资产管理制度（通用33篇）
目的：为加强公司资产管理，保证公司资产合理、有效使用，维护公司资产安全和完整，结合本公司实际情况，制定本制度。
适用范围：本规定适用于公司范围内所有资产的管理。
职责
公司行政办公室负责对资产实物进行归口管理，负责资产的申请、购置、登记、维修、调配和报废等各项程序。
公司财务管理部负责对资产的账务进行归口管理，包括入销账、折旧等。
资产的定义：本规定中的资产概念既包括固定资产（单价超过20xx元人民币，使用年限超过1年的物品），也包括手机、办公桌椅等价格低，但使用时间较长的耐用物品。具体指以下种类：
建筑物：房屋、活动办公室；
交通工具及附属品：小客车、小轿车；车载cd机、车载冰箱；
办公设备：笔记本电脑、计算机、打印机、复印机、传真机、摄像机、打卡机、打孔机、装订机、碎纸机、数码照相机、普通照相机；
办公家具：保险柜、文件柜、办公桌、班台、会议桌、折叠桌、电脑桌、台案、折叠椅、班椅、办公椅、沙发、茶几；
通讯设备：手机、对讲机、集团电话、直线电话、车载电话。
资产的购置
各部门添置资产，需向行政办公室提交购买申请表，行政办公室首先考虑在公司范围内进行调配。如必须购置，经总经理批准后由材料采购部按照有关规定购买。
购置资产的发票，必须附所购置资产的清单明细，财务方可办理报销手续。必须由使用单位资产管理人员签字后方能办理出库手续，并将资产的相关材料交资产管理员归档。
资产的调拨：因调配、借用等原因进行的资产转移由公司行政办公室办理，资产转入单位负责人需在行政办公室资产台帐上签字。其他个人和单位不得擅自对资产进行调用。
资产的使用管理
资产的使用：分配给个人使用的资产，使用人员应对资产的安全、完整负责。实行资产使用责任落实到人，当责任人工作调整或离职时，须将使用的全部资产进行移交，在其办理所用资产移交手续后，方可办理离职手续。
资产的处置：包括转让、报废、借出、变卖等，需由使用单位说明情况，行政办公室提交书面报告，经财务部经理签字、行政副总经理批准后方能进行。
因保管或使用不当以及其他人为因素造成资产的丢失或损坏，由责任人负责赔偿或维修，如原因不明，则对使用部门负责人给予一定的处罚。
闲置封存的资产由公司办公室统一管理，闲置封存的资产由申请使用部门向行政办公室提出申请，经行政副总审批后，方可启动闲置封存的资产。
对车辆、电脑等固定资产的使用管理，同时遵循公司其他相关规定。
资产的'盘点清查
行政办公室在对公司现有资产进行一次性清理的基础上，对资产进行台帐管理。行政办公室对各类物品进行登记，大件物品进行编号管理。物品的各项特征（如名称、品牌、型号、购买日期、价格等）、转移记录（如转移时间、去向、使用单位签收等）以及报废记录（如报废日期、报废原因等）均在资产台帐上体现。
为了保证公司资产的安全和完整，做到资产的帐物相符，行政办公室、各部门与财务部每季末25日—30日都要对本单位资产进行全面清查盘点，以掌握资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的资产，保证账物相符，对于盘亏、毁损、报废的资产，要查明原因，写出书面报告，上报集团总裁，经批准后做报废核减资产台帐处理。
行政办公室资产管理人员要每月对各部门资产管理工作进行抽查，发现问题及时上报公司领导做出处理。
附件1、资产登记表
为规范和加强我系固定资产管理，维护固定资产的安全和完整，合理配置和有效利用，确保各项工作的'正常进行，特制定本系固定资产管理制度，具体如下：
1、系领导为固定资产管理的第一责任人，内勤为专项负责人。协助系领导做好固定资产日常管理工作。
2、建立健全固定资产使用情况台账。对固定资产进行动态管理，建立固定资产实物台账，做好日常使用、维护记录。
3、对固定资产进行定期清查及不定期进行检查，及时提出整改意见。
4、建立本系固定资产实物明细账，并进行日常管理。
5、每年对本系的固定资产至少进行一次自查。
1、学校固定财产是保障教育教学需要的.重要物质条件，全体教职工要以主人翁态度共同管好、用好，使各类设备发挥最好的效益。
2、全校固定资产由总务处总负责管理，各部门由专人负责管理。
3、总务处负责全校固定财产总帐，各部门建立固定财产分类明细帐。凡属固定财产范畴不论自购、自制、分配、赠送按规定登记入帐。
4、学校各类设备如有报废、损坏、遗失或需要增加，应由负责人填写申报表，经主管部门同意，向总务处报告，经审核后，作出相应处理。
5、学校固定资产每年进行一次全面清点，核实帐务。填写《固定资产盘盈盘亏报告表》报告校长室，经校长同意后，报送主管部门审批。
6、财产管理部门的保管员调离岗位，由总务主任监交，必须按规定办理实物明细帐和财产物资的清点和交接工作，并在余额栏加盖移交人、接收人双方的印章。
7、各部门设立固定财产领用、保管责任表，一式两份，一份由责任人保管，一份由总务处留存。固定财产每年核查一次，要求帐、物、表三者相符。
第一章
固定资产及其相关规定第一条根据《企业会计准则——固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
2、使用年限超过一年；
3、单位价值较高。
第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合xx饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：
1、饭店房屋、建筑物、构筑物；
2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；
3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；
3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；
4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；
5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；
7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；
9、在经营过程中周转使用的包装容器等；
10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《xx饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。
第二章
固定资产预算制度第六条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。
第七条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
第八条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。
第九条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。
第十条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。
第十一条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
第三章
固定资产购建及形成
第十二条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
第十三条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。
第十四条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。
第十五条各相关部门按审批意见执行购建任务。
第四章
固定资产的管理第十六条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。
第十七条饭店固定资产的账务管理。
1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。
2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
第十八条饭店固定资产的实物管理。
1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。
5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。
6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。
7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
第五章
固定资产的折旧第十九条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：
1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；
2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
2、音响设备5年
3、电冰箱(柜) 5年
4、空调器柜式5年窗式3年
5、电影放映机5年
6、其他电器设备5年
（五）文体娱乐设备类
1、高级乐器10年
2、游乐场设备5年
3、健身房设备5年
（六）消防设备6年
第二十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。
第二十二条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。
第六章
固定资产的修理、维护及日常保养
第二十三条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
第二十四条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。
第二十五条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
第二十六条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
第二十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。
第二十八条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的'方法单独计提折旧。
第七章
固定资产的清理及报废第二十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。
对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。
饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。
第三十条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
第三十一条
对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：
1、无法正常运行，且无法修复；
2、修理费用过高，不如购买新设备；
3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；
4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；
5、继续使用将对环境造成重大不良影响；
6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；
7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；
8、其他需要对设备进行报废的原因。
第三十二条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
第三十三条
对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
第三十四条
财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
第三十五条
对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
第八章
附则第三十六条
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
1、设专人负责固定资产管理，建立健全固定资产三账一卡。定期对固定资产进行清点、核实、作到账账、帐卡、账物相符。保管人员变动时，应办理移交手续。
2、固定资产的购置严格执行逐级审批制度，大型设备应根据季候的规模、任务、现状发展规划和经费情况添置和更新。
3、设备操作人员须培训合格后方能上岗，并掌握设备安全使用程序，规范操作。
4、定期做好设别保养、维护、保证设备正常运行，提高设备使用率。
5、固定资产的报废、转让、变价处理，严格执行有关报废的程序和规定并及时上报相关主管部门。
6、加强国有资产的管理，严防国有资产的流失。
1.固定资产定义:指单位价值大于20xx元人民币并使用期限超过1年的。
2.编码规则:
2.1.编码组成:aa——bb——ddd—cc:类别—大类细分—产品序号—成本中心代码
2.2.类别明细(aa):01:电脑;02:办公家俱;03:办公设备;04:汽车;05:网站外设;06:电脑外设;07:软件类;08:仓储设备;09:通讯设备。
2.3.成本中心(cc):见会计科目编码规则中的规定。
3.固定资产的购买:
3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写<固定资产采购申请表>，后附不少于三家的采购报价单(可由产品线、采购部帮助询价)，并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。
3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及<固定资产采购申请表>原件。
3.3.固定资产采购到货后由行政部填制<收货领用单>并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将<收货领用单>复印件交财务做资产增加的附件。
3.4.固定资产领用时，使用人须在<收货领用单>上签字。
3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。
3.6.<固定资产采购申请表>原件保存在财务部存档。
3.7.<收货领用单>原件保存在行政部存档。
4.固定资产的领用与归还:
4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。
4.2.如有固定资产暂借，可填写<固定资产暂借单>，不做帐务处理，但规定48小时归还。
4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在<收货领用单>上签字确认，
4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。
5.固定资产的调拨:
5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，
5.2.要通知行政部，并调出方填写<固定资产调拨单>。
5.3.行政部接到<固定资产调拨单>并确认其可行，在<收货领用单>及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。
5.4.<固定资产调拨单>原件由财务保存。
5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。
6.固定资产的维修:
6.1.当事人须填写<固定资产维修(升级)申请单>交由行政部处理。
6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商;
6.3.维修后行政部应将<固定资产维修(升级)申请单>原件交财务部;并更新<收货领用单>;
6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.网络设备升级:
7.1.当事人须填写<固定资产维修(升级)申请单>，部门经理签字认可，交由itsupport处理。
7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件，
7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附<固定资产维修(升级)申请单>;
it部门应将<固定资产维修(升级)申请单>复印件交行政部，并进行<收货领用单>的变更;
7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.5.<固定资产维修(升级)申请单>原件由财务保存。
8.固定资产的盘点:
财务部应定期(建议季盘，可抽盘)由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。
9.固定资产的报损:
固定资产的报废由其责任人填写<固定资产报废申请>，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。
为加强幼儿园财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以保教工作为中心的指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。
一、幼儿园财产、设施保管、保护制度
1、制定专人管理幼儿园(本部门)财产物资的管理工作。
2、妥善保管、使用设施设备;贵重设施设备由专人保管使用。
3、教室内财产实行由班主任和保育员共同负责使用管理。
4、财产发现损坏、余缺及丢失等情况，应及时向管理部门报告。
5、使用部门负责本部门财产的维护、保养工作，确保教学设施、设备的完好率;管理部门负责做好财产的维修工作。
6、总务室(财产保管员)对园内实施设备进行定期全面的检查，需要小修的及时修理，不误使用，需要大修或报废的另定计划，交园长批准，上报修理或保废。
二、物资、财产领用与出借制度
1、教职工因教学或工作需要领用设备、教学具、办公用品、材料、用具或其他物品时，领用人应填写领用单或办理领用登记手续。
2、幼儿园财产原则上不予出借。
3、姐妹园及外单位因特殊情况需借用幼儿园财产、物资的，应凭介绍信经分管领导同意后方可出借。
4、外借物品用后应立即归还，到期如不归还的，出借部门应催促其归还。物品归还时应注意清点数量，检查有无损坏，发现缺数或损坏，应请借方给予赔偿。
5、幼儿园教职工借用物品，应以不影响工作为前提，出借手续参照上面规定执行，用后立即归还。发现遗失或损坏，照价赔偿。
6、幼儿园的贵重物品、设备，私人不准借用。
7、每学期结束时，各室所有出借物品一律收回，有的确需续借的，办理好续借手续。
8、教职工调离本单位前，应主动还清借用和某些领用的物品，经有关部门认可后，方可予以办理调离手续。
三、财产维修保养制度
1、使用部门负责落实本部门财产维修与保养工作。
2、妥善保管使用实施、设备;贵重实施、设备由专人负责保管。
3、教室内财产实行班主任和保育员共同负责管理。
4、幼儿园购置的贵重物品(投影仪、复印机、电脑、一体机等)必须按相关规定给予保养。
5、使用部门要确保财产的完好率;如本部门设施设备的维修必须由总务部门帮助完成的，部门负责人必须填好维修申请单，由总务部门按损坏的程度及时维修好。
四、财产报失报废与赔偿制度
财产的报失、报废必须经过严格的审批手续，并按下列原则办理：
1、超过使用年限，确属不能使用、不能修复或无修复价值的固定资产，由财产主管部门报经园长批准后作报废注销。
2、由于自然灾害等特殊原因损失的固定资产，根据数额大小，报上级主管部门批准后注销。
3、幼儿园的固定资产，每年年底全面清点一次，如有缺少、损失，要查明原因，属正常工作情况造成，可由园长批准销帐;属于过失人责任事故造成的，应当根据情节轻重给予过失人必要的经济、行政处罚;属于重大的违法行为，应当依法严肃处理。
4、报失、报废应办理符合规范的手续，由财产使用部门填写报失报废单，财产管理部门会同有关人员鉴定，报园长，方可在帐册上注销。
5、如属违章或玩忽职守造成财产损坏、丢失的，应照价赔偿。
6、赔偿者应填写赔偿单，财务室开具赔偿收据。
五、基建和大型设备、物品的采购规定
1、幼儿园基建立项、大型设备、物品的采购需经集体讨论确定。
2、幼儿园基建项目的图纸设计必须是上级主管部门批准的设计单位。
3、项目的施工要有图纸，有施工执照，有质量检验方可进行;大型设备和物品的采购需填写申购单，经集体讨论和园长审批后方能进行。
4、坚持秉公办事、质量第一为原则，对工程项目、大型设备和物品进行质量验收，如有对质量问题，立即与相关部门联系，予以解决后方能完成基建审核或物品的采购工作。
5、在基建施工中如发现问题的，要及时进行集体研究、行家论证予以解决。
6、基建工程完工需经质监部门验收方可使用。
7、基建经费预决算要十分慎重，少花钱、多办事
一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据《资产评估准则―基本准则》、《资产评估职业道德准则―基本准则》制定本规范。
二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册资产评估师资产评估准则，提高执业技能，确保执业质量。
四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。
五、接受委托方委托评估业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该评估业务，本公司注册资产评估师也不允许发表评估意见。
六、执行评估业务的注册资产评估师如与委托方存在可能影响其独立性的.直接或重要间接利害关系，应及时向公司内声明，并实行回避。
注册资产评估师不允许兼任与其执行的评估业务不相容的其他业务或职务。
七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守资产评估准则等规范，合理运用资产评估准则及国家其他相关技术规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。
八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。
九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未评估事项不得以职业身份发表意见，对未来事项的可实现程度也不做保证。
十、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托方服务，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。
十一、为发挥资产评估服务的整体优势，维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行利益。不雇用正在其他公司执业的注册资产评估师。注册资产评估师不得以个人名义同时在几家公司执业，不得以不正当手段与同行争揽业务。
十二、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职业的形象。要以本公司名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。
十三、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。
十四、本规范从批准设立之日起实行。
为规范我局行政机关和事业单位固定资产管理，实现固定资产的优化配置，保证固定资产的安全、高效，防止固定资产的流失，根据国家有关规定，结合我局实际，制定本制度。
第一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备(单位价值在500元以上)、专用设备(单位价值在800元以上)、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类资产，按固定资产管理。
第二条局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要，本着合理、节约、高效的原则，编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室，由办公室提交jú长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报jú长批准后办理。
第三条局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四条局水利经济科负责固定资产统一建帐、统一核算，并协助办公室对固定资产实物进行管理。
第五条购入的固定资产，由办公室组织验收，验收合格后并填制<固定资产入库验收单>一式二联，办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片，水利经济科凭第二联填制记帐凭证，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。
第六条各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制<固定资产领用(调拨)单>，视同“购入固定资产”管理。
第七条各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用，以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。
第八条为了保证固定资产的安全和完整，每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。
1、清查盘点的内容，包括固定资产的实有数与帐面数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室，由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。
3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐;盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销;属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。
4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。
第九条固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。固定资产的调出、处置、报废、报损，必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。
1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。
2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。
3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。
第十条出售、出租、报废固定资产所得收入须按规定全额交水利经济科入帐。
第十一条以上规定如与上级或有关主管部门规定相抵触，执行上级或有关主管部门的规定。
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围
本规则所称固定资产包括运输设备、仪表、工具、办公设备、台式电脑、笔记本电脑、测试设备等。
第三条会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过20__元者应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条管理职责
固定资产由使用部门提出申请、商务部负责采购、财务部列帐、行政部负责管理及保养。
第五条固定资产的增置
固定资产的增置由使用部门根据需要提出申请，注明厂家、型号、规格、价格及所需时间，报行政部汇总审核报总经理/副总经理批准后，由商务部进行采购。
第六条检验入库
1.固定资产采购完成后，由商务部会同使用部门按采购清单的内容对品种、规格、数量、性能、外观等进行检验。检验合格后，填写检验单，交库房管理员。
2.库房管理员根据检验单，物资采购清单办理入库手续，并通知固定资产管理人员登记编号。随产品及设备带来的说明书、合格证、保修单等标记与产品及设备一致的编号后原件交资料室留存，复印件随物保管、随物入库。
3.经检验发现规格、性能、质量、数量等不符时，应予拒收，但库房管理员可以办理临时入库手续，负责暂时保管。
第七条登记手续与编号
固定资产验收入库后，即归行政部管理。行政部负责管理固定资产的人员应会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
同时填写'固定资产登记卡'一式二联，第一联送财务部门列帐，第二联行政部留存。财务部门应每月与行政部核对'固定资产登记卡'的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第八条盘点
行政部应会同财务部门每半年盘点一次。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项。盘点后应填造'盘存单'注明盈亏原因，呈报总经理/主管总经理核决后，送财务部门一份，自存一份。行政部对于盘盈或盘亏除应出具盘点报告叙明原因呈总经理/副总经理批示。
第九条固定资产的维修与保养
行政部固定资产管理人员对报修设备应在48小时内送修，并于每季度第一个月10日前对所有设备检查、保养一次。
第十条固定资产移交、拨转处理
固定资产在公司内移交、拨转时，应由行政部让接收人员在'固定资产登记卡'上签认。
第十一条外借处理
固定资产外借，行政部应先呈总经理/主管总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及归还期限、保持原状、附属设备明细等。
第十二条闲置固定资产处理
行政部每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具'闲置固定资产明细表'，会同财务部拟定处理意见后呈报总经理/副总经理。
第十三条抵押资产的减损、外借处理
提供抵押借款的固定资产如有发生减损或外借时，财务部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，由财务部向贷款及抵押权登记标的`物增减变更手续。
第十四条记录错误处理
(一)登记数据如因漏记、记错或记载不清者，登记人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。
(二)登记数据如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数据者一律由直接上级出具处理意见报总经理/主管总经理议处。
第十五条赔偿处理
固定资产管理人员、保管人、使用人有下列情况者，应赔偿相同金额并按照公司《员工奖惩管理条例》予以惩处:
(一)未尽保管责任或由于过失致使公司资产遭受被窃、被抢、损坏者;
(二)对所保管的公司资产未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者;
固定资产管理人员、保管人、使用人对所保管的公司资产有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者除赔偿相同金额外，公司将依法要求员工承担相应的法律责任。
一、课堂教学常规
1、每位老师必须提前2分钟上教室，保证正常时间上课。如不执行每次扣0.5分。
2、课堂上不许坐着上课、接打手机、会客等影响正常教学秩序的行为，如不执行每次扣0.5分。
3、任何老师不许提前下课，如不执行每次扣0.5分。
4、严格按课表上课，不许任何老师私自调课，发现一次算十次（即一节课5元钱，发现一次就是五十元钱，而且是双方都罚。）
二、业务送查
1、每周五下午放学前所有老师必须把相关业务送到相关人员桌上备查，如不执行每次扣0.5分。
2、教案上的上课日期要填写清楚，复备与反思要详实有针对性，作业布置的形式要体现多样化，板书设计要科学简洁有概括性。以上环节缺一项扣0.1分。
三、教研组活动
1、每位老师要正常参与各教研组的活动，如有特殊情况要向教研组长请假（事假扣0.1分），否则缺一次扣1分。
2、教研活动时要认真参与，做好教研活动的过程性记录材料，并及时送交到教研组长手里，如不执行每次扣0.5分。
3、教研活动需要讨论时要有讨论稿，并积极发言，活动结束后讨论稿上交教研组长处作存档用，如不执行每次扣0.5分。
以上制度扣分结果将直接计入教师个人年度考核结果中。
固定资产登记管理制度是企业管理的重要组成部分，旨在确保企业资产的安全、完整与有效利用。这一制度涵盖了资产购置、登记、使用、维护、处置等一系列环节，旨在提供清晰的.资产信息，支持决策制定，并防止资产流失。
内容概述：
1.资产购置：规定资产采购流程，包括预算审批、供应商选择、合同签订等。
2.登记管理：建立完善的固定资产卡片，记录资产的详细信息，如资产编号、名称、型号、购买日期、价值等。
3.使用与维护：规定资产的分配、使用责任、定期保养及维修程序。
4.资产盘点：设定定期盘点机制，确保资产实物与账面记录一致。
5.资产转移与处置：明确资产内部调拨、对外出租、报废等处理方式及审批流程。
6.财务核算：规定如何根据资产变动进行会计处理，确保财务报表的准确性。
7.监督与审计：设置内部审计机制，检查资产管理制度的执行情况。
一、全体工作人员必须自觉遵守机关作息时间，按时上班，不得无故迟到早退，不得中途离岗、串岗、办私事。凡擅自离岗或捏造事实请假或涂改伪造请假证明不上班者，一律按旷工处理。
二、办公室必须明
确一名同志负责考勤工作，每天要自觉按时进行考勤登记，并按月将考勤结果进行统计，每个工作人员必须逐日填好个人岗位手册。年底由办公室统一组织进行考核，并与目标管理考核、评先评优挂钩。凡全年迟到、早退在20次以上的扣除全年福利的50%，取消评优、评先资格;凡全年旷工15天以上的，扣除全年福利，年底考核不称职;旷工1个月以上的'，建议组织做自动离岗处理。
三、凡因病、因事或休假不上班的，一律履行请、销假手续。
1、凡一般干部、职工请事假1天以上者，须经分管副局长批准，2天以上者须经局长同意批准;凡副职请假一天以上经局长同意，3天以上报告区分管领导;局长外出，请假必须报告区分管领导。凡需请事假5天以上者，一律须经区分管领导批准。请假期满，必须到办公室办理销假手续。凡不请假，又未到岗着，视同无故旷工处理。
2、干部职工的工伤假、婚假、探亲假、年休假、丧假、女职工的生育假，按现行政策执行。
3、所有经批准的请假条(请病假，须出示定点医疗单位证明)都需报办公室备查。凡违反上述规定者，必须严肃查处。
为进一步推进单位制度化建设,加强和规范固定资产管理,防止固定资产的闲置和流失,提高固定资产的使用效率,真实地反映单位资产状况,特制定本制度。
一、固定资产定义及分类
本制度所指固定资产为:
单位使用期限超过一年的设备、器械、运输工具、办公家具等,使用后基本保持原有实物形态的有形物体都属固定资产管理范畴。如:
1.保洁及工程维修作业设备:洗地机、抛光机、吸尘器、电锤、人字梯等;
2.交通运输工具:电动车、推车等;
3.办公类固定资产:电脑、打印机、复印机、网络设备、服务器、传真机、碎纸机、照相机、保险柜、档案柜、书柜、办公沙发组合、文件柜、钥匙柜、空调、电风扇、办公组合桌椅、手提电脑组合设备等;
4.生活类固定资产:电视机、组合音响、dvd、床、热水器、微波炉、电冰箱、消毒柜、洗衣机等
二、固定资产的使用与管理
1.各职能部门负责人,对本部门在用固定资产的使用和管理负总责;
2.各职能部门,应将领用的固定资产管理责任落实到具体使用人。
3.固定资产管理由马千里牵头,采购供应部负责,邱少平监督,徐玉容经办。综合部设固定资产管理员岗位,暂由徐玉容兼任固定资产管理员,负责对单位固定资产设置实物台账,建立固定资产卡片,对固定资产进行统一分类编号;
三、固定资产的申购与领用
1.各部门需增置固定资产时,应严格按照单位《物资采购流程》办理,各部门负责人先填写《物资申购单》,报单位领导审批后,交采购供应部实施购买。
2.各部门领用固定资产,应严格按照单位《物资领用流程》办理。仓库管理员按照物资领用审批手续发放固定资产后,报一份发放清单给固定资产管理员登记备案。
四、固定资产的登记与编码
1.固定资产管理员根据仓库管理员提供的固定资产发放单,登记固定资产名称、品牌、数量、金额、领用部门等,并与领用部门负责人确认;
2.固定资产管理员对领用的固定资产进行编码,并在实物上贴上编码,固定资产编码是唯一的,不得重复使用和更改;
3.编码设置和方法:按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制。
(1)、工具类机器设备代码为01(指保洁、工程维修等作业所用设备);
(2)、交通运输工具代码为02(包括推车、电动车等);
(3)、办公设备代码为03(包括电脑、传真机、复印机、扫描仪、照相机、办公组合桌椅、空调等);
(4)、生活类服务设备代码为04(电视机、洗衣机、微波炉、冰箱、衣柜、热水器、消毒柜等);
如:保洁部20xx年7月1日购置一台电脑,则该电脑编号为:bj
4.固定资产管理员建立实物台账,遇部门人员异动时,其负责的固定资产与相应的.台账做相应调整。
五、固定资产的转移
1.固定资产在单位内部转移,需由单位领导批准,固定资产管理员统一调配,不得私自转移使用;
2.固定资产转移时,由三方(转出部门、接收部门、固定资产管理员)核对实物、编码和台账等,并在实物台账上办理变更手续,做到账随物移,资产移交时,均应由三方负责人签字。
六、固定资产的保养及维修
1.各部门所用固定资产,个人使用的由个人负责保养和维护,集体公用的要安排专人负责保养和维护,如因管理不善造成的损坏,由使用部门负责人承担相应责任;
2.各部门所有固定资产,存在故障,应立即停止使用,报固定资产管理员,由其联系工程技术部人员进行维修;对于需要待修设备原厂家人员维修时,由固定资产管理员联系工程技术部人员配合维修,所发生的维修费用经单位领导审批后方可报销。
七、固定资产的报废
1.固定资产报废标准有四点
使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备。
严重损坏,无修复价值。
技术性能不能满足工作要求的设备。
场地搬迁无法拆迁的设备。
2.凡符合报废标准的固定资产,由使用部门负责人填写《固定资产报废申请单》,报给固定资产管理员,由其组织有关人员(3人以上)进行确认,确认符合报废条件后,签署报废依据及意见,报单位领导审批。
3.审批后的报废单复印一份交使用部门备案。
4.报废的固定资产一律退回单位仓库(不能移动的固定资产除外),同时由固定资产管理员注销相应记录。
八、固定资产的盘点
1.各部门固定资产负责人每周核查一次固定资产使用情况,如有变动及时与固定资产管理员核对,对固定资产管理中存在的问题及时报告单位领导予以解决。
2.固定资产管理员每半年盘点单位所有固定资产一次,由综合部统一发盘点通知,各使用部门配合进行。
九、固定资产的赔偿
1.凡遗失、损坏固定资产,根据情况,经单位领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿,对于当事人不明确的,由各职能部门负责人赔偿。
2.固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的固定资产,对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。
十、附则
1.采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单等由固定资产管理员进行归档保管,使用部门需查阅相关资料,在固定资产管理员处办理借阅手续。
2.本制度适用于物业中心各职能部门。
3.本制度由综合部负责解释和修订,自单位领导批准之日起实施。
为了加强本幼儿园国有资产管理，促进资产合理有效使用，保障资产的安全和完整，保障教育教学工作的顺利开展，根据《嘉定区教育系统固定资产管理制度》（试行）的有关精神。结合我们幼儿园实际情况，特制定如下制度：
一、固定资产的范围、分类、计价
（一）固定资产的范围
1、使用年限一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
2、单位价值不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
（二）固定资产分类
1、房屋建筑物：指产权属于教育局和教育局所属学校（单位）的所有房屋建筑物及其附属设施、土地与绿化。
房屋包括：教育用房、办公用房、仓库用房、师生宿舍用房、食堂用房、锅炉用房、门卫用房、生产经营用房等。建筑物包括：道路、运动场地、围墙、雕塑、画廊等。附属设施包括：房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、水和气管道等。
2、一般设备：指办公和日常事务工作用的通用设备。包括：行政设备、校具家具。
3、专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备。包括：教学仪器、电教电讯电器设备、体育设备、音美设备、卫生保健设备、劳技设备、幼儿园的教具玩具。
4、图书：指图书馆（室）、阅览室的图书资料。包括：图书、电子图书、教学挂图、参考资料、音像资料及其他。
5、文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
6、其他固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。
（三）固定资产的计价：
1、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；
2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；
3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；
4、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用计入固定资产价值；
5、无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；
6、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；
7、已投入使用，但尚未办理移交手续的'固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；
8、用外币进口的设备等固定资产，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；
9、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；
10、购置过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值；
11、事业单位固定资产不实行折旧，按原值记账。
二、固定资产的增、减变动
1、固定资产的增加：凡购入、有偿调入、无偿调入、自行建造、改建和扩建、接受捐赠、盘盈、融资租入的固定资产按固定资产的计价相关规定增记固定资产。
2、固定资产的减少：凡发生报废、捐出、调出、盘亏等情况减少的固定资产，按规定办理审批手续，经批准后，减记固定资产。
三、固定资产报废的基本条件
符合下列情况之一，可以申请报废：
1、达到规定报废的使用年限；
2、使用年久，技术指标落后或失去原有精确度和性能的固定资产；
3、市场上不能提供零、配件，又不能改为其他用途，且无法修复；
4、被盗并有公安部门备案而无法缴回的固定资产，在上级管理部门对责任人已作出处理结论后，申请办理报废手续。
5、其他原因造成的固定资产毁损。
四、固定资产报废的审批
（一）一般设备、专用设备、图书、文物、其他固定资产。
申请办理报废审批手续时，填制《嘉定区行政事业单位固定资产处置申请确认表》，“申请表”填写一级科目名称，明细附后，一式四份。送教育局国资管理办公室审核，报区国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）、区财政局审批。
（二）房屋建筑物、汽车
1、房屋建筑物的报废或处置。
各单位无权对土地、房屋建筑物自行转让、变卖、报废。需经教育局及区政府相关部门审查批准。
申请办理报废或处置审批手续时，除填写“申请表”之外，还需相关材料：区经济委员会立项批文等。
2、机动车辆的报废。
申请办理机动车辆报废审批手续时填写“申请表”之外，还需附上资料：机动车辆报废证明、上海市机动车退牌更新申请表、上海市报废机动车回收证明。
（三）已批准报废的固定资产处置程序。
1、对已批准报废的固定资产处理结果的详细情况报教育局国资管理办公室备案；收回的残值余额交学校财务部门入账。
2、按批准报废的固定资产原值，财产保管员、学校财务人员（会计）同时调整固定资产明细账、会计总账和分类账。
五、固定资产的调拨
1、闲置的固定资产应当及时上报,由教育局国资管理办公室统一安排调剂。
2、填制《嘉定区行政事业单位国有资产调拨申请表》，一式四份，明细附后，送教育局国资管理办公室审核，报区“国资委”、财政局审批。
3、经批准调拨的固定资产，调出单位减记固定资产，调入单位增记固定资产。
六、固定资产的日常管理
1、应设一名财产管理员（可兼职），财产管理员登记固定资产明细账，负责日常管理幼儿园的固定资产及其他财产。
2、会计登记固定资产总账、“六大类”明细账。
3、建立“固定资产卡片”管理制度，做到物、卡、账相符。
4、每年暑假期间及年末做好固定资产清点、核对工作。做到物卡相符、账物相符、账账相符，确保固定资产安全、完整。
5、严格执行“政府采购”制度，购置“专控商品”审批制度，工程项目审价制度。
6、不得擅自出租房屋，凡出租房屋均由教育局国资管理办公室统一管理。
7、财产管理员、财务人员（会计）调动工作，必须办理移交手续。
七、事故责任
1、固定资产在使用、管理过程中发生被盗、非正常毁损等各种重要事故，当事人和主管人员必须及时如实向教育局有关领导和主管部门汇报，同时送达书面报告，提出处理意见，接受调查处理。
2、对重大事故隐瞒不报，将追究有关领导责任。
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产类别折旧计提年限净残值率
1、房屋及建筑物20xx%
2、机器设备1010%
3、运输工具1010%
4、计算机设备510%
5、办公家具及设备510%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由it部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应:
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行:
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、房屋及建筑物代码为01
2、机器设备代码为02
3、运输工具代码为03
4、计算机设备代码为04
5、办公家具代码为05
如:财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为
jintak04753600720xx07
资产大类成本中心顺序号购置年月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
为了加强公司财产管理和固定资产管理,保护公司合法财产不受损害,同时让公司员工能正确使用公司财产,特制定此制度
一:财产概念及范围
本制度所指的资产是指固定资产、低值易耗品及公司道具
1:固定资产是指单位价值在20xx元人民币以上,使用年限在2年以上的资产;或价值不及20xx元人民币,但公司要求按固定资产来管理的财产。按存放地点,分为公司办公固定资产、店铺经营固定资产。
2:低值易耗品,是单位价值在1000元人民币以内,使用年限不超过1年;或使用过程中易损耗的财产。例如公司办公用品、电脑耗材、通迅耗材等。
3:公司道具,包括货架、花车、收银台、模特、射灯、挂通、橱窗等。
二:资产采购
1:固定资产采购:
1):部门要求采购固定资产时,事先由请购部门填写《固定资产请购单》,由人事部审批,财务部复核库存情况。任何未经批准,擅自采购固定资产,由当事人自行承担一切费用。
2): 固定资产由公司人事部统一验收、管理。不合格的固定资产坚决拒收,并由经手人负责进行退回或调换。
3):人事部门验收合格后,应在发票上签名并注明实收数量。并同时填写《固定资产验收入库单》,每一联人事部存,第二联由报销人员在报销时与发票一起交财务部。
2:低值易耗品采购
1):预算内的低值易耗品由各部门在预算内进行控制,其中公司办公用品由人事部门统一采购、保管,各部门每月申请领用。
2):电脑、通讯耗材,适用固定资产采购办法。
3:道具采购
1):新开店的道具采购,严格按公司已制定的店铺标准执行,不得随意降低或提商道具档次。
2):道具采购方案由拓展部、市场部结合店铺装修方案与效果图拟出,并附上预算表,经财务经理审核后,报总经理审批。
3):拓展部与市场部应经常根据公司制定的店铺统一道具标准进行调整。
4):采购部根据审核后的道具采购方案,进行统一采购。
5):加盟商道具的发放,拓展部提出道具发放的申请,经市场部经理,财务经理在公司费用标准范围内执行,超过标准的,报总经理批准。拓展部尽量安排旧道具的重复使用。
6):直营店道具领用,市场部根据店铺装修及道具方案,提出道具发放的`申请,财务经理在费用标准范围内执行,超过标准的,报总经理批准。应尽量按排旧道具的重复使用。
三:资产保管与领用
1:财务部按部门、分类别建立资产台帐。
2:由人事部建产资产领用制度,资产外借制度,3:各部门应对使用中的资产进行妥善保管,因保管不善,在资产折旧期内人为损坏的,应按资产帐面价值赔偿。 各部门借出资产,应遵循人事部门制定的外借制度。任何人违反该制度,外借资产,造成损失的,按帐面价值全额赔偿。
四:资产盘点制度
1:公司每季度应对固定资产进行盘点,具体盘点由财务部组织执行。
2:店铺固定资产盘点应按公司盘点制度执行,盘点结束后,应由店长将固定资产盘点表带回公司财务部。
3:固定资产盘点发现丢失、损坏的,由保管人员应按帐面价值赔偿,因保管人员不明确的,由领用人按帐面价值赔偿。
4:店铺固定资产盘点发现丢失、损坏的,零售经理承担帐面价值的50%,店长承担25%,其余部份在店员之间进行分摊。
五:废旧物资处理
1:废旧物品处理方式包括:变卖、报废。
2:各种废旧物品处理必须填写《废旧物品处理申请单》(表格见附件)。
1):废旧商品处理由物流部提出申请,经物流部经理、财务经理审核,报总经理批准执行;
2) :固定资产处理由人事部提出申请,人力事经理复核,财务经理审核,报总经理批准执行;
3) :办公用品处理由人事部提出申请,人事部经理复核,经财务审核后,财务经批准执行;
4) :废旧道具处理,由拓展部提出申请,拓展部经理审核,经物流经理、财务经理批准执行;
5):废旧包装物处理由仓库提出申请,仓库主管部门负责人及财务部费用会计审核执行。
3:变卖废旧物品收入由废旧物品管理部门报缴财务部。废旧物品变卖收入一律计入营业外收入。
一、集团综合管理部和经营公司行政办是固定资产的管 理部门，负责固定资产的清查、登记和备案工作。
二、经营公司行政办行政经理对其公司的固定资产负有 管理责任。应对固定资产建立台帐，定期审核资产状况;员工调离时必须对其使用保管的固定资产进行检查;闲置的固定资产在关联公司内部，由汇和统一进行调配。
三、公司开业正常经营前或每年9月至10月，集团对经营公司固定资产进行盘库，建帐工作（含电子版）。
四、固定资产采购，应按以下程序操作：
1、由拟采购部门填写请购单，经总经理签字后由行政办
负责采购;单笔固定资产超过5000元（含）以上的，采买必须报集团总裁审批。
2、采购完成后，行政办登记入账和备案。
五、各经营公司每年盘库后认定为闲置的固定资产，由集团统一进行调整。
低值易耗品购买及领用规定
一、低值易耗品定义：价值在壹仟元以下的'损耗类型办公用品，礼品等。
二、购买规定
1、凡所需购买的物品应提前以书面形式申报，由经营公司总经理签字批准后，交由行政办统一购买。每月提报两次。
提报申请时间：分别在每月8号前、23号前;采购时间：8号至10号壹次，23号至25号壹次。
如遇应急使用的物品，通过总经理批准后行政办即时采买。
2、未经领导批准，依个人意愿自行购买物品者，公司一律不予报销，费用由其自理。
3、行政办根据批准后的申报单，及时采购，入库建帐。
1目的
为加强XX集团各项资产管理，确保各项资产的安全完整，提高各项资产的使用效率，合理规划各项资产的布局、购建、投资等，特制定本制度。
2适用范围
本制度适用于XX地产控股有限公司及其属下所有子公司以及相关联营公司。
3资产管理原则和体制
3、1、XX集团实行统一归类、统一核算办法、统一调配的管理方法。
3、2、XX集团实行'全集团统一管理、各分公司分别核算、使用部门（或人员）具体负责'的管理体制。即由集团财务中心资产管理部负责全面管理和监督，集团行政办负责实物管理和调度，各分公司财务部负责本公司范围内的资产管理和监督，各分公司行政办负责本公司范围内的资产实物管理和调度，各使用部门（或人员）负责所使用资产的具体保养和维护。具体构架如下：
4管理职责
4、1集团财务中心资产管理部。
4、1、1在集团公司董事局的领导下，负责资产管理政策的决定和调整及集团资产管理制度的制定和监督执行。
4、1、2负责资产管理计划的拟订和组织实施以及各部门、各分公司资产管理工作计划的审批。
4、1、3负责集团全面资产报表和数据的汇总、编报以及资产管理档案的建立和完善。
4、1、4参与重大资产项目购建、变动、投资在资产管理环节的决策。
4、1、5负责较大资产项目变动的审核。
4、1、6直接负责集团本部环节的资产明细核算。
4、1、7负责资产管理工作的检查和考评。
4、2集团行政办
4、2、1在资产管理工作方面接受集团资产部的指导和监督。
4、2、2按照本制度的规定，制定资产实物管理责任制。
4、2、3负责全集团资产的实物管理和统筹调度。
4、2、4直接负责集团本部各部门资产的调度和管理。
4、2、5负责各分公司行政办资产管理工作的指导、监督和考核。
4、2、6集团行政办应设专（兼）职资产管理员。
4、3各公司财务部
4、3、1负责按本制度的规定和集团资产管理部的政策要求，制定各公司范围内的资产管理办法。
4、3、2负责各公司范围内的资产核算和资产报表的编报和说明。
4、3、3负责各公司范围内的资产实物管理的监督检查工作。
4、3、4负责各公司范围内的资产使用效率分析。
4、3、5各公司应设专（兼）职资产管理核算员。
4、4各公司行政办
4、4、1接受集团公司行政办的领导，在资产管理业务上接受集团公司资产管理部和各公司财务部的指导和监督。
4、4、2负责各公司范围内的资产实物管理和日常调度工作。
4、4、3负责各公司范围内的使用情况及增减变动情况的统计和评价工作。
4、5各使用部门或个人
4、5、1在资产管理环节接受各级财务部的监督、指导和各级行政办按规定进行的调度。
4、5、2对所领用和保管的资产负责，按规定使用和保养，确保各项资产按规定发挥效用。
4、5、3对所领用和保管的资产负责确保其安全和完整。
4、5、4对所领用和保管的资产负责定期报告其使用效果和磨损情况。
5资产范围、分类和含义
5、1范围：XX集团资产管理制度所指的资产是指纳入集团财务中心资产管理的固定资产、低值易耗品、未售出开发产品、未开发的土地。
5、2分类：本制度所指资产划分为三大类，第一大类为固定资产；第二大类为低值易耗品第三大类为未售出开发产品、未开发土地。
5、3含义：
5、3、1固定资产：XX集团的固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在20xx元以上（含20xx元），并在多次使用过程中能保持实物形态的的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与本集团生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于本集团生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，使用期限超过两年以上的也作为固定资产管理。以上定义不包括家具用具，家具用具需在3000元以上（含3000元），列为固定资产管理。
5、3、2低值易耗品：XX集团的低值易耗品是指单位价值在规定限额内达不到固定资产条件的财产物资。具体规定如下：
5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。单位价值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、2家具用具：单位价值3000元以下的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、3电讯设备：手机、对讲机、普通电话机（电话交换机除外），无论价值多少，全部列作低值易耗品管理。
5、3、2、4除以上三类物品外，单位价值在200元以上（含200元）的办公用品、维修工具、交通工具、经营用具、厨房用具等都列作低值易耗品管理。
5、3、3未售出开发产品：指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的楼房。
5、3、4未开发土地：是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。
6固定资产管理操作规定
6、1固定资产购置原则
各项目行政部门需根据实际情况，在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产，充分发挥固定资产的效用。
6、2固定资产购置程序
各部门、各项目需购入固定资产时，必须由所需部门填制《固定资产购置申请表》，经部门负责人签字，由同级行政办审核签字后，根据公司制定的审批权限逐级审批后交主管采购部门采购。
6、3固定资产增加的操作规定
6、3、1购建：新购入的固定资产，按照购入时实际价值加上包装费、运杂费、安装费、税金和专业人员服务费等作为入账价值。
6、3、2接受捐赠
6、3、2、1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。
6、3、2、2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入价值；
同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
6、3、3自行建造：自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。
6、3、4投资者投入：从投资者手中取得固定资产，应会同技术部门根据合同凭证上所列内容，逐项点收，其价值应以评估确认或者合同、协议约定的价值入账。
6、3、5盘盈：固定资产盘盈应尽快查明原因，由各级财务部根据查明原因提出处理意见，报主管董事副总批准后才能正式处理。
6、3、6固定资产改建、扩建：各公司、各部门需将原有固定资产改建、扩建的，由实物保管部门提出申请，经同级行政办签字确认，集团行政办审核后，报集团资产管理部审定，呈集团陆总裁批准实施。其价值按固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。
6、4固定资产减少的操作规定
6、4、1内部转移：固定资产需要转移的，应由使用部门提出申请，各级行政办依据资产调度权限办理有关报批手续后才能进行，固定资产实际转移时，应由各级行政办填制《固定资产转移表》（见附表），财务部门、行政办、使用部门应根据《固定资产转移表》内容登记有关账簿、卡片，核算部门必须将固定资产原值和累计折旧一同转出，做好核算和统计工作。同时转出固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片应随转出的固定资产一齐转出并进行转出登记，转入固定资产的公司财务部、行政办、使用部门应将该项固定资产在固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片中进行转入登记，集团行政办应将该项固定资产在固定资产档案中进行登记。
6、4、2出售：企业在出售固定资产时，应由使用部门或财产保管部门填制'固定资产出售单'，经同级行政办签字，依据集团的审批权限逐级审批后，据以办理固定资产出售手续，财务部门根据'出售单'进行固定资产出售的账务处理。
6、4、3对外赠送：由于公司业务发展需要对外赠送固定资产的，需由使用部门或保管部门填制'固定资产捐赠单'，经同级行政办签字，集团行政办确认，报集团资产管理部审核后，呈集团陆总裁批准，各部门根据已审批的固定资产捐赠单'办理消账手续。
6、4、4对外投资：因公司经营业务的需要向其他单位投资固定资产时，财务部门应根据董事局确定的合同、协议价格入账，实物管理部门在对外转出固定资产时，不仅要从账面转出固定资产原值，同时还应转出固定资产累计折旧。
6、4、5固定资产的清理报废
固定资产需要报废或发生毁损，应由使用人员及部门提出需报废或发生毁损的资产状况及原因的报告，经各级行政办查核并签署意见后，报各级财务部门审核并提出处理意见，经集团公司资产管理部汇总评审，根据公司规定的审批权限逐级审批后方可进行。对于由主观原因造成的毁损应100%追收责任赔偿款，由于主客观两方面原因所造成的毁损应根据其发生毁损的实际情况按责任金额的10—50%追收责任赔偿或行政处罚。固定资产报废后的残值处理应由各级行政办与使用部门一起参与，必要时财务人员应参与监督。
6、5固定资产的维护和修理
6、5、1固定资产的日常维护
使用部门应妥善保管，按各项资产的说明书正确使用固定资产，做好日常维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生毁损、丢失，有关责任人应承担赔偿责任，由于不按正确方法操作各类机械设备及违章驾车造成的损失及罚款由当事人负责。
6、5、2固定资产的修理
固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。使用部门应即时通知实物管理部门，不得擅自修理。实物管理部门接到通知后，应赶往使用地点查明原因，指定有关部门负责修理，并填写《固定资产修理登记单》。固定资产发生修理费用，由负责修理部门填写报销单，连同《固定资产修理登记单》作为报销依据。
6、6固定资产保险
固定资产的保险、续保、索赔工作由签订财产保险合同的部门负责。固定资产被盗、丢失或遭受不可抗拒力损坏，实物管理部门及时报案追查原因，同时办理固定资产清理手续，财务部门协助主管部门完成此项工作。
7低值易耗品管理操作规定
7、1低值易耗品采购和保管的操作规定
低值易耗品采购和保管的操作规定按集团公司采购和保管有关规定进行。
7、2低值易耗品领用的操作规定
7、2、1各部门领用低值易耗品应填制《低值易耗品申领单》，按《目标管理责任书》的审批权限逐级审批。
7、2、2各使用部门应根据领用的低值易耗品按月编制《低值易耗品领用报表》。
7、2、3各级行政办应对各部门领用的低值易耗品编制《低值易耗品档案》及维修、保养记录。
7、3低值易耗品报废的操作规定
7、3、1低值易耗品在使用过程中发生正常磨损而损毁报废，应经各公司行政办鉴定，确认报废后，报同级财务部审核，由同级财务部根据报销权限统一报分公司执行总经理、董事副总审批。
7、3、2低值易耗品由于非正常磨损而发生毁损报废（含短缺），必须及时查明原因，分清事故责任，由使用部门或保管人提出申请，经行政办鉴定，确认报废原因后，报同级财务部审核，由同级财务部根据低值易耗品报废毁损的金额
的大小逐级报批。
7、4发生的低值易耗品的报废（含正常与非正常报废），各公司财务部根据已审批过的报废清单及时报送行政办、使用部门或保管部门办理消账手续。对于非正常报损还须向当事人追收责任赔偿款。所有报废物资处理应由行政部门负责，现款收入应及时交财务办理入账手续。各公司财务部应根据每月低值易耗品的增减变动情况编制低值易耗品月报表，每月10日前报集团资产管理部备案。
8未售出开发产品管理
8、1未售出开发产品定义
指已办理竣工验收和交接手续，尚未售出的作为房地产开发产品建造的房屋建筑物。
8、2未售出开发产品管理的职责分工
8、2、1未售出开发产品的实物管理归物业管理公司，物业管理公司需根据未售出开发产品的性质、特点，会同住户中心、工程部制定年度、季度、月度维修、保养计划，报集团公司资产管理部备案。
8、2、2集团公司资产管理部必须建立未售出开发产品档案及分清未售出楼房的完损等级，其等级主要分为：a、完好房b、基本完好房c、一般损坏房d、严重损坏房4个等级。
8、2、3为了使开发产品在未售出之前保持完好状态，集团公司资产管理部根据物业公司制定的维修、保养计划，定期或不定期进行检查，写出分析报告，供董事会参考。
9未开发土地管理
9、1未开发土地定义
是指为开发房地产项目而购买但尚未进行开发的土地使用权。
9、2未开发土地使用权管理的操作规定
9、2、1取得土地使用权时必须设置土地使用权账户，通过'土地开发成本'科目归集，待实际开发时，根据用途转入相应的科目进行明细核算。
9、2、2取得土地使用权时，必须3天之内及时将有关合同、土地使用证等有关资料报集团公司资产管理部备案。
9、2、3土地使用权发生变更时，必须在一周内将有关变更资料报集团公司资产管理部备案。
9、2、4集团公司资产管理部应建立全集团公司土地使用权的档案资料，对土地使用权的变更，做好明细记录，供有关部门查阅。
9、2、5土地使用权取得价值应以实际支付的土地出让金计价；投资者作为资本金投入的土地应按评估确认或合同协议约定的金额计价。
10固定资产及土地使用权抵押的操作规定：
由于融资及其他经营业务的需要，需将公司固定资产及土地使用权作抵押物的，由所需部门填制抵押物登记表，经实物管理部门确认，集团资产管理部门审核，报集团总裁办批准后办理有关抵押手续，同时将已确认批准后的抵押物书面报送同级财务部、行政办及集团资产管理部备案。
11资产清查盘点的操作规定
11、1为确保全集团资产的账实相符，各项资产应进行定期和不定期盘点。
11、2各项资产每年应至少进行一次全面盘点，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。
11、3各项资产盘点应分类进行。
11、4各级财务部和行政办以及实物使用部门或人员应共同参与各项资产盘点，财务部门在盘点过程中负责组织、监督和审核。
11、5每次盘点前应进行准备，制定盘点方案，设计好各项盘点表格。
11、6每次盘点应填编盘点表，并将财务部提供的账面财产清单与实际盘点数对比，结出差异，查找和分析差异原因，对差异根据不同情况，按照集团有关管理制度进行处理。
12资产核算原则
12、1集团公司资产管理部负责集团公司资产核算规定的修改和制定。
12、2集团公司各级财务部具体负责各自范围内的资产核算工作，并受集团公司资产管理部的指导和考核。
12、3集团实行统一的资产计价办法，资产计价采用国家规范的历史成本法。
12、4固定资产折旧采用平均年限法计算，残值比例根据公司性质按国家规定的比例预留，外资企业、中外合资企业为10%，内资企业为5%，按月计提折旧。固定资产的折旧年限：房屋建筑物（20年）、机器设备（10年）机械设备（10年）、变电设备（10年）、电器设备（5年）、装饰物品（5年）、通讯设备（ 5年）、电子设备（5年）、办公设备（5年）、运输工具（5年）、厨房设备（5年）、电气设备（5年）、耐用家具（5年）、仪表仪器（5年）、娱乐设备（5年）、其他设备器具（5年）。
12、5各级财务部应设立固定资产明细账，作好所管固定资产的核算工作，努力做到固定资产账、卡、物一致。在采用电算化进行固定资产核算的情况下，固定资产应按单项进行明细核算。
12、6财务部门应对所管在用低值易耗品的增减变动情况进行及时的核算，所有低值易耗品领用或进入使用前必须先通过'低值易耗品'一级科目反映，并应编制低值易耗品清单或建立低值易耗品档案。
12、7低值易耗品采用一次性摊销法。
13资产管理和使用责任制
13、1XX集团资产实行实物使用和管理责任制。
13、2集团资产管理部及各公司财务部应与集团行政办及各公司行政办签定资产实物管理责任书，按责任书的内容和标准进行资产事物业绩考核。
13、3各级行政办应与各使用部门或人员签订资产使用责任书，按使用责任书的内容和标准考核和评价各使用部门或个人的资产使用和保养业绩。
13、4各种资产责任书中的考核标准应以盘点结果及资产报表分析结果为关键内容。
13、5资产考核指标
13、5、1酒店、会所的低值易耗品、物料用品损耗率控制在营业收入1%以内。
13、5、2资产的完好率达到95%。
13、5、3财产流失率为0。
13、5、4项目综合管理水平达到集团公司评定为：优。
14资产规划
集团资产管理部应根据集团发展战略及各种年度的中期（3年左右）的、长期（5—10年）的财务计划，会同各公司财务部、各级行政办及有关部门制定
集团的资产总规划和各公司的资产规划，包括资产购建、调拨、投资、报废、出售等。
15各种资产管理表格设计（见附表）。
为了切实加强农村集体资金、资产、资源（简称“三资”）监管工作，推进农村集体“三资”管理的制度化、规范化建设，理顺农村集体“三资”监管体系，建立起农村“三资”规范运作的长效机制，进一步密切农村党群干群关系，促进农村经济持续健康发展、社会和谐稳定。根据相关文件精神，结合我村实际，制订本制度。
一、农村集体资金的管理制度
村集体资金主要包括：上级补助收入；村级“一事一议”筹集的资金；属于村集体所有的土地、水面、林果、滩涂、四荒地以及村集体企业进行发包及上交的收入；属于村集体所有的资产统一经营的收入；村集体土地、水面、林果、滩涂、四荒地及资产因国家或其他组织个人需要，征用租赁、拍卖使用权等而获得的补偿费等收入；因灾害由国家下拨及社会团体组织救助捐赠村级组织集体的救济扶贫款；因建设等需要国家及省、市、县、乡镇（办事处）和其它部门对村级组织集体的拨款；其他属于村级集体所有的收入（含各种返还款、利息、奖金等）。
（一）银行帐户管理制度
各村在银行原则上只准开设两个账户，一个是基本户，用于村级财务管理，属于村集体的收入全部存入此账户；一个是共管帐户，由办事处和村共同管理，凡是不属于村集体经济收入的、涉及到暂存款或村民的款项等，必须全部存入共管帐户中。各村如因工作需要需开设其他账户的，必须报办事处批准后方可开设。
（二）现金及备用金管理制度
村集体的所有现金收入，必须由村出纳统一收取并在3—5日内及时上缴专户管理，不得坐收坐支现金。对不按规定使用备用金，收入不入账、公款私存、设立小金库、坐收坐支的支出单据不予核销；各村收款必须使用办事处统一加盖票据监管章的收据。
（三）财务开支审批制度
1、村集体的财务支出坚持村主任“一支笔”审批制度，凡未经村民主理财小组审核的均不得入账。所有开支的原始凭证内容必须真实、完整、合法，不得以白条和不规范凭证入账。原始凭证六大要素：日期、单位、数量、单价、金额、经济业务内容，并有经办人、证明人、审核人、批准人、理财小组签字。
2、支出在500元以内的由村委会主任审批；支出在500—5000元的由村委会主任审批后，报村支部书记签字同意；支出在5000—元由村两委会集体研究决定；支出在—元由村两委扩大会议研究决定；元以上必须经村民代表会议或村民会议讨论决定。村两委成员、村民组长等人员工资及其它经常性、长期性的刚性支出，按原有规定执行。
3、原则上村集体不得借款给私人，确有特殊情况的，1000元以下的由村委会主任审批：1000—5000元由村两委集体研究决定，5000元以上必须经村民代表会议讨论决定。
（四）财务公开制度
1、财务公开的.主要内容如下：（1）财务计划。包括财务收支计划，固定资产购建计划、农业基本建设计划、兴办企业及资源开发投资计划和收益分配计划。（2）各项收入。包括“一事一议”筹资收入，发包及上交收入、集体统一经营收入、财政对村级转移支付收入、集资入股款、征地补偿费、救济扶贫款、上级部门拨款和其他收入。（3）各项支出。包括生产性建设支出（包括购建生产性固定资产支出）公益福利咸业支出、村组干部工资报酬、村级管理费用、集体统一经营支出、救济扶贫专项支出和其他支出。（4）各项财产。包括现金及银行存款、产品物资、固定资产、对外投资和其他财产。（5）债权债务。内部来往、应收款、应付款、生长行（信用社）及个人投资和其他财产。（6）收益分配。包括提取公积公益实数额、提取应付福利费数额、外来投资分红数额、农户分配和其他分配。（7）农民承担的各项费用等。（8）各项支农惠农资金发放。
2、村委会在村民便于观看的地方设立固定的公开栏，财务公开的内容要清楚明白、通俗易懂。
3、财务公开的事项公布后，村委会、村民主理财小组和报帐员，要安排专门的时间接受群众查询，解答群众提出的问题，听取群众的意见和建议，对群众在财务公开中反映的问题要及时解决，一时难以解决的要认真做好解释工作。
4、村集体经济组织应在年初公布计划，每月或每季公布一次各项收支情况，年末公布各项财产、债权、债务、收益分配、农户承担各项的费用等。对于“一事一议”筹资筹劳使用情况、重大基建项目以及涉及农民利益和重大财务收支等事项应及时单独逐项逐笔公开。（五）集体财产管理制度
集体财产由报账员和保管员保管，要逐一建账登记，严格履行出入库手续，人为造成丢失损失的要照价赔偿。属于正常损耗的集体资产，经村民主理财小组审核，按规定处理。大额固定资产报损和拍卖，要经村民代表大会讨论通过，报办事处财政所审核，经分管领导同意，方可实施。
（六）零招待及差旅费报销制度
原则上村组实行零招待及差旅费报销制度。村级除确因招商引资、集体经营等特殊需要接待的工作外，村组干部在参加村级议事和工作时，不得从村集体招待费列支。对违反规定开支招待费，不得在村集体报支，否则谁招待，谁付款。严格执行差旅费报销制度，实行差旅费包干，凭发票，有经手人、审批人签字后方能报销，误工费按规定补贴。
（七）财务手续交接及会计档案管理制度
财务人员变动离岗时，必须结清账目，盘点现金、实物、档案，核对往来及债权债务，编制移交清册一式三份，并经民主理财小组审核后由办事处纪工委、财政所监交。各村要建立财务档案柜，将资料分类整理、装订成册，编制目录清单，以便查阅。
（八）票据管理制度
各村使用票据时，必须到财政所进行备案登记，并加盖票据监管章，不得私自使用未登记备案、加盖票据监管章的收据。如发现违规使用收据收费，所有资金没收，并严格追究责任。
二、农村集体资产的管理制度
农村集体资产主要包括：村集体所有的建筑物、道路、农业机械、机电设备交通工具、通讯工具、经济林木、农田水利设施和教育、科技文化、卫生、体育设施等；村集体兴办的企业或者兼并的企业资产；村集体向企业投资入股，按照投资份额拥有的资产股权和增值的资产权益；国家机关、社会团体对村集体资助、捐赠的财物等；企事业单位、其它组织和个人对村集体资助、捐赠的财物等。村集体所有的商标权、专利权、著作权等无形资产；法律、法规规定属于村集体所有的其它资产。
1、村集体资产的取得，变更或终止，资产经营方式的确定或变更，资产的购置、变卖、报废等事项，必须经村民会议讨论决定，报办事处财政所审核备案。
2、村集体的固定资产、产品物资要有专人管理，严格履行固定资产、产品物资的增加、减少、使用、出租、外借、报废等出入库手续。要及时登记实物保管账，对无故出现的实物亏损，由保管人员负责赔偿。村集体的固定资产、产品物资严禁私自外借和私自占有。未经村民会议决定，任何单位或个人不得擅自动用村集体的固定资产和产品物资为个人或外单位抵押、担保。
3、村集体在建工程项目，必须经村民会议讨论决定。外单位或个人施工的，必须实行公开招投标，办事处纪工委负责监督。招投标方案在招投标前7天进行公告，招投标结果要及时向村民公布，并签订施工合同，严禁暗箱操作.在建工程项目要有专人监管，工程完工后要及时组织验收，验收工作要有工程主管、监管人、村民主理财小组成员参加，依照合同严格进行施工质量验收。验收通过后将有关资料交村财会人员进行结转固定资产账务处理。
4、村集体固定资产实行租赁、非统一承包经营或者出售的，必须经村民会议讨论决定后采取招投标、拍卖的方式，有偿转让其经营使用权并签订合同，确定村集体与资产承包经营者或使用者享有的权利和承担的义务。严禁利用职权压价发包和低价出租、出售集体资产。
5、对村集体资产进行承包、租赁、拍卖、出售转让、兼并、股份经营时，必须通知办事处纪工委、财政所、农业服务中心派人到场监督指导。
三、农村集体资源的管理制度
农村集体资源主要包括：村集体所有的土地、林木（不包括经济林木）、荒山、荒滩、水面和矿产等。
1、村集体所有的林木、荒山、荒滩、水面和矿产资源等经营方式的确定，必须经村民会议讨论决定。采取招投标、拍卖等形式有偿转让其经营使用权的，要提前7天公布方案。严禁任何人利用职权压价发包村集体资源，任何单位或个人不得垄断承包或者依仗权势压低承包标的。
2、村集体发包资源时，必须通知办事处纪工委、包村领导、包村干部、财政所、农业服务中心工作人员到场进行监督指导，对承包期限较长，一次性收取承包费的，要按计划逐列支，不得寅吃卯粮。
3、村集体资源经营方式确定后，要及时与经营者签订资源承包合同，报办事处备案。
为加强固定资产管理，防止国有资产流失，根据有关规定，结合学校实际，制定本制度。
第一条 固定资产的定义
固定资产是指通用设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在20xx元以上，使用期限在二年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在二年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
第二条 固定资产的划分 固定资产划分为下述五类：
1、房屋、建筑物及附属设施；
2、交通工具；
3、通用设备；
4、专用设备；
5、图书、档案
6、家具、用具、装具及动植物
7、文物和陈列品
8、无形资产
9、其它资产
第三条 固定资产的采购
购置固定资产由学校统一组织，达到青岛市财政局招标采购、定点采购要求的，由总务科、财务科和使用单位组织人员参加政府组织竞标、定点采购。其它固定资产由总务科会同财务、纪委、审计、工会及使用单位共同参与论证。采用招标，议价等方式进行购置。
第四条
固定资产的验收入库
对固定资产要按合同条款现场勘验、测试和清点。验收合格的，由供货方和项目负责人持验收单、合同、发票等到财产会计办理入库手续。验收不合格的，不办理入库结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。
1、五万元以上的采购，要有采购部门联合纪委，工会，财务，总务共同验收。采购部门持合同和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
2、一万元到五万元的采购，要有采购部门联合总务科，使用部门共同验收。采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
3、一万元以下的采购，由采购部门和使用部门共同验收，采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。
4、每月的1号到25号为资产入库时间，如果本月资产入库了，却没有到财务报销。请到总务科说明，以防总务和财务的每月结账对应不起来。
第五条 财产会计职责
1、学校财产会计按照学校固定资产管理办法，对固定资产进行分类，办理入库出库手续，登记固定资产总帐、分户账册。固定资产入库时，要记好设备的型号、名称、数量、价钱、入库人、出库人、使用科室。
2、财产会计要按月结账，并和财务科进行对账，做到账账相符、账物相符。
3、在总务科的统一组织下，每年对全校固定资产进行一次清查和每半年进行一次抽查。完成清查和抽查总结报告。
4、根据固定资产的调动和报废情况，完成资产的调账和消帐工作。
第六条 固定资产管理维护人员的职责
固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。学校实行固定资产管理维护人员制度。确保每件固定资产都有相应的'管理维护人员。
1、协助总务科对固定资产的管理，清查，抽查。
2、负责具体设备的维护，保养。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止发生故障。对精密、贵重及容易发生安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
3、落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
4、固定资产的各类文件、合格证、说明资料应及时收集、整理、妥善保管。
5、根据学校固定资产的有关规定，完成设备的出借、调动、报废工作。
6、固定资产管理维护人员发生变动时，固定资产管理维护人员要及时和总务科财产会计进行物资交接，对固定资产的损坏、丢失情况，由财产会计做出处理意见，按规定进行赔偿。
第七条 固定资产清查
对所有固定资产，每年进行一次全面清查，每半年进行抽查。清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅。清查时以物对账、以账对物，做到账物相符，账账相符。发生盈亏、报废等要及时处理账户，保持固定资产账、物相一致。每年的固定资产清查都要留有书面资料，并写出清查报告。
第八条 固定资产的外借
学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，总务科申报，经学校同意。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务，按有关规定统一管理使用。
第九条 固定资产的调动
固定资产内部调剂，应由固定资产管理维护人员到总务科开具调拨单，经调出、调入单位和有关人员签章，由总务科登入青岛财政局固定资产管理系统。
第十条 固定资产的报废
由管理维护人员到总务科填写报废申请表，经科（室）负责人同意后，学校组织专业人员进行鉴定，报分管校领导、校长同意。由总务科会同财务科填写《行政事业单位国有资产处置审批表》，上报上级主管部门。经上级主管部门同意后，由财产会计进行帐目处理。
1.目的:为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法
2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.固定资产的标准、分类和计价
3.1固定资产的标准
3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;
3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
3.2固定资产的分类
根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
3.3固定资产的计价
3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;
3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;
3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;
3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;
3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;
3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;
3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;
3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;
3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动:
3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;
3.4.2增加补充设备或改良装置;
3.4.3将固定资产的一部分折除;
3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;
3.4.5发现原记固定资产价值有错误。
4.固定资产的购置程序及管理
4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。
4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。
4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。
5.固定资产折旧管理
5.1固定资产的使用年限
根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。
5.2确定固定资产净残值率
净残值率按固定资产原值的5%确定。
5.3固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下:
类别预计使用年限年折旧率
房屋及建筑物40年2.375%
专用设备12年7.92%
通用设备12年7.92%
运输设备6年15.83%
其他设备5年19.00%
5.4计提折旧的固定资产范围
5.4.1应计提折旧的固定资产
5.4.1.1房屋和建筑物;
5.4.1.2在用的各类设备;
5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;
5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。
5.4.2不计提折旧的固定资产
5.4.2.1已估价单独入帐的土地;
5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;
5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;
5.4.2.4提前报废的固定资产;
5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;
5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。
5.4.3固定资产折旧的提取时间
根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
6.固定资产的实物管理
6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括:类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。
6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。
6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。
6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。
6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。
6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。
6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。
6.8固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。
6.9固定资产的清查盘点
6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状;
6.9.2清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点;
6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;
6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。
6.10固定资产修理管理
6.10.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。
6.10.2维修计划管理
6.10.2.1固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;
6.10.2.2固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。年度维修计划由总工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;
6.10.2.3设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。设备的一、二级保养计划，由使用单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。仪器仪表定期检查和校正计划由质检部门负责编制。动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;
6.10.2.4维修计划内容包括:固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等;
6.10.2.5编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹平衡，修理任务同修理能力的平衡，公司的动力平衡等。要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础上编制修理费用预算。编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批准后，据以执行;
6.10.2.6在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。修理工程领购物资、发放工资，必须经总工办签章。委托外加工、外购设备、配件、材料，对外预付款项等，须经公司领导批准;
6.10.2.7固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;
6.10.2.8修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。
7.附则:
7.1本制度由公司财务部负责解释。
7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
一、范围：
1、公司资产指法律上确定为公司所有，并能为公司提供未来收益的资源总和。
2、公司资产包括：
3、公司各年累计形成的企业资产；
4、公司对外投资、参股公司出资形成的法人资产；
5、界定的属于公司的其他资产。
6、公司资产形式有：长期投资、流动资产、无形资产、递延资产。
7、公司对其资产的占有、使用、收益和处理活动进行投资管理，经营管理和收益管理。
二、资产投入管理
1、公司可以以现金、实物及无形资产投资设立企业。
2、有关职能部门负责资产投入的前期准备，即对投资项目进行市场调查，经济分析，可行性研究，办理立项和审批手续，新办企业和新项目的工商登记及各项日常管理；负责向公司董事会提交有关项目材料在项目实施后，负责将有关材料整理归档。
三、资产经营管理
1、公司实行资产分级管理和登记制度，公司资产均要进行产权登记，分别建立固定资产和库存产品三级登记卡，对固定资产、库存产品实行定期盘点清查，开展各项日常管理。
2、公司资产的占有、登记、管理必须真实、全面反映公司资产的'现状及变动。当资产出现流失、损毁时，管理使用资产的部门必须及时向公司领导、董事会提交资产流失情况或损毁程度报告书。由财务部报有关机构验证确认，经董事会审核后方可处置。
3、对资产进行调剂、出售、抵押、担保时，必须向公司财务部、行政部、董事会报告，办理有关审批手续。
四、资产收益管理
1、公司对控投、参股公司的资产收益，按公司《章程》和国家及公司有关规定进行利润分配。
2、财务部负责公司固定资产的总额控制，固定资产折旧的管理， 行政部负责固定资产购置计划的编制及对实物的管理，财务部、行政部、固定资产使用人员建立三级固定资产登记帐卡，并负责每年对固定资产进行一次清查盘点，并按照盘点情况随时进行帐目调整，做到帐、卡、物相符，确保固定资产的完整性。
3、公司对固定资产购置实行计划管理和审批制度。公司各部门于每年6月末和12月末分两次向行政部申报固定资产购置计划，报公司董事会审批，经董事会审查批准后方可执行。
五、本规定由财务部负责解释。
六、本规定自讨论通过之日起施行。
根据公司执行的《企业会计准则》要求，特制定本制度。
第一章适用范围
公司在进行财务决算时，按照《企业会计准则》及相关规定检查公司的存货、金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产等各项相关资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。
资产减值准备包括：存货跌价准备、应收款项等金融资产的减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产等非金融资产减值准备。
第二章提取减值准备的程序
公司按以下程序规定提取资产减值准备：
1、公司负责项目管理的项目公司、负责相关资产的部门期末终了，应调查了解公司减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。
2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，确定各项资产是否需要提取减值准备。计划财务部根据金融资产减值的判断标准和计提方法，对应收款项计提减值准备。单项计提减值500万元以上（含500万元）的，按照本章第6条程序执行。
3、对须提取减值准备的事项，计划财务部根据公司重大事项汇报制度书面报管理层审批。
4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事会提供具体核销依据。
5、董事会根据管理层报告作出专门决议。
6、单次单项核销和提取减值准备金额500万元以上（含500万元）的事项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容按有关规定执行。
第三章信息披露原则
1、根据本制度提取的各项资产减值准备（根据账龄计提的的应收款项减值准备除外），均须报告董事会，董事会则应作出专门决议予以披露。
2、监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，形成决议予以披露；
3、按照提取准备程序规定金额在500万元以上，应报告股东大会审议批准，作出决议予以披露。
第四章减值准备提取的原则和方法
公司按照企业会计准则的规定，于中期期末或年度终了，对减值范围内的资产进行全面检查，对预计各项资产可能发生的减值损失，确定减值准备，具体各项减值准备的提取原则和方法如下：
一、存货
期末对各项库存开发产品、开发在产品等存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
开发产品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
二、金融资产
期末对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
判断金融资产发生减值的客观证据包括以下各项：
（一）发行方或债务人发生严重财务困难；
（二）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（三）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（五）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（六）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（七）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
对金融资产的减值分以下类别进行判断：
1、应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
已单项确认减值损失的.应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例。
账龄
计提比例
一年以内（含一年）
5%
一年至二年（含二年）
10%
二年至三年（含三年）
20%
三年以上
40%
五年以上且回收可能性极小的款项 100%
2、持有至到期投资
持有至到期投资发生减值，按该金融资产未来现金流量流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
3、可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
三、长期股权投资
对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
四、固定资产等长期非金融资产
对于固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产，在期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
第五章风险和责任
公司的经营活动经常是在有风险的情况下进行的，所以公司在日常经营中，要研究所面临的各种风险，尽可能的计量风险，提出风险应对措施以减少和化解风险。
本制度旨在提请经营班子审慎经营，有效地防范和化解资产损失风险。公司也提请董事会、监事会履行相关职责，使本公司更加规范经营，实现股东利益最大化。
第六章附则
本制度经董事会通过后生效，原制度同时废止。在执行本制度过程中如遇国家相关财政法规规定有变动，以国家法规为准，届时本制度再行修改和补充。
设备动力部经理岗位职责
设备动力部高级经理 阜阳欣奕华材料科技有限公司 阜阳欣奕华材料科技有限公司,欣奕华 全面负责主持设备动力部门日常管理工作(员工内部管理、团队建设、会议组织等)
贯彻落实本部门岗位责任制和工作标准,密切与生产、采购、制造等部门沟通协调,确保各项工作计划的'推进和落实;
负责制定设备动力技改方案、总体进度计划及目标实施监控;
负责组织和实施动力设备日常保养、报修及更新及系统运营管理;
负责部门范围内的安全、质量、成本控制;
负责组织制定部门管理费用和项目投资预算费用;
负责本部门技术管理工作、技术培训、员工提升及绩效考核和评定;
参与公司组织相关的日程会议及长远技术发展规划、制度的制定、修改、补充等一系列组织工作;
第一章 总 则
第一条 为完善实物资产管理体制，理顺管理关系，明确各部门实物资产管理职责，加强内部控制，提高资产运营效能。根据 中华人民共和国企业国有资产法 、集团公司 设备管理办法 、股份公司 资产处置操作实施细则 以及销售公司 资产管理暂行办法 等有关规定，结合分公司实际，制定本办法。
第二条 本办法所称实物资产是指具有实物形态的资产（不包括商品），主要指房产、土地、车辆和设备设施等。第三条 本办法适用于中国石化销售有限公司江苏石油分公司、中国石化集团资产经营管理有限公司江苏石油分公司管理部。控股公司、参股公司可参照执行。
第二章 管理体制
第四条 实物资产按“六统一”（即统一预算、统一购置、统一付款、统一核算、统一处置、统一核销）的原则，实行账表图册相结合的管理形式。
第五条 实行两级管理体制。由省公司对全系统实物资产实行总体管理，分公司对其范围内的实物资产进行具体管理。
第六条 实行经理负责制。根据集团公司、股份公司、省公司规定，分公司经理为实物资产管理的第一责任人;分公司党委书记为实物资产管理的第一监督人;分公司分管副经理按照“谁主管谁负责”的原则，对主管业务及部门的实物资产管理工作直接负责;各部门负责人为具体的实物资产管理者并对经理负责。
第七条 实行集体决策制。根据集团公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司经理、党委书记、分管副经理等主要领导组成的资产管理领导小组，成员主要由安全数质量科、实物资产科、财务核算部、基建管理科、零售管理部及各县片区、综合办公室、信息工作站、朝阳管理公司等部门组成。
分公司资产管理领导小组办公室设安全数质量科，主要负责组织和落实资产管理领导小组的各项工作任务，安全数质量科科长兼任办公室主任。
资产管理领导小组的主要职责是：负责制定实物资产管理制度；审批和审核权限范围内的重大资产处置方案；审查资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；负责检查实物资产管理责任制度落实情况；决定资产管理奖惩政策等。
第八条 实行责任追溯制。资产管理领导小组成员由于岗位变动或企业改革等原因发生变化时，由变动后承担相应资产管理职责的部门负责人参加，管理责任不因企业（部门）合并、变更而免除，并可追溯管理责任。
第九条 实行岗位相对固定制。各职能部门应按照资产类别设置相关工作岗位，负责相应的实物资产管理职责。分公司各部门要指定一名兼职实物资产管理员，建立本部门实物资产管理台账，做好本部门实物资产日常管理工作。
第三章 职责分工
第十条 实物资产管理分为主管部门、监督部门、模块管理部门及具体管理使用部门。分公司实物资产主管部门为安全数质量科；监督部门为党群纪监科；模块管理部门为财务核算部、安全数质量科、信息工作站；具体管理使用部门为机关各部门、油库及加油站等。
第十一条 分公司部门职责
（一）分公司资产管理领导小组
1.负责制订本单位实物资产管理制度；
2.审批和审核权限范围内的重大资产处置方案；
3.审查本单位资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；
4.负责落实实物资产管理责任制度；
5.落实资产管理奖惩政策；负责督促和协调本单位各职能部门完成各自的资产管理职责。
（二）安全数质量科
1.安全数质量科为分公司实物资产管理主管部门，按规定设1-2名资产管理员；
2.组织对实物资产管理情况进行监督、检查，确保资产管理各项制度落实；
3.牵头做好资产清理、招标、处置工作，使资产处置有据可依；
4.配合财务核算部做好资产清查盘点工作，保证账实相符；
5.负责本部门实物资产管理工作。
（三）实物资产科
1.负责自有、租赁（含承租和出租）的土地、房产日常管理工作；
2.负责关闭库、站资产及闲置资产日常管理工作；
3.负责配合省公司做好系统车辆的编制、更新、处置等工作，建立系统车辆明细台账；
4.负责本部门实物资产管理工作。
（四）财务核算部
1.负责资产核算工作，建立相关资产账簿、卡片、出租资产台账、账销案存资产台账，编制相关凭证和报表，配合实物资产管理部门做好实物资产交付验收、调拨、报废、转让、出租、清理等手续审核，收集、整理实物资产报废、处置、评估等资料，做好财务价值核销资料上报及账务处理工作，负责更新、维护资产AM模块工作；
2.牵头做好资产评估工作；
3.根据省公司清查盘点通知及相关规定，下达清查盘点计划，审核盘点结果，并负责盘点数据的汇总和上报；
4.协助基建管理科定期对在建工程进行清理工作；
5.参与加油站收购等实物资产尽职调查、论证及后评估工作；
6.负责本部门实物资产管理工作。
（五）基建管理科
1.负责竣工验收前库、站实物资产的管理工作；
2.牵头负责并配合财务部门做好在建资产的竣工验收工作；
3.负责办理新增库、站土地房产证的领用、变更、过户手续等工作。
4.负责本部门实物资产管理工作。
（六）零售管理部、各县片区及朝阳管理公司
1.督促和监督加油站对资产状况（含土地、房产、其他设施等）进行登记造册，建立在用加油站实物资产保管明细账，确保各项资产的完整和安全；
2.负责加油站日常维修、调拨、保养，在安全储运部门的监督指导下正确使用加油站设备；
3.负责闲置、废旧加油站实物资产的保管工作；
4.参加加油站建设项目竣工验收工作；
5.负责加油站PM设备模块的数据维护，协助财务组织对加油站资产管理手册的维护更新；
6.负责组织对加油站各项实物资产进行定期现场清查并及时和财务、企业管理部门进行核对，确保账账和账实相符；
7.在财务部门配合下建立在用、永久关停和已拆除加油站动态管理台账；
8.负责配合分公司其他部门做好加油机使用状态报废及上报工作；
9.负责本部门实物资产管理工作。
（七）综合办公室
1.负责本单位各类车辆日常管理工作；
2.负责办公资产的管理工作；
3.负责办公资产在PM模块的数据更新与维护及办公资产管理手册的维护。
4.负责办公资产设备进行定期清查并及时和财务部门进行核对，确保账账和账实相符；
5.负责本部门实物资产管理工作。
（八）信息工作站
1.负责信息设备管理工作；
2.负责将各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备进行登记造册，建立实物资产保管明细账，确保各项设备的完整和安全；
3.负责各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备的日常维修、保养、工作；
4.负责对机关信息设备在PM模块的数据维护及信息资产管理手册的维护；
5.对所使用、管理的上述设备进行定期清查并及时和财务进行核对，确保账账和账实相符；
6.负责本部门实物资产管理工作。
（九）油库
1.油库主任为油库所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人；
2.负责油库各类资产的管理工作；
3.负责配送中心设备地使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作；
4.负责在PM模块维护油库设备数据信息和资产管理手册，在财务部门配合下建立在用油库资产动态管理台账。
5.对油库各项资产进行登记造册并进行定期清查，及时和财务及其他部门进行核对，确保账账和账实相符；
6.配合资产领导小组做好油库相关资产处置工作。
（十）加油站
1.加油站长为加油站所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人；
2.负责加油站资产的管理工作；
3.负责加油站设备的使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作，协助做好加油站各项资产清查盘点；
4.负责提供加油站设备基础数据信息，配合财务部门维护加油站资产管理手册。
（十一）分公司其他各部、室、中心 负责本部门实物资产使用、管理，做好实物资产的维护、调拨、保管、盘盈盘亏原因分析和新增实物资产标签粘贴，协助做好部门实物资产的清查盘点工作，并建立本部门实物资产台账。
第四章 实物资产购置管理
第十二条 固定资产购建完成后，必须由实物资产管理部门填制固定资产验收入库单，办理资产领用手续。实物资产石油部门对接收到的固定资产登记造册，并办理资产使用或转移手续，进行使用和保管。对金额较大的固定资产如加油站，竣工验收时必须由资产领导小组验收签字确认后，交付使用部门，管理责任才能随之转移。
第十三条 实物资产到达使用单位（部门）后，要求单位（部门）于当日履行物资验收，7日内完成审批程序。审批程序结束后履行程序部门打印留存，模块管理部门设备管理员在PM设备模块创建设备编号。
第十四条 省公司统一购置的资产设备
分公司收到省公司购置的新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导-省公司物资装备管理处-实物资产处资产管理员-实物资产处负责人-财务资产处资产管理员-财务资产处负责人-总会计师。
第十五条 经省公司批准分公司购置的资产设备
（一）财务核算部根据收到的新增资产发票和验收单，与相关结算单据核对进行账务处理和维护AM资产模块创建资产编号。
使用部门设备管理员同时负责将拍摄的数码照片发送至实物资产科资产管理员。
（二）新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导。
第十六条 实物资产管理部门、财务资产管理员负责及时组织更新资产管理手册，做到账实、账册、账码一致。
第五章 实物资产使用管理
第十七条 资产使用部门负责实物资产的保管和使用维护，接受实物管理部门的管理和监督，对所使用资产需要更新、维修时，需向实物管理部门出具申请，说明原因，经批准后方可实施。对使用不当或不服从管理造成的资产损失，资产使用部门是第一责任人。
第十八条 各实物管理和使用部门应对所使用保管的资产建立实物资产登记账，详细记载规格型号、品牌、购建时间等资产基本状况和各项重要信息。同时登记加油站、油库、土地、房产及车辆、设备等管理台账。
由上级部门、联营合作单位交由我公司无偿使用的资产（所有权不变，使用权转移），实物管理部门和使用部门均应视作自有资产进行登记、保管和维护，同时财务部门应建立资产备查账簿予以登记和管理，便于资产清查和核对。第十九条 实行资产管理责任追究制度。本着“谁使用，谁负责”的原则，从资产交付使用之日起，使用部门将占有和使用的资产安全和保管责任落实到具体的保管（使用）人，保管（使用）人应严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、放洪、防台风等工作。一旦发现资产丢失或毁损，应立即向实物管理部门报告。资产管理责任免除要根据资产退出使用原因相应确定，对资产调整使用部门和个人的，应填制资产内部调拨单，办理资产转移手续后方可变更管理部门和责任人；对资产转让、拆除报废处置的，应提供资产详细清单，履行资产处置审批程序，直至财务入账和资金上划以后，资产完全退出和消亡，使用管理责任方可免除。
第六章 实物资产调拨管理
第二十条 固定资产由于调剂使用导致使用部门发生变动的，必须履行审批程序。
第二十一条 资产调拨由调入单位或部门提出调剂申请，在OA系统履行审批程序，审批程序手续7日内完成。
第二十二条 分公司内部之间资产调拨审批流程：调入部门设备管理员制单-调入部门负责人-调出部门负责人-实物资产管理部门-PM模块管理部门设备管理员-财务核算部主任-分管领导-财务核算部资产管理员。
第二十三条 资产调拨审批完成后，资产办理转移手续，设备管理员及时更新、维护设备数据之后，各部门打印留存，财务部门资产管理员更新、维护资产数据模块等，日常维护职责相应发生转移。
第二十四条 数据更新、维护完毕后财务资产管理员及调入、调出单位要及时更新维护资产管理手册。
第二十五条 因不履行资产调拨手续造成资产流失的，不因资产实质转移而免责，原资产使用部门为第一责任人，现使用部门为第二责任人。
第七章 土地及车辆管理
第二十六条 土地管理。实行“守土有责”职责，规范源头、严格过程管理，具体按照 中国石油化工集团公司土地处置管理实施细则 （中国石化财 20xx 575号）、 江苏石油分公司土地管理暂行规定 （石化资产苏管 20xx 252号）以及 关于 江苏石油分公司土地管理暂行规定 实施过程中若干具体问题的意见 （石化资产苏管便 20xx 11号）等文件相关规定执行。
第二十七条 车辆管理。为切实降低车辆费用支出，确保安全运行，提高车辆运营效率，必须严格按照 江苏石油分公司公务车辆管理指导意见（试行） 石化资产苏管 20xx 138号）以及 关于调整分公司公务车辆更新方式的通知 （石化资产苏管 20xx 195号）等文件相关规定执行。第八章 实物资产出租管理
第二十八条 资产出租必须严格按照 江苏石油公司资产租赁管理暂行办法 （石化资产苏管 20xx 48号）、 关于资产租赁管理补充规定 （石化资产苏管 20xx 243号）以及 关于进一步明确资产出租有关事项的通知 （石化资产苏管 20xx 259号）等文件相关规定上报省公司批准，未经批准擅自出租的将追究相关人员责任。
第二十九条 实物资产出租原则：不得出租给从事与股份公司主业相关的油品销售业务和从事非法活动及有重大安全影响的单位；出租不动产时，必须遵循“房地合一”的原则。出租资产必须遵循“先付款后使用”的原则，
第三十条 实物资产出租的范围：所有权、使用权归江苏石油分公司所有或目前未取得权属证明但权属无争议的场地、房屋以及其他实物资产。具体包括场地租赁、门面房租赁、办公房租赁、住宅租赁、车辆租赁以及其它资产租赁等。
第三十一条 资产出租按照以下流程操作：
1.出租资产的立项与审核；
2.发布出租资产公告；
3.出租资产租赁价格询价、评估；
4.出租资产招议标；
5.签订出租资产合同；
6.办理出租资产移交。
第三十二条 资产出租批准后，要按照资产出租程序办理，资产出租相关手续上报省公司备案。
第三十三条 对出租的资产，由对外出租部门进行日常管理，出租资产按照合同约定时间及时足额收取租金，并按“收支两条线”规定及时入账。同时，实物资产科要对租金收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，发现差异应查明原因并及时处理。
第三十四条 对截留租金或使用费拒不入账形成小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。
第三十五条 实物资产科要建立资产出租动态管理台账和建立资产出租档案，并确保资产出租资料的完整和规范。同时，应定期对出租资产进行查验，确保出租资产完好并按合同约定使用，租赁资产查验应有记录，发现问题应及时制定应对措施并向省公司报告。
第九章 实物资产报废及转让处置管理
第三十六条 资产报废按照 关于印发的通知 （石化股份苏财 20xx 668号）执行。严格按照 内部控制手册 规定审批。
第三十七条 固定资产处置原则：坚持公开、公平、公正，审批手续齐全。严禁任何单位和个人以任何名义擅自捐赠、报废变卖、转让企业资产，对违反规定擅自处置造成管理混乱和资产流失的将追究有关人员及领导责任。
第三十八条 资产处置应当遵循处置行为与财务核销分开的原则。在按照规定权限经过本单位和省公司对资产处置行为批准后，方可进行资产处置，并按照省公司要求进行财务核销。
第三十九条 实物资产处置无论金额大小，处置权限均集中于省公司，未经省公司批准，各分公司各部门和个人不得以任何名义进行资产处置。
第四十条 对因投资改造等原因发生的加油站和油库的重建、部分重建、迁建、退租等情况而需要拆除、报废的资产处置按照 江苏石油分公司资产处置补充规定 （石化股份苏财 2010277号）执行。为保证“资产处置三同步”，即“处置方案与更新立项同步”、“残值回收与更新改造同步”、“资产减值与资产核销同步”处置方案的顺利实施，财务部门牵头负责，全过程参与处置行为，并具体组织资产评估、报废资产的减值批复和核销申请；安全技术部门负责审核处置项目的资产清理方案和技术鉴定报告；规划、基建部门负责根据投资立项内容，拟定资产清理方案；审计、监察部门负责对投资项目进行审计、监察，核实资产处置程序是否规范，处置方法是否有效。未经批准擅自拆除资产造成闲置浪费形成损失的，追究有关人员和负责人的责任。
第四十一条 对资产进行转让出售、资产置换、作价入股等行为时，必须履行资产评估程序，由财务核算部填写 资产评估申请表 上报省公司批准。
第四十二条 对省公司批准处置的各项资产，必须由分公司资产处置领导小组统一处置。对大宗资产进行变卖转让的，要采取招投标方式，或公开向社会进行竞拍。对资产转让、残值变卖实现的收入，一律按省公司资金收支两条线管理规定予以上划。对未经资产处置小组批准擅自处置资产，或截留处置收入体外循环成为小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。
第四十三条 经批准报废的资产，建立报废资产管理台账，指定部门妥善保管报废资产，明确保管部门的管理责任。
第十章 实物资产清查盘点管理
第四十四条 实物资产清查盘点要坚持实事求是的原则，做到全面清查和重点清查相结合，实物现场盘点与账务核查相结合，保证清查工作全面完整、不重不漏，清查结果准确可靠，不走过场。
第四十五条 实物资产管理部门必须组织和督促使用部门对所使用、管理的资产进行登记造册，掌握资产的基本状况。实物资产管理部门负责资产盘点方案的制定，资产管理使用部门负责组织实施实物资产清查的现场盘点工作，填报相应的资产清查表。同时，财务和资产使用部门应配合实物管理部门进行资产清查，根据清查结果核对会计账簿，保证账账和账实相符。对账实不符的要及时查找原因，堵塞管理漏洞。
第四十六条 实物资产管理部门、财务及使用部门要对实物资产清查结果进行分析，查找资产管理存在的问题和不足，对资产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏，应当按照规定进行分类排队、分析原因，提出处理意见。
第四十七条 实物资产盘盈、盘亏按照 关于印发的通知 （石化股份苏财 20xx 668号）执行。
第四十八条 对盘盈、盘亏资产必须进行报批，批准后要及时调整其账面价值，确保账实相符，更新资产、设备模块信息数据。
第四十九条 清查盘点后要根据资产设备变动情况，做好资产设备的调拨设备清理工作，及时办理调拨手续。
第五十条 对于账销案存设备要抓紧进行实物资产处置，不得作为盘盈资产处理。确属盘盈的应查明原因，报省公司审批后处理。
第十一章 检查和监督
第五十一条 实物资产管理和使用部门在工作中要紧密配合、互相监督，确保各项资产的完整和安全。
第五十二条 分公司资产管理领导小组会应针对不同阶段资产管理重点，组织相关部门定期和不定期地对资产管理情况进行调研和检查，督促实物资产管理各项制度的落实。实物资产管理部门有权根据掌握的情况，在获得分公司资产管理领导小组的批准后，独立或联合其他部门对资产管理进行检查，也可以采取先检查后向资产管理领导小组汇报的形式。
第五十三条 审计部门应将资产管理情况纳入审计监督范围，并将审计中发现的资产管理存在的问题向分、省公司汇报。
第五十四条 监察部门负有对资产管理、资产处置工作进行检查监督的职责。有权独立或联合其他部门以本部门或效能监察小组的名义对资产管理各环节进行检查和监督。
第五十五条 资产管理检查监督的主要内容是：检查资产管理、使用部门履行各自职责情况；监督各部门之间资产管理的协调、沟通和配合情况，有无互相推诿扯皮等不作为情况；检查投资责任制度落实情况，追究有关人员的过错责任；检查有无违反资产审批权限购建资产情况；检查 江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定 的落实情况，有无越权处置和截留处置收入现象；检查资产定期清查制度的落实情况，查阅资产清查底簿，抽查相关资产；检查各类资产档案的建立和保管情况等。
第五十六条 资产管理工作检查完毕，必须向分公司资产管理领导小组汇报，并根据分公司资产管理领导小组的意见，向被检查单位通报检查情况，下达整改意见。
第十二章 责任追究
第五十七条 资产管理人员必须做到廉洁自律，杜绝违规违纪行为发生，自觉维护资产管理队伍的良好形象，并认真遵守 江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定 （石化资产苏管 20xx 28号）。
第五十八条 规范资产运营行为，明确管理责任，对违法违规、管理失职造成国有资产流失和运营风险的行为，将严格按照 关于印发的通知 （石化股份苏监 20xx 1853号）文件规定进行严肃查处，并追究相关人员责任。
第十三章 附 则
第五十九条 分公司现行有关制度和本办法相抵触的，以本办法为准。
第六十条 本办法由分公司安全数质量科、财务核算部负责解释，自下发之日起实施。
物业公司固定资产采购、保管使用管理制度
第一条固定资产与低值易耗品的核定标准
1、固定资产是指使用期限两年以上的资产（物品），包括：车辆、高档办公家具、通讯器材、现代办公设备、电器等。
2、低值易耗品是指未达固定资产标准，单位价值较低，使用期限较短的物品。
第二条固定资产购买的申报、审批
1、各部门需购买添置固定资产时，须填写公司统一的《物品采购申请表》，由办公室汇总编制固定资产采购计划，交办公室主任、财务部经理审核，审核内容为，物品之名、价格、规格、质量、厂商等。
2、办公室主任、财务部经理审核，签字后报公司总经理批准。
3、办公室持审批文件到财务部领取支票并安排统一采购。
第三条固定资产的管理
1、固定资产的管理决策权归公司总经理，价值管理责任在财务部，实物管理归办公室。未经公司总经理批准同意，任何部门，任何个人不可擅自将固定资产转移，外借，报废。
2、固定资产购入后，应及时填写《固定资产登记表》，财务部及时入帐，登记固定资产名细帐，由办公室统一管理调配，以便定期核查，做到谁使用谁负责。
3、部门领用，须填写《物品领用单》，财务部在固定资产明细帐上进行记录，未经领导允许任何人不得私自拆装、挪用。凡私自拆装挪用，影响其正常使用的，按损失程度，给予相应处罚。
4、办公室会同财务部按季度对固定资产进行核查盘库，并上交盘点报告。
第四条责任
1、固定资产在使用过程中出现损坏或报废，使用者应在问题发现的当日告知办公室，由办公室视损坏原因，程度等具体情况决定是否修复或重新购置；如使用人未及时上报物品损坏情况，而使工作无法顺利完成，将追究使用人的责任。
2、机构调整、人员变更时，必须办理退库、清帐、移交手续。因非正常损耗造成的资产流失，损坏，责任人要照价赔偿，并做出相应的处罚。
第五条采购
1、请购部门须提前填写《物品采购申请表》，办公室会同请购人进行询价，内容包括：品名、规格、价格、质量、交货期、付款方式、退货规定、保修期限、售后服务等相关事宜。
2、办公室将询价进行汇总，做到货比三家，尽可能为直接生产厂家或一级经销商，并报总经理批准后，领取支票。
3、采购过程中，如为公司节约了资金，可作为人事考核评比奖励的依据。
4、固定资产（物品）入库以订货合同、到货、发票等原始依据为准，填写《固定资产登记表》，附带资料：如说明书、合格证书、保修卡等原件一律存档，物品领用人可留存附件或借用。
5、以上手续完备后，由库管在发票背面签字，采购者依据公司财务报销的有关规定到财务部报销。
第六条低值易耗品的采购
1、一般使用期限较短的低值易耗品，各部门根据实际工作需要填写《物品采购申请单》，由办公室报请主管副总批准后，由办公室统一购置。
2、办公室每月要对低值办公易耗品进行盘点，以免造成库压和浪费。
第七条物品报修、报废管理程序
1、报修
报修人填写《公司物品报修单》，详细注明故障表现，由部门负责人签署意见后，将报修物品和报修单报办公室。行政人员联系外修，并由维修单位提供故障发生原因。属于正常损耗或物品自身质量问题的，由公司财务部支付维修费用，属于个人使用不当造成的，由使用人承担维修费用。
2、报废
报废申请人到办公室查档，填写《公司物品报废申报表》，注明名称、购入时间、规格、数量、单位价格、金额、报废原因。
因个人使用不当致使物品报废的，由使用者照价赔偿。
办公室行政人员及办公室主任签署意见，交财务部审核。
第一章校产涵盖的范围
第一条校产涵盖的范围包括以下七个方面：
1、教室
2、专用室(含操作室、准备室)
3、办公室
5、田径场地(含篮球场、器械场)
6、物品(器具)储藏室
7、总机房
8、其他公共区域：报告厅、自行车库、校门、围墙、操场公厕、照明及消防设备、卫生设施、草坪、花坛及广场、宣传长廊等。
第二章管理组织系统
第二条校产管理组织系统
1、在校长室的统一领导下，由分管副校长主管，总务处具体负责、总管学校财产。
2、各类设备、校产根据分块、分线管理原则落实，由各有关负责人具体负责、管理。各处室内财产负责人为各处室主任；各教师办公室财产负责人为各办公室主任；各班级财产分块主管为年段长及年段核心小组，具体负责人为班主任；各专用室(含报告厅、会议室、实验室、图书阅览室、音、体、美、劳室等)的财产负责人为各专用室负责人；
田径场(含篮球场)财产负责人为体育室负责人；
各储藏室财产负责人为各物品储藏单位的负责人。
第三条总务处协助财务核算中心建立学校固定财产帐并立卡存档，分类建立固定资产帐和分类明细帐，所有固定资产和大宗物品(图书、仪器、课桌椅等)都必须登记造册；各处室(包括教室、办公室、实验仪器室、以及各专用室等)现有财产均应登记造册，经总务处核对无误后，总务处代表学校与各处室财产负责人签定有关协议，建立固定资产管理责任制度，落实具体责任人。
第四条学校经常性地对师生进行“爱我学校从爱护公物做起”的道德教育，努力引导养成爱护公物光荣，损坏公物可耻的良好习惯。
第三章购物与领用制度
第五条学校添置财产，须先经校长同意，必要时经校长办公会议确定，由总务处负责组织购置。
第六条学校基建和较大型维修，较大型物品添置由分管副校长组织人员进行预算编制，交校长办公会议确定，必要时须报镇人民政府批准；基建维修和较大型以上物品添置，必须通过公开招投标形式，必要时报请镇人民政府或委托上级有关职能部门公开招投标。
第七条添置校产经校产专管员验收签字后，登记入册，方可分配使用，严禁未报购物和购物后未报验收入册擅自领用。
第八条上级有关部门或有关单位、组织无偿调拨的仪器和赠送的设备，应由验收人员或接受人员填报《固定资产调拨使用单》入帐后方可使用。
第九条各处室的用品、常规教具由总务处根据需要和可能情况统一配备。各处、室负责人或教职工个人领用公物均需填写《领物登记本》，写清数量、用途并签字，严格手续，明确责任。笔墨纸张虽属低价易耗品，也力求勤俭节约，减少浪费。
第四章使用、借用和检查制度
第十条处室财产由其负责人负责或由有关人员负责使用管理，总务处每学期检查一次。
第十一条班级
使用财产，原则上每一学期清点验收一次。在期初由总务处与班主任签定责任书(年段长证明)，中途发生变化(增减)，发现损坏应及时记载，由负责人追究责任人的具体责任，期末由总务处组织人员进行清点结算，作为考核和奖惩负责人的依据。
第十二条教师寝室财产由其教师本人负责，总务处一般一学期检查一次。
第十三条总务处依据以上规定期限进行检查外，有权利可以对各处室及部门的校产进行不定期的抽查，了解校产使用及维护情况，发现问题及时解决，发现损坏，查明原因及时理赔维修。
第十四条校长室要定期对总务处校产管理情况进行验审，保证帐帐相符。
第十五条校产原则上不出借。如确实需要的，应由借物单位或借物人出具借条，说明物品、数量、归还时间等内容。出借人签名并经校长室批准后，总务处备案方可出借，并由总务处开具出门证。本校教师确因特殊需要向学校借用财产的`，也应办理相关手续。出借财产由总务处限期收回。归还时应严格验收，遗失或损坏的，应按赔偿制度处理，教学仪器为常用设备，原则上不予出借。
第五章赔偿制度
第三款各处室财产损坏或损失，由各处室负责人及时向责任人了解并核实情况，及时以书面形式报告总务处，并索赔。
第四款专用室内的财产损坏或损失，由专用室负责人依据借用登记记载情况，书面向总务部门报告，追究借用人的责任或最近一次借用单位负责人的责任，并索赔。
第五款公共设
第十六条财产缺损的责任追究
第一款学校校产被损坏或缺少，由总务处逐级追究财产损坏或缺少者的责任。
第二款班级财产的损坏或损失，由班主任追查班级中的责任学生并索赔。
施被损坏或损失的，由值周老师、保安及有关负责人查实情况，追究损坏人或携带人的责任，并索赔。
第六款班级中损坏或损失的财产，班主任未能查明责任人；各处室损坏或损失的财产，处室负责人未能查明责任人；专用室负责人未能查明专用室内财产被损坏或损失的责任人；值周老师、保安及有关负责人未能查明公共设施被损坏或损失的责任人，追究有关负责人应承担的失责责任。
第七款报损财产修复后，各相关处室的负责人和责任人应在修理单上填上明确回复意见。否则，将分别追究相关处室责任人及修理人的责任，必要时还将追究负责人的责任。
第八款学校贵重物品及设备由专人负责保管，如有失窃，学校将视具体情况分别追究有关责任人及保安的责任。
第十七条学校严格执行“谁损坏，谁赔偿”的原则、“照价赔偿”的原则和“有意损坏，从重赔偿”的原则。
第十八条未增值校产损坏照价赔偿，已增值校产损坏按现价赔偿，贬值校产损坏由有关部门或领导估价后赔偿。
第十九条无法评估现价的校产，按原价的一倍至三倍进行赔偿；有意损坏的，原则上按原价的三倍进行赔偿。
第二十条损坏后经修理仍可使用的校产，考虑到修理后校产内在质量影响及外观影响，按修理价(含工、本费等)的2――3倍赔偿。
第二十一条班级财产损坏，坚持先赔偿后修理的原则。班级有关设施损坏赔偿金额参见《钱清镇中学班级财产自查赔偿金额参考表》。
第二十二条赔偿途径
第一款由损坏责任人向相关负责人报告设备损坏情况，再由负责人用书面形式向总务处报告财产损坏(或损失)情况。
第二款由总务处核实设备损坏程度，定出赔偿金额，或根据损失财产的价值定出赔偿金额，并由总务处出具赔偿通知单。
第三款由负责人督促责任人向财务处缴纳赔偿经费(由负责人直接向财务处缴纳)。并向总务处出示已赔偿金额的收据。
第四款专用室内损坏或损失的财物由各专用室负责人查实情况，并通报给使用单位的负责人(班主任)或最后一次使用单位的负责人(班主任)由负责人(班主任)按上述途径执行赔偿。同时专用室负责人应将财产损坏或损失情况报给总务处备案。
第五款学生在实验操作过程中，损坏玻璃器具等低价易损失物品的赔偿，由实验室管理人员根据一般定价在课后立即索赔，并开具由财务处发给的收据单，收取的赔偿款连同收据存根及时回交财务处。
第六款教师损坏财产的，根据总务处核定赔偿金额，相关负责人应督促责任人直接向学校财务处缴纳赔偿金。
第七款教师个人损坏财产而隐瞒实情、谎报或逾期(直至期末检查)不报的，将在期末岗位奖或月岗位工资中强行扣除赔偿，并视情况按教师岗位责任制和月岗中有关条款给予必要的处分。
第八款凡负责人无法查实财产损坏或损失者，由负责人个人承担赔偿。
第九款各处室公物损坏，须先缴赔偿金后修理，情况特殊的，可以由负责人先向总务处书面申请，经获准可先修理后支付赔偿金。
第十款教职工调离学校，应如数交回领用的所有校产(含图书、教参、耐用教学用具等)及寝室钥匙等，再分别由有关处室负责人出具校产回收证明报校长室，校长室据此开具“行政介绍信”，“工资介绍信”，损坏或损失的必须按规定赔偿。
第六章报废制度
第二十三条固定资产超过使用年限，并被确定不能使用和修复的，或修复费用大于使用价值的，低值财产或另星校产应由总务处鉴定，校长室主管领导批准，填《报废单》，调整财产帐。高价值校产或大宗校产的报废须经校长批准或校长办公会议研究决定，必要时报请镇政府审批。
第七章附则
第二十四条本制度所提校产，主要指固定资产即指在多次使用过程中并不改变它自身的实物形态者，不包括高(低)价易耗品、文具纸张、一般低价办公用品、化学药品、低档塑料制品用具、卫生工具、报纸等。
第二十五条在执行《学校财产管理制度》中有突出成绩或贡献的有关部门负责人或其他个人，总务处将呈报校长室予以公开表扬，并给予一定的奖励。
第二十六条本制度所有条款与上级有关新规定不符，则执行上级规定。
固定资产管理制度是企业管理的重要组成部分，旨在规范企业对固定资产的购置、使用、维护、报废等全过程管理，确保资产的安全、完整和有效利用。通过这套制度，企业能够清晰掌握资产状况，防止资产流失，提高资产使用效率，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
内容概述：
固定资产管理制度主要包括以下几个关键方面：
1、资产分类与编码：建立统一的.资产分类标准和编码体系，方便资产的识别和管理。
2、购置审批：明确固定资产购置的审批流程，确保采购行为符合企业预算和战略需求。
3、资产登记：对新购入的固定资产进行详细记录，包括资产名称、规格、数量、价值等信息。
4、使用与维护：规定资产的使用规则，定期进行资产盘点和保养，确保资产正常运行。
5、转移与处置：设定资产内部转移和对外处置的程序，防止资产非法挪用或浪费。
6、报废处理：明确资产达到使用寿命或无法修复时的报废流程，以及残值处理方式。
7、内部审计：定期进行资产审计，检查管理制度执行情况，及时发现和纠正问题。
1、固定资产是指使用期限超过一年且单位价值较高的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、电脑及电脑软件、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物吕,单位价值在20xx元以上且使用期限超过2年的也应当用为国定资产。
2、公司使用的固定资产,任何人不得侵占。固定资产的增减变动,必须严格按照管理分工,履行规定的审批权限和手续制度。
3、按照'统一领导、归口管理'的原则,实行综合管理部、各职能部门两级管理。
(1)公司综合管理部全面负责公司所有固定资产的'综合管理,财务部配合综合管理部,并由财务总制定固定资产管理办法和措施,根据公司领导的批复,决定固定资产购置、报废等事项。
(2)各职能部门负责归口管理本部门使用的固定资产,负责本部门固定资产的记录与管理。
4、各部门负责人对本部门固定资产管理负主要责任。部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚,由于工作失职,管理不善造成损失的要追究责任。
5、公司建立固定资产责任人制度,在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照'谁使用、谁保管、谁维护'的原则,管理责任人由固定资产的直接使用人担任。
6、按照'归口管理'的原则,各职能部门负责建立固定资产台账,每年年终,财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损,应查明原因,按规定办理相关手续,以保证账、卡、物相符。
中学固定资产管理制度旨在规范学校资产管理，确保资产的安全、有效使用，防止资产流失，提升教育资源的利用效率。该制度主要包括以下几个部分：
1.资产分类与编码
2.资产购置与验收
3.资产登记与管理
4.资产使用与维护
5.资产处置与报废
6.资产盘点与审计
7.责任制度与奖惩机制
内容概述：
1.资产分类与编码：明确各类固定资产的定义，制定统一的`编码规则，便于资产识别和追踪。
2.资产购置与验收：规定采购流程，包括预算审批、供应商选择、合同签订及到货验收，确保资产质量。
3.资产登记与管理：建立资产数据库，记录资产信息，实施动态管理，定期更新资产状态。
4.资产使用与维护：设定资产使用规程，定期进行保养维修，延长资产使用寿命。
5.资产处置与报废：明确资产报废标准，规范处置流程，确保资产处置合法合规。
6.资产盘点与审计：定期进行资产盘点，核实资产数量和状况，配合财务审计，确保账实相符。
7.责任制度与奖惩机制：明确各部门及个人的资产管理责任，设定激励和惩罚措施，提高管理效果。
第一条 目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条 范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条 会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条 管理部门
固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条 编号
固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条 移交
人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条 增减报告
会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条 盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条 增置、营造、修缮处理
固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。
□ 增置及登记
第十条 增置手续
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条 受赠处理
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条 登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。
第十三条 保险
固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。
□ 移转、闲置及减损的处理
第十四条 资产移转处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填"移转交运单"，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第
四、
五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第
五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条 资产送修处理
固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第
四、
五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
第十六条 出租或外借处理
固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填"料品交运单"一式六联，并依第十五条流程的规定办理。
第十七条 减损处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具"固定资产减损单"一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第
二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。
第十八条 闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具"闲置固定资产明细表"，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：
(一)管理部门应即按"闲置固定资产明细表"所列经批示计售部分开具"固定资产让售比价单"一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于"标售比价单"后，第三联自存，第四联送资管科，第
一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。
(二)发货时，由标售经办人填写"料品交运单"一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具"缴款单"向出纳解缴货款，并于"料品交运单"备注栏填写"固定资产让售比价单"号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第
二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。
(三)提货出厂后管理部门应即填具"固定资产减损单"一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入"固定资产登记卡"，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第十九条 抵押资产的'减损出租、外借处理
提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
□ 工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条 马达仪表处理
(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具"固定资产增加单"加盖"附属设备管理"章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。
(二)移转时通知管理部门于"固定资产登记卡"上记载移转情况，其出入厂区内应填写"移转交运单"办理交运。
(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。
(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。
(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖"附属设备管理"章以资区别。
第二十一条 工具处理
(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。
(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。
(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立"财产保管卡"二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。
(四)领用时，由领用人开具"材料领料单"，连同科留存的卡片向仓库领料，并在"财产保管卡"上签认。
(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。
(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记"财产保管卡"。 (七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。
第二十二条 事务性什项设备处理
(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。
(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖"列入财产管理"章并会管理部门后办理请购。于办理验收后"请购单"的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记"财产保管卡"。
(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立"财产保管卡"。其余均以科别设立"财产保管卡"，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。
(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。
(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于"财产保管卡"。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于"财产保管卡"。
附则
第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同
第一章总则
第一条为规范资产处置管理，确保集团资产的安全完整和保值增值，进一步提高资产使用效率，根据x集团有限公司《章程》和x集团公司《资产处置管理暂行办法》的有关规定，制定本办法。
第二条企业资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行，那企业应按所处置资产价值的大小、实行分级审批，明确处置权限，规范审批程序。
第三条本办法适用于xx集团公司及其全资、控股、参股的成员企业（简称“成员企业”）；xx集团公司资产处置管理职能部门负责企业资产处置的日常管理工作。
第二章资产处置的内容和方式
第四条本办法所称资产处置，是指资产占用单位转移、变更和核销其占有、使用的资产部分或全部所有权、使用权，将企业拥有所有权、使用权的法人财产向x集团公司（含成员企业）外进行处置的行为。
资产处置主要包括：
1.土地使用权、房屋、仓库、堆场、其他专用设施、大型设备等固定资产；
2.对x集团公司（含成员企业）外企业的长期股权投资（不包括证券、债券投资）；
3.知识产权等无形资产，主要包括：
（1）已注册的商号、商标、专利权、品牌；
（2）特许权、总经销（总代理）权；
（3）虽未注册，但有较大影响力的品牌、商号、商标、商誉等；
4.根据国家政策法规、x集团公司相关规定及企业实际情况需要处置的其他资产。
第五条资产处置的'主要方式有：转让、出售、置换、报废等。
第三章资产处置程序
第六条处置资产应遵循下列程序：
1.立项。对资产处置行为进行可行性研究分析，说明该项资产的历史沿革、现状情况、处置理由、方式和预期目标等。
2.报批。各成员企业应当按本办法的规定，将拟处置的资产编制可行性研究报告（方案）报集团公司进行前置审批，获批准后按所在企业章程规定的程序决策。
3.评估。原则上应当对所处置资产委托社会中介机构进行评估，对于企业实际拥有但没有纳入账内核算的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、商誉等无形资产，应同其他资产一并纳入评估范围评估作价。
4.处置。应通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行资产处置，并按相关规定及时办理产权登记变更等相关手续。
5.归档。处置完毕后，有关中间环节的审批材料、合同、票据等材料应按照《档案管理办法》的规定保存。
第四章资产处置审批权限
第七条处置资产报批权限价值的确定，原则上以经社会中介机构评估的价值为准，但评估价值小于账面价值的，以账面价值为准；无法评估的，以账面价值为准。
第八条x集团公司资产处置权限。在《固定资产管理试行办法》中已有规定的从其规定，金额较大的资产处置按下列权限和程序办理：
1.处置价值3万元以下的资产，由相关部门提出意见，报分管总经理审批；
2.处置价值3万元(成员企业5万元)以上（含）、100万元以下（不含）的资产，由相关部门提出可行性研究报告，经公司办公会议或专题会议讨论通过后，由董事长审批；
3.处置价值100万元以上（含）、500万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省x集团公司前置审批同意后，由董事长审批；
4.处置价值500万元以上（含）、1000万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省x集团公司前置审批同意后，由董事会审议批准；
5.处置价值在1000万元以上（含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省x集团公司按有关程序审批同意后，经公司董事会通过，提交股东会最终审议批准。
第九条成员企业资产处置权限
成员企业（含下属公司）的资产处置，按如下权限和程序处置，即凡处置单位价值在30万元以上的，均须提交集团公司前置审批后方可按规定的程序审批处置。处置资产单位价值在30万元及以下的程序和权限由成员企业自行确定。
第十条浙江x有限公司控股企业视同浙江x集团有限公司控股企业。
第五章其他
第十一条如未按本办法规定处置资产的，视情节轻重，追究分管领导和直接责任人的相关责任。
第十二条本办法自20xx年1月1日起试行，经公司董事会、股东会审议通过后正式印发执行；省xx集团公司另有规定的，从其规定执行。成员企业要根据本办法制订相应的管理办法，报集团公司备案
第十三条本办法由x集团公司资产处置管理职能部门负责解释和完善。