐损失申请书，报经税务机关认可。
4.3.13 坏帐损失审批权限：各分公司的坏帐损失核销均应报集团审批；各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损失金额在元以下的，由集团财务管理部部长审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在元以上的，由集团财务副总审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在万元以下的，由集团总总经理审批；其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审批人有关联关系或利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长批准。
5 存货管理
5.1 盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘亏、毁损、报废应报经集团审批后方可处理：
5.2 总额1万元以内的，由总部财务管理部部长审批；万元－万元的，由集团财务副总审批；万元－万元的，由集团总经理审批；元以上的，由集团董事长审批。具体报批程序同固定资产的报批程序。
5.3 外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由各分公司总经理审批；金额在元-万元的，由集团财务副总审批；金额在万元－万元的，由集团总经理审批；金额在万元以上的，由集团董事长审批。
5.4 低值易耗品管理
5.4.1 办公用具类低值易耗品统一由行政部门按计划购置，办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人，其审批权限由各分公司根据具体情况自行确定；
5.4.2 个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；
5.4.3 正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新；
5.4.4 低值易耗品摊销一般采用一次摊销法；如一次性领用量太大，对当前成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期一般不超过一年；
5.4.5 低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。
5.5 各单位应根据自身的具体特点制订本单位的存货管理制度。
6 营业收入管理
6.1 各分公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入帐或收入长期挂帐而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。
6.2 各分公司应建立健全发货、退货的内部控制制度。仓库应根据提货凭证发货；
6.3 发生退货时，要按规定的程序审批，确认退货原因，办理入库手续；退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。
一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。
二、实行物资进出库审批制。物资的采购，必须事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过20xx元的按政府采购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库情况进行汇总，交董事长审阅。
三、工作人员出差或处理业务，必须填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。
四、各项费用报销必须做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销；数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。
五、财会人员对报销的凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回；对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。
六、加强资金管理。做到合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要及时清理和催收。
七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发现不相符数字及时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严肃处理。
八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐情况表报送董事长审阅。
总则
一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《****会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理
七、本制度所称资金管理包括：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1、取之合法，使用合规；
2、开源节流，讲求效益；
3、内部牵制，防范风险；
4、管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3、借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1、内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2、财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3、现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1、应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理，掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金，力戒损失；
（5）职责明确，失误必究。
2、债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；
（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
3、跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理
十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3、综合管理与分级归口管理相结合；
4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。
5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
十九、物资增加：
1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；
3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5、禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。
二十、物资减少：
1、不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2、存货减少应按企业会计政策进行计价；
3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4、商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；
5、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；
6、生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；
7、贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1、仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2、有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；
3、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；
4、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。
二十二、其他事项：
1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
成本管理
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1、经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2、全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；
3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行的《成本计算规程》；原材料、物资供应的质量与价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资成本预测与监控体系；投资成本及效益预测、决策与监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与成本控制；各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考核奖惩制度。
成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。
二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。
二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。
计划和预算
二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。
二十八、编制的依据：
1、根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；
2、根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；
3、根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。
二十九、编制的原则：
1、真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；
2、计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；
3、强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；4、经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标5、资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。
三十、计划的主要内容：
1、销售收入、利润计划；
2、物资供应保障计划；
3、资金筹集方式、规模及投资收益计划；
4、产品、工程、资金成本计划及费用预算；
5、投资方式及支出计划；
6、现金流量计划；
7、利润分配及税收缴纳计划；
8、其他收入、支出计划。
三十一、综合平衡的主要指标：
1、利润总额、净利润及上交利润；
2、净资产增长率；
3、资产负债率；
4、速动比率；
5、净资产利润率。
三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。
三十四、分析的内容、形式和方法：
1、全面分析和专题分析结合。
年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；
2、定性分析和定量分析相结合。
对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。
3、书面分析和会议分析相结合。
定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；
4、有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。
三十五、考核的原则和要求：
1、逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；
2、科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；3、考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。
三十六、考核的主要内容和指标
1、对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；
2、对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；
3、对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；
4、对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。
内部稽核
三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。
三十九、内部稽核的职责：
1、以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
2、企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；
3、企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；
4、企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；
5、对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；
6、对分析、考核、业绩评价的公证性核查；
7、对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；
8、对特殊案件的调查、审议、核实。
四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出建议。
四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；
1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
2、对计划、预算及执行情况进行核查；
3、对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；
4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
5、重要票证管理情况核查；
6、其他必要的内容。
内部管理基础工作
四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：
1、明确牵制制度的原则、组织、分工；
2、对有关人员和岗位的牵制规定；
3、出纳岗位的限制条件；
4、保障牵制制度实施的规定。
四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
1、统一内部原始记录的格式、用途、联数；
2、明确内部原始记录的填制、传递流程；
3、规定原始记录的审核、签署、批准权限；
4、规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。
1、制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；
2、明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
附则
四十八、附则：
1、企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。
2、本制度由公司财务部负责解释和修订。
3、本制度自下发之日起生效。