置业公司分析报告（精选16篇）
作为一家公司的股东、投资者或管理者，财务分析报告是了解公司财务状况、经营绩效和潜在风险的重要工具。本文将从财务分析的角度出发，对公司财务状况进行全面分析，并提出建议。
公司背景
首先，让我们简要介绍一下本文所涉及的公司。该公司是一家制造业企业，主营业务包括生产和销售家用电器产品。成立于20xx年，目前在国内外市场都拥有一定的知名度和市场份额。
财务比率分析
偿债能力分析
通过对公司的偿债能力进行分析，可以评估公司是否能够按时偿还债务。在过去三年中，公司的流动比率保持在2.0以上，显示公司具有良好的短期偿债能力。然而，长期负债占比较高，需要引起关注。因此，建议公司加强长期资金规划，稳健发展，降低偿债风险。
盈利能力分析
盈利能力是衡量公司经营业绩的重要指标。通过对公司盈利能力的分析发现，净利润率逐年呈现下降趋势，主要原因是销售成本和运营费用的`增加。因此，建议公司优化生产成本，提高管理效率，以提升盈利能力。
资产管理能力分析
资产管理能力是评价公司资产利用效率的重要指标。通过资产周转率和存货周转率的分析，发现公司的资产利用效率较低，需要加强存货管理和资产配置，提高资产的周转率，以提升资产管理能力。
现金流量分析
现金流量是企业生存和发展的重要保障。公司过去三年的现金流量表现良好，但需要注意的是，投资活动现金流出较大，需谨慎管理投资项目，确保投资回报。
未来展望与建议
基于对公司财务分析的综合评估，我们对公司未来提出以下建议：
1. 加强长期资金规划，降低偿债风险；
2. 优化生产成本，提高管理效率，提升盈利能力；
3. 加强存货管理和资产配置，提高资产的周转率；
4. 谨慎管理投资项目，确保投资回报。
结语
财务分析报告是公司管理层决策和投资者判断的重要依据，它可以帮助我们全面了解公司的财务状况，及时发现问题并提出改进方案。希望本文的分析能够为公司未来的发展提供一些参考和帮助。
一、为什么要进行商场定位
一个商业项目要在经营上取得成功，无疑需要牵涉到诸多方面的工作，归纳以来，至少有以下几个方面：
阶段 内容 目标 开业前
1.前期的市场调查和分析
2.项目策划和招商推广： 1）商场定位 2）形象包装 3）商场布局设计 4）目标商户组合 5） 租金或分成比例之拟定6）招商推广策略制定和实施
吸引目标商户进场，实现零空置率，提高租金水平或分成比例。
开业后
商品定价体系
库存/配送体系管理
品类/品牌/商户组合
服务管理
促销策略
品质管理
形象推广策略
信息系统和硬件设施管理
（如果采用招租的经营方式，则部分内容无需涉及）旺场，取得持续经营效益，塑造企业品牌。
以上各项工作一环紧扣一环，如果在某个环节有所偏差，便会在不同程度上影响后序工作的进行。商场定位是商业项目策划的开始，统筹着后序诸多方面的工作，可以说，商场定 位是一个商业项目运作的灵魂。
对商场进行定位，可以在经营上满足多方面的需要，其中最为重要的一点是满足市场竞争的需要。深圳零售市场在经历了改革开放初期的商品短缺阶段之后，早已进入合理利润的经营阶段，激烈的市场竞争使任何一家商场都难以在不同档次、不同类别的商品经营上均保 持竞争优势，于是，近几年来，深圳零售市场出现不断细分的趋势，零售商场日趋专业化。 在这种竞争环境中，一个商业项目要在经营上取得成功，必须根据自身的特点和竞争优势， 选择市场定位，集中力量针对某一特定的目标市场开展经营活动，以求扬长避短，避免在自 己的弱势市场上与强有力的竞争对手全面竞争，使手中资源得以集中，并发挥最大经济效益。
二、如何进行商场定位
（一）目标市场定位
1、目标区域定位，主要是对周边商圈区域范围的分析。所谓商圈范围，简单讲就是商场吸引顾客的空间范围。
2、目标消费群定位。在商圈范围确定之后，便可对整个辐射商圈的消费者进行市场细分， 并确定目标消费群。如果从消费特征来划分，可以有以下群体：
（二）功能定位
商场的基本功能无疑是提供商品的零售服务，但随着人们消费水平的.提高，单纯的购物服务 已难以满足顾客的需要，利用双休日和节假日进行休闲、娱乐型购物消费已成为一种趋势， 因此，不少商场在主营零售业的基础上，往往有必要引入餐饮、娱乐及其他服务行业以方便 顾客，带旺商场。通常可供选择的功能如下：
功能
内容
餐饮
中西快餐、中餐、西餐、冷饮、咖啡店、小吃店、酒吧、茶艺馆、特色店（如日韩料理店、 美国丹迪当等）
娱乐
小型影视厅、卡拉OK、歌舞厅、游戏机、保龄球
休闲
书店、音乐城、文化廊、水族馆
服务
美容美发、桑拿、洗衣店、摄影冲印、健身
修理
家电维修
批发
批零兼营
商务
商务服务中心
（三）经营特色定位
1、一个商场要在经营上取得成功，并非一定要走特色化经营路线。大众化的经营定位与特 色化的经营定位本身并无孰优孰劣之分，而要视乎商场所处的经营环境来定。如果商场所处 的商圈内拥有足够数量的稳定消费群，而且周边没有过于强大的竞争对手，那么，采用大众 化的经营定位，往往可以取得较为稳定的收益，经营风险相对小很多。不过，纵观目前深圳 商业市场，这样的区域性商业空白点已不多见，绝大部分的区域已是商家林立，竞争激烈。 尤其是96年以来，国际大型零售企业大举进军深圳，扩张势头一直有增无减，而本地一些大 型零售企业亦纷纷居安思危，奋起直追，一方面修养内功，增强实力，另一方面也加快新开 分店的步伐。一时间，深圳的零售市场被这些商业大鳄瓜分得七零八落，越来越多的商场， 尤其是新建商场，将不得不面临这样的选择：要么与一些经验丰富、实力强大、客户基础广 阔的商业企业合作，以某种形式共同经营；要么走特色化经营路线，另觅一番天地。
2、商场特色化定位可以体现在许多方面，但有两个方面往往是最主要的，一是商品特色， 可以体现在品类选择、档次高低等，二是服务特色。
（四）经营方式定位
目前深圳各商场所采用的经营方式主要有以下几种：
1、自营：
1）购销：商场自行进货，自行销售，自担经营风险。
2）保底抽佣：商场将场内一定面积的铺位或专柜交由实际用家经营，商场按该铺位或专柜 销售额的一定比例定期抽取佣金，同时双方约定最低销售保底额，当销售额低于该保底额 时，商场仍按保底额的一定比例抽取佣金。
3）纯分成，商场将场内一定面积的铺位或专柜交由实际用家经营，商场按该铺位或专柜销 售额的一定比例定期抽取佣金，双方不约定最低销售保底额，共同经营，共当风险。
2、招租：商场将场内一定面积的铺位或专柜出租与实际用家，商场获租金收益，铺位或专 柜的实际用家负责经营，获取经营收益，承当经营风险。
此外，还可委托管理公司进行经营管理。
商业经营管理能力不同的企业对经营方式的选择应有所不同，如下表：
经营方式
适用情况
自营
企业具有商场经营管理能力
自营为主，招租为辅
企业具有商场经营管理能力，但为扩大规模，充实服务功能，以招租形式
引入一些核心经营 业务以外的商户作为补充。
自营为辅，招租为主
企业缺乏商场经营管理能力或营运资金不足。
全部招租
企业无商场经营管理能力。
委托管理公司经营管理
企业无商场经营管理能力。
（五）业态定位
目前，深圳市的商业类型主要有以下几种：
1、综合性百货商场，如友谊城百货、国际商场、天安商场、国贸商场、岁宝百货、免 税商场、深房百货、世贸商场、兴华商场、大江南商场等，其特点是经营规模较大、经营品 种较为丰富，主要包括服装、皮具、化妆品、首饰、精品等，客流量通常低于大型超市，但毛利率相对较高，多采用专柜经营的方式。
2、主题性商场，如女人世界、男人世界、儿童世界、免税珠宝世界、顺电家居广场、 新楚源、铭可达、统球家电、香江家私、金海马家私、好百年家居广场、赛格、佳和电子 城、爱华电脑城、华强电脑世界等，其特点是经营品种限于一定的主题。
3、超市，其特点是采用开放式货架经营的方式，经营品种主要是家庭日常必需品，通 常毛利率较低，但顾客购物频率高于其它业态的商场，因此客流量相对较高。
（1）大型超市，其特点是单店规模较大、品种齐全，以经营国产及合资产品为主，以当地 居民为主要服务对象，满足顾客日常生活一站式购物的需要，如沃尔玛、家乐福、新一佳、 人人乐、好又多等。
（2）便民式超市，其特点是单店规模较小、分店较多，主要经营食品和日常生活必需品， 如民润、华润万方、惠康金田、百佳等。
4、百货与超市相结合的业态，如万佳、天虹、茂业等。这是深圳近年来发展较为迅速 的一种商业类型，其特点是在同一商场内同时引入百货与超市两种业态，以超市来提高客流 量，以百货来确保商场整体毛利率，从而把两者的优势有机地结合起来。
5、连锁专卖（专业）店，主要是服装、医药等，如经典故事、一致、万泽、中联等。
6、个体经营的独立街铺。
从以上分析可以看出，目前深圳尚缺乏类似香港太古城、广州天河城这种真正意义上的 大型SHOPPING MALL。不过，随着深圳城市建设的大力推进及人口规模的不断扩大，相信 在不久的将来便会出现这种以大型百货商场和大型超市为旗舰店，集购物、娱乐、餐饮、休 闲为一体的超大规模的商业服务场所。
（六）经营规模定位
一般来讲，商场的规模越大，它所能覆盖的商圈范围就越大，但商场单店的规模也并非越大越好，而是要受到一下因素的制约：
1、顾客购物疲劳度对商场单店规模的制约。一般情况下，顾客在商场购物的时间不会 超过3小时，超过这个时间就容易处于疲劳状态。顾客购物休闲的步速一般是30-40米/分钟， 浏览购物的步行距离一般不超过7500米。由此可大致测算，顾客对商场单店营业面积的最大 承受能力在2.5万平方米左右。如果单店面积超过这一规模，则超出部分的营业面积，在通常 情况下需要考虑引入购物以外的其他商业用途，如餐饮、娱乐、休闲等服务型消费场所。
2、商圈购买力对单店规模的制约。简单测算，单店的极限规模约等于商圈购买力减去 圈内竞争店分流的购买力，再除以商场单位面积的保本销售额。一方面，商场的购买力取决 于商圈人口及其消费水平，商圈人口通常包括圈内居住人口，市内过客及外地游客；消费水 平往往与其收入水平和消费习惯有关；竞争店分流的购买力往往与竞争各方在规模、档次、 经营能力、经营范围等方面的差异程度有关；另一方面，商场单位面积的保本销售额与其经 营成本和经营毛利率有关。
3、产品品种对商场规模的制约。目前我国现有的商品品种约70万种，实际上一个商场 所能经营的品种往往只占很小的比例，即使是一些超大规模的商场，其经营的品种也不超过 十几万种，而对于走特色化经营路线的商场，可供选择的商品种类就更少。如果商场规模过大，势必造成品种重复经营，降低商场单位面积销售额，从而影响整体经营效益。
（七）商场形象定位
商场的形象定位有别于房地产项目的形象定位，其不同之处在于：
1、房地产项目的形象定位实质上是产品的形象定位，其形象推广往往配合产品（楼 盘）的销售活动来进行，项目一旦售罄，形象推广便不再是必不可少的了——如果把房地产 项目与开发企业进行整合形象推广则另当别论。
2、商场的形象定位，实际上是商场经营企业的形象定位，因此，它随着商场的经营运 作而持续存在并发挥作用。
由于商场形象定位实质上是一种企业的形象定位，因此可以借助CIS系统来加以塑造并 传达给消费者。有关CIS系统本文不予赘述，在此要着重分析的是如何表现商场的形象定位：
（1）通过商场的建筑外观来表现，如建筑形状、结构、颜色等。
（2）通过顾客对卖场购物气氛的感受来表现，如场内购物环境、卖场布局设计、橱窗 设计、形象展示、POP广告等。
（3）通过产品价格、质量、服务、促销策略等形式来表现。
值得一提的是，POP广告往往是营造卖场购物气氛、塑造商场形象的重要手段。形象性的 POP广告在色彩的选用上要注重突出季节感，例如，在春天可选用粉红色或绿色为基调，营造一种欣欣向荣的气氛；夏天可选用蓝色或青色，突出一派清爽的感觉；秋天可选用浅橙色 或咖啡色，以体现成熟丰收的季节感；冬天宜选用红色或金色，给顾客以温暖、温馨的购物空间。
企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间出现了较大的偏差。企业参与到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。如果企业的财务风险控制管理不当，出现财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严重的财务危机。
一、新时期企业的财务风险问题主要表现
当前经济环境下，特别是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比较明显，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题更加突出，特别是与以往相比，财务风险也出现了一些新的变化，主要表现在以下几方面：
(一)企业筹资困难问题加剧
企业在筹资的具体运作过程中，如果筹资方式不当，负债比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业的财务风险问题。特别是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为剧烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。
(二)应收账款坏账风险问题加剧
一些企业在经营策略上注重信用销售，因而应收账款比例较高，特别是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基数大、回款时间相对较长，因此占用了企业非常多的营运资金，如果企业内部出现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营风险，造成企业出现严重的财务状况恶化。
(三)投资过程中净资产收益率下降风险
企业的一些长期投资项目，像证券、固定资产、项目建设等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成严重财务亏损。尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐观，如果企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降;同时，对于企业的一些募集资金投资项目，如果不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。
(四)资金运作过程中存货规模控制引起的风险问题
企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题，例如货币资金管理、存货控制以及应收账款管理等一系列的内容。特别是在存货管理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增加，如果出现存货跌价的因素，出现存货损失风险。
(五)利润收益分配过程中的风险问题
在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的具体分配对企业的内部管理也有着非常重要的影响，如何确定盈余公积用于企业发展的资本保障，如何确定股利分配确保股东预期收益等，都是需要企业慎重考虑决定的，如果利润收益分配管理不善，容易成为影响企业长远发展的财务危机问题。
二、企业财务风险应对管理创新措施
(一)准确界定企业的财务风险控制标准
新时期加强企业的.财务风险应对管理，首先应该对企业的财务风险控制标准进行准确的界定，当下对企业的财务风险标准确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益情况等。具体而言，在企业的资产负债状况上分析判断财务风险，主要是将企业的资产按照流动负债与长期负债等划分为保守、风险以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收应付账款往来科目等，通过全面分析资本结构状况，初步界定财务风险隐患情况。在企业收益状况上分析财务风险，主要是分析企业的盈利利润并与企业的经营目标进行对照，分析企业的利润总额来衡量企业的经营状况，同时确定企业的净利润以及留存收益等，整体把握企业的收益状况，进而对财务风险进行全面准确的分析与判定。
(二)加强企业财务风险的具体应对管理
在企业的财务风险应对方面，首先应该结合企业的实际情况在内部构建较为完善的风险预警管理系统，按照企业的生产经营业务实际情况，综合选择盈利能力、发展能力、偿债能力、财务弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈值。其次，加强对企业财务风险的预测，重点以企业的现金流量作为监控的重点，合理均衡流动资产、现金流量，避免企业经营过程中出现严重的资金缺口，严防财务风险问题的发生。第三，应该加强对企业财务风险控制管理的基础保障，完善企业的内部控制管理制度，特别是建立基于风险导向的企业内部审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性，并按照企业的实际情况保持稳定合理的资本结构，贺礼控制企业的应收账款管理，以便于有效地控制企业的财务风险问题。此外，在企业的财务风险控制管理中，应该重点加强财务管理体系的优化，特别是将有助于防范财务风险问题发生的财务预算管理制度、内部会计控制、财务管理岗位职责管理等制度健全完善，夯实企业财务风险控制的管理基础。
(三)加强对企业财务风险的应对管理
现阶段很多企业对于财务风险问题往往还是停留在事后处理上，而对于发生的财务风险缺少及时有效的应对处理，这也是新时期企业的财务风险控制需要重点强化的内容。首先，企业应该未雨绸缪，在内部建立风险预备资金制度，当在企业内部发生财务风险问题时，及时以预备金作为后备补充确保生产经营活动的正常开展。其次，系统的完善企业的风险规避措施，尤其是针对企业的筹资、投资、资金管理以及收益分配等，全面的制定财务风险回避管理措施，降低财务风险问题对企业整体经营管理的影响。第三，应该改变企业的经营管理策略，特别是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可能以集团化经营的模式，分散企业的财务风险问题;同时，注重财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移管理措施的应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。
结语
在市场经济环境下，企业经营发展所面临的财务风险问题既有共性，同时又因为企业经营行业领域、企业规模、内部管理等因素存在着独特性。在企业的财务风险控制管理中，财务管理部门应该结合企业的实际情况，有针对性的在强化风险管理基础、加强财务风险预警管理以及风险应对管理等几方面，全面提高新时期企业的财务风险管理水平。
电力公司节能降耗和成本控制效能监察工作情况报告
为全面落实集团公司建设资源节约型和环境友好型企业的部署和要求，充分发挥效能监察工作为节约生产经营成本，推动党风廉政建设，提高企业经济效益，促进公司“节约年”各项目标任务的实现。从4月份开始公司立项开展了“节能降耗”和“成本控制”效能监察，现将工作开展情况报告如下：
为确保效能监察工作取得实效，我们认真制定了“节能降耗”和“成本控制”效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和步骤，采取部门自查和效能监察工作小组进行检查的方式，重点对生产经营管理的主要经营指标、各项消耗性指标进行专项效能监察。督促检查节能降耗和成本控制方面的责任落实情况、推动全面可靠性管理和质量控制分析管理，优化设备运行状态，降低煤耗及热值差，采取管理节能、科技节能的有效措施，促进企业低成本、低消耗、低排放和高效率生产节能方式，堵塞管理漏洞，提高企业经营管理水平和经济效益。
一、认真制定“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案
在项目立项后，我们依据集团公司关于开展“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作要求，认真制定了“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案。
（一）明确了工作目的及意义，即：通过开展“节能降耗”和“成本控制”效能监察，督促检查节能降耗和成本控制方面的责任落实情况、推动全面可靠性管理和质量控制分析管理，优化设备运行状态，降低煤耗及热值差，采取管理节能、科技节能的有效措施，促进企业低收入、低消耗、低排放和高效率生产节能方式，堵塞管理漏洞，提高企业经营管理水平和经济效益。
（二）确定了工作方法和步骤，即：宣传阶段（3月1日－4月1日）由各部门组织召开专门会议，学习动员；监察审计部人员深入分场、部门，作具体宣传和要求；自查阶段（4月2日－6月30日）由各部门按实施方案要求“对标、对表、对照”进行认真自查自纠，对自查情况写成书面自查报告报效能监察办公室；检查整改阶段（7月1日－8月31日）在自查基础上，效能监察小组对各部门进行认真检查，对自查不到位和自查中发现问题但没有自我整改的进行重点检查，发现问题和不足，监察审计部发《监察建议书》，限期认真整改。总结提高阶段（9月1日—11月30日）巩固整改成果，总结经验，制定和完善“节能降耗”和“成本控制”相关经济指标，加强管理，工作取得效果。
二、节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施情况
根据“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案，在公司效能监察工作领导小组的领导下，效能监察工作小组深入各部门认真开展了此项监察工作。
（一）组织各部门围绕节能降耗和成本控制主题，认真学习和宣传，提高全员认识，引导全员自觉参与“成本控制”和“节能降耗”工作，增强了全员节能意识。在此基础上，提高了搞好效能监察工作的主动性和自觉性。各部门都围绕实施方案认真开展了自查工作。
（二）在公司各部门自查的基础上，监察小组定期或不定期的对各部门进行了检查。检查发现生产部门对节能降耗各项考核指标，进行了层层分解，将主要指标落实到每个岗位、每个人和工作的每一个环节，形成了节能降耗“事事有人抓、件件有落实”的有利局面。
（三）重点对燃料管理工作进行了检查。监察小组深入现场到煤场磅房、燃运分场、化学分场煤化验室及燃料管理部就煤场管理、煤磅、采、制、化程序管理、燃料制度建设、落实和燃料成本控制等方面进行了认真检查。
通过对现场考察、资料查阅和座谈，发现燃料部门工作中能严格“对标、对表、对照”进行，磅、采、制、化过程严格管理，重视做好对燃料管理人员行为规范的教育和监督等工作。
（四）对非生产用能和用材进行了检查，倡导从节约一度电、一滴水、一张纸做起。无论在生产上还是在办公室和生活方面都要厉行节约，严格控制各项成本，反对浪费。
三、“节能降耗”和“成本控制”效能监察整改工作情况
效能监察工作小组在经过认真检查后，对检查结果认真汇总、分析，针对存在的问题和不足，提出了监察建议：
1、加强运行经济活动分析，及时调整和优化设备运行方式，保证机组运行的经济性。
2、妥善处理好与供煤单位的关系，调整购煤策略，严格控制燃料成本，做好来煤的检斤、检制和查假工作。做好配煤和掺煤工作，提高燃烧效率和燃烧稳定性，减少重油消耗量。
3、根据煤炭市场形势，及时调整购煤结构，提前做好燃料冬储工作
4、加大设备改造力度，提高设备健康水平。
5、加强资源综合利用，深入搞好清洁生产。继续以粉煤灰为重点，推进工业废物综合利用。
6、加强节电、节水工作，努力降低厂用电和一次水耗量。发扬勤俭办企业的优良传统，努力降低非生产用能和用材。
四、总结提高工作情况
在效能监察工作小组检查发出监察建议后，公司各部门认真进行整改，制定和完善管理制度，规范各项工作程序，组织召开专题会议，认真落实了各项监察建议，及时进行了整改。
1、“以小保大”抓落实。对大指标（煤耗、厂用电率、油耗、水耗）的变化情况日监督、周分析、月核算；对小指标进行分场、班组层层细化分解、逐级落实，以小指标促大指标完成。
2、加强煤场管理，保持合理的库存，及时烧旧存新，减少热值损失，降低热值差；严格执行煤场分类储煤规定及配煤管理措施，按照安全、经济适炉的标准，科学计算掺混比例，确保锅炉经济、安全燃烧。
3、以“以热定电”，合理安排运行方式，在确保石化公司大乙烯供热的前提下，继续抢发电量；最大限度拓展热力市场，提高供热量，确保机组高效运转。
4、树立“零违章、零非停”理念，以星级评定为契机，全面加强安全生产基础管理；着力实施现场标准化作业，强化设备检修质量管理，实施动态对标，提高设备的可靠性指标；加大反事故演习力度，提高运行人员正确操作能力；科学制定锅炉四管防磨防爆措施及防灭火措施，提高机组的等效可用系数。
5、加强对设备的巡检，有效整治跑、冒、滴、漏，综合治理设备的内外漏泄；合理调控锅炉连排流量，做好疏水、凝结水的指标控制与回收，严格控制水汽损失率，全方位减少热损失。
6、优化机组运行方式。将一厂电量成功地向二厂进行置换，充分发挥大机组的优势，降低了供电煤耗；坚持锅炉运行参数压红线运行，提高机炉的负荷率；加强燃烧调整、强化煤粉细度监控及一二次风量风速的配比，提高锅炉效率；加强对凝结器的定期清洗工作，降低端差，提高真空度。
7、对公司非生产用水、用电进行检查，对长明灯、长流水的现象进行检查和考核；
8、充分利用经过变频改造的节能设备，降低厂用电率和供电煤耗，努力增加上网电量；
9、继续加强燃油管理，减少锅炉启停次数，严格执行锅炉升压曲线，对启停炉和稳燃用油实行定量管理，努力降低重油消耗。
经过公司各部门的努力，以对煤、水、油、电消耗量进行控制和节约，使各项指标同比取得全面好转，煤耗、发电厂用电率达到或接近历史最好水平，有力促进“节约年”各项工作的开展。
1-9月份：
1、发电量实际完成231965万千瓦时，同比多发电29598万千瓦时；
2、供热量完成1283.2万吉焦，比去年同比增加359.2万吉焦；
3、发电厂用电率完成7.54%，同比降低0.70%；
4、供电煤耗率完成367.38克/千万时，同比降低7.05克/千瓦时。
据xx年上半年度营运工作会议的精神：下半年营运工作要围绕营运体系高效集约、销售支持及时有力、柜面服务标准规范、电话服务标准规范、营运风险管控有效、队伍建设专业精进等六个方面的目标，在确保营运作业和管理有序开展的同时，继续推进各项重点工作。
下面结合我的具体分管工作，谈谈xx年第一季度来的成绩与不足，就一季度营运重点工作与目标作报告：
一、工作思想：
积极贯彻总公司领导班子关于公司营运工作发展的一系列重要指示，与时俱进，勤奋工作，务实求效，勇争一流。营运工作的指导思想是继续围绕公司价值可持续增长的目标，不断进行管理创新和服务创新，着力提升营运条线的客户服务能力和销售支持能力。
二、一季度期中支营运条线有五项重点工作：
1、新《保险法》切换的准备工作。这是公司今年的重点工作，而其中营运条线承担了比较大的工作量，尤其是随着产品的切换，契约、制单、保全、理赔服务都需要配合调整，任务十分艰巨。目前公司领导一个工作小组进行统一布署，营运条线要按照公司的要求，总、分公司密切配合，确保实现顺利切换。
2、营运员工pdca训练和“全明星”评比活动的准备。这是提升我们服务质量的抓手，也是提升员工素质的重要活动。今年要在去年“全明星”评比的基础上，进一步弘扬营运条线服务明星的榜样精神，不断提升营运队伍的素质。
3、网点柜面标准化及客户评价系统推广工作。这项工作已经融入到一季度的工作中，也作为在以后的工作目标。
4、积极配合保监局对我公司进行兼业代理有关情况调研工作。
5、单证、印章清理工作。随着新的单证系统的上线，电子化出单的`到位，尤其是柜面出单系统的推广，公司实现了以电子印模形式加盖公司合同专用章的突破。
三、我们下一步的目标和梦想：
1、营运体系。我公司的目标是建立平台统一、扁平集约的营运体系。这项目标无疑会改变以前营运体系比较凌乱的局面，能给我们的工作带来更大的改进和支持。
2、柜面服务。以往公司的柜面服务手段相对比较落后，各家分公司的规范不一，只从我司开展柜面标准化建设，统一公司的对外形象，实现规范、标准的柜面服务后，我司的柜面服务逐渐有了很大的改进。
3、作业风险的控制。随着电子化的推进，我们的目标是建成风险可控、互为灾备的作业体系。同时建立健全各项规章制度。从基础工作抓起,对每一个环节和每一个细节进行观察、分析,建立了岗位责任制,明确岗位工作责任和权限,并狠抓各项制度落实。在业务操作方面,充分发挥业务主管作用,实行一对一负责,建立一环扣一环的内控体系,逐步完善各项内部管理办法。
我们的梦想是“领先行业、服务最好”。我们不断总结以往的工作经验。并在之前工作的基础上紧密配合、共同努力，争取在两三年内，在服务水平方面有明显的提升，确立行业领先地位，打造“服务最好的寿险公司”!
尊敬的各位领导，各位同事，朋友们：
大家好！
一元复始，万象更新。首先我谨代表置业有限公司成本控制部给大家致以节日的祝福，祝大家在新的一年里工作顺心、生活如意、家庭幸福、一顺百顺。
在即将过去的里，我们公司取得了瞩目的成就。老年公寓项目与民政xx项目顺利完工，赢得了良好的口碑。一號公馆项目与一號城邦项目步入正轨，取得了很好的社会效益，预示着房地产行业在沁阳市已经开启了时代。
在过去的一年里，成本控制部始终围绕公司的总体部署为各个环节做好把控，为公司发展方向提供决策依据。经过成本控制部全体员工的共同努力，对一年来的工作成果做如下汇报：第一，完成了福兴老年公寓项目的结算审计工作。第二，完成了一號公馆项目的设计对接任务。第三，完成了一號城邦项目前期投资损失的审计工作。第四，参与并完成了公司交待的其它事项，比如一號城邦项目的发展方向、各项目的.对外效果展示、预售面积的审核、合同的管理等。第五，一號城邦项目与一號公馆项目的景观设计任务正在对接中，其中一號城邦首期景观蓝图计划在春节前完成。
回顾过去，虽然取得了部分成绩，然未敢有丝毫傲慢。我们深知取得这些成绩是在公司的正确引导下，以及成本控制部所有员工和公司其它部门的全力配合才得以完成。没有成功的个人，只有成功的团队，虽然目前只有我一个人，那也是一个人的团队，我相信不久的将来我的团队必将逐渐壮大，为公司贡献更大的力量。在这里，我要感谢支持并配合成本控制部工作的所有同事，没有你们的共同参与和辛勤付出，成本控制部的工作也不会开展的如此顺利。
一份耕耘，一份收获。站在的成绩单上，我们的起点高了，目标也应该更远。放眼，全新的征程必将迎来全新的挑战，成本控制部将直挂云帆拔锚起航，誓言在xx公司宏伟蓝图上再次绽放光芒，迎接新的曙光。在此，成本控制部做出以下安排。
第一，继续汲取优秀人才，壮大团队力量，建全部门人员配置。
第二，勇于创新，敢于放权，积极培养新人，让一些有工作热情的新员工能够有展现自己的平台，虚心听取他们的新思路，新见解。
第三，加强成本控制部管理体系建设，制定控制目标与控制计划，将各项具体工作落实到个人，贯彻到实处。
第四，完善未完工作计划，全力推进一號公馆项目与一號城邦项目景观设计工作及二期建设计划，为公司下一步工作做好前瞻准备。第五，配合其它部门完成公司交待的其它事项。
回顾，有成就，更有不足。因为个人能力有限，工作经验欠缺，使好多工作未能够做到统筹安排，导致在取得部分成绩的同时，也延误了不少计划，有的工作未能按原计划得以实施，比如公司网站的更新，项目各项指标的成本测算等，都是在计划之内，却未能按时完成。所以，我的下步工作重心首先要克服自身的不足，加强公司各项业务对接能力，努力提高自己的专业技术水平，使工作计划合理布置，统筹安排，科学的将各项工作有条不紊的开展起来。
展望，有信心，更有压力。因为成本控制部的工作效率直接关系到公司的兴衰，公司发展的越快，我们肩上背负的责任也越大，在工作中不敢有丝毫懈怠。我相信通过我们的努力，以及各部门的全力配合与帮助，我们成本控制部的工作在新的一年里一定会更上一层楼。
一、 总体评述：
（一）公司财务业绩概况
根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%， 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表（附后）
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额2016217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.
4.利润增长因素分析.
本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的'获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为0.06 ,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的公司本期经营效率综合分数较上年同期提高,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分
总资产周转率
净资产收益率
销售净利润率
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.()公司本期盈利能力综合分数较上年同期提高,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量
经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。
经济利润=（投资资本收益率－加权平均资金成本率）×投资资本总额。
其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定；投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心；结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。
（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度
中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。
（六）存在的问题和建议
1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
一、总体评述：
（一）公司财务业绩概况
根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
(一)资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多，为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43.66%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%，13.09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低.
(二)利润及利润分配表（附后）
1.利润分析
(1)利润构成情况
本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元.
(2)利润增长情况
本期公司实现利润总额2016217.24元，较上年同期增长19.3%.其中，营业利润比上年同期增长18.4%，增加利润总额326217.24元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大. 3.成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中，主营业务成本38240729.96元，占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元，占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元，占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元，占成本费用总额0.6%.
4.利润增长因素分析.
本期公司利润总额增长率为19.3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1)利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %，其中，主营收入增长率为0.06，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三，财务绩效评价
(一)偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标.公司财务分析报告篇6
总体印象
1.华为现在经营非常良性，完全确立了行业地位，相信在短期之内成为世界通信设备制造商的老大指日可待，并在很长一段时间无人能超越;
2.华为的产品门类非常全，并且在每个方向都有很强的竞争能力，都引领着行业的发展，让其他对手无懈可击，越来越呈现强者更强的趋势;
3.通信行业在全球经济不景气的大背景下，网络运营商可能会为改善其财务状况，推迟投资或发起其他降低成本的措施可能导致网络基础设施和服务需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能够取得2千多亿销售收入，116亿的净利难能可贵;
4.行业竞争加剧，各个国家的商业壁垒和保护主义将会影响到华为在全球通信设备市场的拓展;目前的国际销售收入比例占全部销售收入的七成。
5.通信设备行业不再属于新兴产业，已经变成了一个传统制造产业，这个行业属资本密集、技术密集、人才密集，并且先发优势非常明显。华为显然已经站在了至高点，把其他竞争对手甩在身后。
6.华为一年三百多亿的研发投入，为自己的发展提供了保障，持续不断地向市场推出新产品和新功能，同时降低新产品和现有产品的成本，以保持自己的竞争能力，7.华为的国际销售战略，同时也是人民币升值的受害者，在20xx年度，由于人民币升值导致的损失高达40亿元。
8.总的看来，华为的生存环境短期之内还能继续所向披靡，长期来看，生存不易，行业决定命运，博主宁愿相信阿里巴巴能活102年，不相信华为能活这么长时间，但无论如何，已经是中国最具创新能力企业的佼佼者。
轮值CEO制度
面对外界的不同观点，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命运轮替，如何能适应快速变动的社会，华为实在是找不到什么好的办法。CEC轮值制度是不是好的办法，它是需要时间来检验的。
传统的股东资本主义，董事会是资本力量的代表，它的目的是使资本持续有效地增值，法律赋予资本的责任与权利，以及资本结构的长期稳定性，使他们在公司治理中决策偏向保守。在董事会领导下的CEO负责制，是普适的。CEO是一群流动的.职业经理人，知识渊博，视野开阔，心胸宽履，熟悉当代技术与业务的变化。选拔其中某个优秀者长期执掌公司的经营，这对拥有资源，以及特许权的企业，也许是实用的。
华为是一个以技术为中心的企业，除了知识与客户的认同，一无所有。由于技术的多变性，市场的波动性，华为采用了一个小团队来行使CEO职能。相对于要求其个人要日理万机，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但团结也更加困难一些。华为的董事会明确不以股东利益最大化为目标，也不以其利益相关者(员工、政府、供应商)利益最大化为原则，而坚持以客户利益为核心的价值观，驱动员工努力奋斗。在此基础上，构筑华为的生存。授权一群“聪明人”作轮值的CEO，让他们在一定的边界内，有权利面对多变世界做出决策。这就是轮值CEO制度。
基本的财务数据
销售总收入达20xx亿人民币，同比增长11.7%，净利润116亿人民币，经营业绩基本符合预期。20xx年在企业业务和消费者业务所取得的成绩令人振奋，消费者业务销售总收入达446亿人民币，同比增加44.3%，特别是在智能终端领域强劲增长，整体出货量接近1.5亿台。企业业务第一年作为集团的核心业务之一，较去年同比增长57.1%，全年销售收入达92亿人民币。20xx年华为依然持续增长并巩固市场占有率，国内销售收入达655.7亿人民币，同比增长5.5%，海外销售收入达1384亿人民币，同比增长14.9%。基于对持续创新的承诺，华为在20xx年还增加对研发的投入，达237亿人民币，同比去年增加34.2%，占据全年销售收入的11.6%。作为公司的经营战略，华为以创新驱动业务增长，为公司的长远发展和企业的持续成功奠定基石。
基本面分析
1. 20xx年全球经济低迷，部分地区政局动荡、汇率波动等因素对公司的经营造成了一定影响;
2.运营商网络业务稳步发展，在无线LTE领域继续保持领先地位、专业服务与国家宽带等领域取得快速增长，在电信软件、核心网领域，帮助310多家运营商客户提供端到端解决方案和服务。企业业务成为中国企业市场IC丁解决方案的主流供应商，成立IT产品线，收购华为赛门铁克，加强了华为在云计算数据中心解决方案的领先地位，企业ICT解决方案能力进一步提升。
3. ICT行业正处于一个新的发展起点，零等待、品质至上、简单至上等用户体验需求成为驱动行业发展的关键因素。云计算将得到更厂泛的应用，并将改变CT和IT产业的商业模式。未来5年，移动宽带用户将超过50亿，网络流量将增长近百倍。智能终端更迅猛地普及，成为人们日常生活的重要组成部分。
4.华为将通过实现“超宽带”、“零等待”和“无处不在”的信息与通信技术能力，满足用户对极致体验的追求，促进个人、企业、机构和社会之间相互联结，为人们的工作、生活孕育新的巨大机遇、激发出无限可能。
5.在面对巨大产业机遇的同时，也面临着很多挑战。从宏观环境看，全球经济困境还没有缓解的迹象，通货膨胀、汇率波动等加大了公司经营成本和风险。全球需求疲软、资产泡沫破灭、金融去杠杆化将可能同时发生，增加了未来全球经济走向的不确定性，战略选择与战略执行能力正在经受新的考验。
20xx年的业务
领先解决方案迎接信息洪峰
顺应移动宽带业务和高清视频业务等的快速发展，华为率先发布。gaSite解决方案和泛在超宽带网络架构U2Net，帮助电信运营商积极应对海量信息时代
的到来，把握新的机遇。
驱动创新
华为整合成立了“20xx实验室”。作为公司创新、研究和平台开发的主体，将构筑公司面向未来技术和研发能力的基石。
云计算“化云为雨”
华为构筑了基于云的IT解决方案能力，与300多家合作伙伴携手，加速将云计算技术转化为各行业的商业应用。目前，我们已在全球帮助客户建设了20个云计算数据中心。
专业服务
发布业界领先的HUAWEI SmartCare解决方案，助力运营商实现每业务每用户的精准感知管理。在60个国家对1巧张网络提供管理服务，帮助客户卓越运营。
智能手机成就卓越体验
华为20xx年发布系列明星智能手机，致力于满足用户对体验的极致追求。全年，华为智能手机销售量约20xx万部。
汇聚全球优势资源
华为在全球范围建设能力中心，整合全球优势资源，以更有效地服务客户。
提升ICT解决方案能力
华为以53亿美元收购华赛(华为与赛门铁克的合资公司)，该项收购将有助于增强公司端到端的ICT解决方案能力。
华为的战略选择
为适应信息行业正在发生的革命性变化，华为做出面向客户的战略调整，华为的创新将从电信运营商网络向企业业务、消费者领域延伸，协同发展“云一管一端”业务，积极提供大容量和智能化的信息管道、丰富多彩的智能终端以及新一代业务平台和应用，给世界带来高效、绿色、创新的信息化应用和体验。华为将继续围绕客户的需求持续创新，与合作伙伴开放合作，致力于为电信运营商、企业和消费者提供ICT解决方案、产品和服务，持续提升客户体验，为客户创造最大价值，丰富人们的沟通和生活，提高工作效率。
运营商网络:华为向电信运营商提供统一平台、统一体验、具有良好弹性的，ngle解决方案，支撑电信网络无阻塞地传送和交换数据信息流，帮助运营商简化网络及其平滑演进和端到端融合，快速部署业务和简单运营，降低网络〔APEX和OPEX)。同时，华为专业服务解决方案与运营商深度战略协同，应对无缝演进、用户感知、运营效率和收入提升等领域的挑战，助力客户商业卓越。
消费者业务:华为将继续以消费者为中心，通过运营商、分销和电子商务等多种渠道，致力打造全球最具影响力的终端品牌，为消费者带来简单愉悦的移动互联应用体验。同时，华为根据电信运营商的特定需求定制、生产终端，帮助电信运营商发展业务并获得成功。
企业业务:华为聚焦ICT基础设施领域，围绕政府及公共事业、金融、能源、电力和交通等客户需求持续创新，提供可被合作伙伴集成的IC丁产品和解决方案，帮助企业提升通信、办公和生产系统的效率，降低经营成本。
领导和管理离不开制订计划、做出决策，而为了加强计划和决策的科学性、可行性，又必须事前加强调查研究，充分听取各方面意见、建议，进行可行性研究，事后及时总结、反馈计划、决策的实施情况。因此，计划、决策与反馈文书，显得越来越重要。除机关常用公文中的大部分文种、会议文书和公务信息文书中的一些文种实质上也是计划、决策和反馈的载体外，我们将可行性分析报告、工作研究、计划、总结和答复等文种，单独列为计划决策与反馈文书来阐述。
一、可行性分析报告的含义和作用
可行性分析报告也称之为可行性研究报告、可行性分析研究报告、可行性分析论证报告。可行性分析报告，是有关部门或者咨询策划机构、专家组，围绕新的决策项目、新的建设项目或所立课题，经过全面、深入的调查研究，运用预测、分析、比较、议论等科学研究手段，对各种方案予以论证，提出科学的、权威性的意见，为决策部门提出的可行性极强的可供实施的方案报告。可行性研究是决策前期的一项重要工作，在政府决策、招商引资、工程项目、经济社会发展课题研究、基本建设中得到广泛应用，是决策过程中必不可缺少的前提。而根据可行性研究形成的可行性分析报告，则是领导决策不可缺少的重要依据之一。例如，国务院及各主管部门都先后明文规定，一切大中型项目和重要建设工程项目，在编报设计计划任务书之前，都必须进行科学、审慎的可行性分析研究，找出技术上合理、经济上合算、尽可能减少经济风险的最优方案。立项没有经过可行性分析和有关程序，没有提供可行性分析报告及有关文件，未经有资质的咨询机构专家的评估论证，有关审批部门不予审批。这样能够确保建设工程建设的质量和成效，避免盲目上马造成浪费和损失。按照国务院和各级行政机关的规定，不仅在建设工程立项时需要做好这项工作，就是在颁布重要政策、推行新的决策、颁布新的法律、法规、规章和规范性文件之前，也要进行风险评估及可行性研究，提供供领导决策参考的可行性分析报告。随着决策科学化、民主化的推进、科学技术的发展，可行性分析报告的运用将更为普遍。
二、可行性分析报告的特点
（一）分析研究坚持科学性
分析研究是可行性分析报告撰写的核心，因此必须把科学性放在第一位。撰写可行性分析报告研究的依据必须是正确科学的理论指导和相关政策；所获取的第一手材料哪怕每一个数据都必须真实可靠、取之有据，不允许有任何偏差及失误；研究的过程坚持客观全面、实事求是，研究方法必须科学、合理、有效；重要项目的可行性分析报告，一般应由有资质的专门决策咨询机构专家组来编制；定稿呈送领导和有关部门审批的可行性分析报告，要依法循规经过严格的评审，以确保其科学性、有效性。
（二）撰写注重全面性
撰写可行性分析报告，必须对相关项目进行全面详尽论证，要运用系统的逻辑分析方法，围绕影响项目的各种因素进行全面分析，包括宏观与微观分析、必要性与可行性、风险性以及可控性的多方位分析、客观环境与主观条件分析、法律政策及经济、社会、自然、技术条件等多因素分析、近期利益与长远效益分析、多学科多专业集成分析、多个方案比较分析等等。这样写成的分析报告将更具科学性、可行性、有效性。
（三）思维具备超前性
可行性分析报告是在领导决策、项目实施前编制的，提出的意见建议是对未来发展状况的估计，具有预测性。必须凭借务实的、创新的、开拓的思维方法，运用切合实际的预测方法，科学的预测未来前景，以便减少和防止决策、立项的盲目性。
三、可行性分析报告的写作方法
（一）可行性分析报告的主体内容
由于各单位、各部门之间情况各异，研究对象各不相同，评价指标、计算方法也不尽相同，因而可行性分析报告的内容也有所不同。大体包括以下几个方面。
1.确定目标，即项目内容。这是分析研究论证的课题。
2.分析论证，即项目的技术与经济方面的论证。利用各种数据与资料，对项目决策进行科学全面的分析研究论证，通过各种方案比较，找出最优方案。
3.研究结论，即明确表示可行与否，或者提出最佳方案建议。
（二）可行性分析报告的基本结构
不同项目、行业可行性报告的内容不尽相同，各有其写法和特殊要求，有的主管部门对行业可行性分析（研究）报告编制内容作出了明确规定，撰写这类可行性分析报告时必须遵照执行。一般说来，其结构大体包含标题、开头、正文、结论四个部分。
1.标题多数写为分析研究项目和文种两项式标题，如《新建炼钢厂可行性分析(研究)报告》《省推行住房商品化改革方案的可行性分析(研究)报告》；少数采用公文式标题，如《乡人民政府关于建设特种农业种植园区的可行性研究报告》。
2.正文包括前言、主体、结论和结语。
（1）前言即开头部分，也叫总说明。要概略说明可行性研究的总体情况，写明项目名称，介绍决策立项的目的、意义、范围、规模，以及预想中的社会效益及经济效益。说明主办单位及负责人、可行性研究机构及人员组成等。这一部分要写得简洁，只需简单地交代上述内容，篇幅不宜过长。
（2）主体要围绕决策项目通过分析、比较、充分论证和科学预测，提出决策、立项的必要性、可行性，说明项目的经济、社会效益等。
在分析论证时，重点应放在对关键点、难点的分析上，力求做到全、细、准。逐项分析、论证时，要求层次清楚、条分缕析，常用序码号，以表示各分项之间的关系。对可行性方案，应注意解决如何防范风险摆脱不利因素的问题，要明确提出解决关键、难点的具体措施和办法。对非可行性方案，要充分说明不能实施的理由，指出那些难以摆脱的，并带有根本性的不利因素。对弥补性方案，则应有效地提出改进措施和弥补的方法。
（3）结论亦可分为可行性、非可行性、弥补性等几类，它们都是在论证过程中自然得出的结果，同时还可适当地写上一些建议。结论对各种方案能否实施是至关重要的，写作时要明确、恰当，切莫模棱两可、主观臆断。
（4）结语需要直接呈送领导审批的可行性分析报告，结束语写上可以上报告，请领导审定以上可行性论证报告，供领导决策参考等习惯用语。大多数委托咨询机构编制的可行性分析报告，也可不写类似结束语，而作为另文（请示或者报告）附件，呈送领导部门或领导人审批。
四、可行性分析报告的写作要求
（一）编写必须具备几个前提条件
1.要有研究的对象，即预想的立项方案。可行性分析的主要任务，就是要对决策、立项方案全面分析研究论证，因而明确的研究对象就成为一个必不可少的先决条件。反之，如果把设想的方案去掉，分析研究就无从下手，可行与否也就失去了科学的依据，报告也就成了一纸空文。
2.要有科学的分析研究论证方法。由于可行性分析(研究)的研究对象不同，涉及的领域比较宽广，论证方法也多种多样。但都必须运用科学的、全面的分析研究、预测论证方法，经过多角度、全方位细致慎密充分的论证，研究结论才会准确、恰当、可行。
3.要具备较强的专业知识和丰富的实践经验。可行性研究的专业性很强，涉及某一具体项目时，研究者必须能把握设计方案的本质，在论证过程中迅速找到立足点和着力点，并进而在分析诸多因素的基础上，得出相应的结论，否则不能胜任此项工作的，撰写的分析报告也会苍白无力。
4.通常要由专门机构和人员来编写。之所以认定可行性分析报告是编写，是因为撰制可行性分析报告不同于其它决策文书等公文的写作，尤其是重要或重大项目的`可行性分析报告，不是一两个人能够完成的，必须由专门的决策咨询机构或专家组，通过大量的调查、分析研究、比较鉴别、反复论证，才能够编制成文。当前，机关单位的重要决策出台、重大建设项目立项，常常采用外包服务方式，聘请有资质的决策咨询机构或专家顾问组织，来编写可行性分析报告，这样才能够确保其质量和科学性、可行性、有效性。这也是它的作者和编制程序的特殊性所在。
（二）尊重客观实际，按客观规律办事
调查研究，尊重事实，反映客观矛盾是可行性研究的基础。研究者要在既定范围内进行有效的合理选择，认真研究和评价立项决策的必要性，技术上的适用性、先进性和经济上的合理性。分析、比较多种方案，力求减少各种风险，科学预测，以期得出可靠的结论。
研究只是手段，并非目的本身。因此，只有尊重客观实际，按客观规律办事，才能真正符合国家利益和决策者的利益。这就必须实事求是，辩证地方分析问题。不能为了得出可行的结论，而大讲有利条件，看不到不利因素；也不能为了否定某项方案，而大摆不利因素，不讲有利条件。有些决策项目，从局部看没有多少效益，但从全局着眼、从长远看，则是有利的；反之，有些工程，从局部分析是有利的，但从全局来看却并不合算。对此都必须实事求是地分析，把一切情况弄清楚，从而寻求一种最佳的可行方案，以提供领导者做出正确的决策。
（三）数据可靠，论据充分，论证切合实际
数据资料是可行性研究的支柱，研究时只有掌握丰富的情报资料，有大量可靠的数据，才能对决策项目的可行与否做出正确的评估，并预见到项目实施后的社会效益和经济效益。客观事物存在多种矛盾，论证时要目标明确，限定范围。切忌泛泛而谈，更不能依靠大致的估算。离开了大量可靠、精确的数据，就失去了科学的依据，工作中就会出现差错和失误。
（四）结构严密，论证推理符合逻辑
应环环紧扣，不能前后矛盾，颠三倒四。要讲究最佳化，力戒一般化。
多数可行性分析(研究)报告采用了文章分部式写法，即将前述内容分为几个部分或几个大项来写，每部分列小标题提示内容范围，眉目更清楚。少数可行性分析(研究)报告如某地的投资项目可行性研究报告，则采用了表格式结构，把有关内容设想设计周全，分条列项地事先印好，使用时则将具体内容填入相应条目的表格内。这种方法规范、简便，有可取之处。
有的领导部门对相关行业建设项目立项的可行性分析报告的内容、形式、要求作了明确规定，这些都为可行性分析(研究)报告的撰写、提交提供了规范和方便。编制撰写这类可行性分析报告必须遵行。
一、课题的来源，选题目的、意义及国内外概况和预测。
（1）选题的来源本课题为自选课题。
我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所，主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询，面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展，企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高，对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加，传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。
我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。
（2）选题的意义
本文以国内外内部控制理论为基础，针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。
（3）国内外研究现状分析
内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：
1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标的。
2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代----70年代），内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的，“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。
3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。
4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制――整体框架”，即“COSO报告”，被广泛认可。
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：
1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部控制制度作了明确规定。
2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。
3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。
5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。
（1）研究目标针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。
（2）研究内容本论文以MJ置业公司为研究对象，采用理论与实际相结合的研究方法，旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题，寻求完善内部控制的原则及方法，我将从以下几个方面进行研究：
1、阐述内部控制相关的基本理论；
2、分析MJ置业公司内部控制现状；
3、分析内部控制中存在问题的本质；
4、提出完善内部控制的具体方案；
（3）关键问题分析MJ置业公司内部控制中存在的`问题，提出完善内部控制的具体方案。
（4）研究方法与技术路线研究方法：
本论文在研究过程中，我主要采用的一些方法：
1）调查法为了获得公司内部控制现实状况，我分别进入JM置业公司相关部门，同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流，并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门，设计专门的调查问卷，从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。
2）实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析，说明其问题可能产生结果，并指出问题产生的根源，依据已有的理论作为基础，制定切合企业实际的解决方案。
3）文献研究法在本文撰写过程中，我查阅了国内和国外许多的文献资料，使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解，吸收这些文献资料精华的同时，根据实际情况，提出了我自己创新性的观点，使之更加切合企业的实际情况。
4）定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定量分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
5）定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定性分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
6）比较法在论文中，通过对MJ置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析，针对MJ置业公司的内部控制提出切实可行的方案建议。
技术路线：
1）系统收集相关文献资料，进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。
2）通过实际调查的获得一线真实的数据和情况，找出目前MJ置业公司内部控制存在的问题。
3）结合内部控制的理论，分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。
4）制定完善内部控制的具体方案。
三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。
XX年XX月-XX年XX月进一步收集资料，广泛查阅国内外相关文献，进一步了解国内外研究现状。
XX年XX月-XX年XX月调查JM置业公司内部控制现状，分析其存在问题，制定完善内部控制的方案。
XX年XX月-XX年XX月对研究成果进行归纳整理，撰写毕业论文草稿，并提交课题开题报告。
XX年XX月-XX年XX月论文修改、定稿，毕业论文答辩。
四、现有研究基础与条件
本人在MBA学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论，并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作，有负责多个咨询项目的工作经验，对中小企业管理现状有一定的认识。
我的指导老师王韬教授具有广博的知识，在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣，对我研究的论文可提供专业性的指导。
丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。
五、论文主要结构和纲要
（1）论文主要结构
本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论，然后提出问题，再分析问题，最后总结问题解决问题。
（2）论文大纲
1.本文研究的背景、意义及研究方法。
2.国内外内部控制研究的状况。
3、有关内部控制的基本概念及理论。
4、MJ置业公司内部控制的现状及分析。
5、MJ置业公司内部控制完善的方案。
6、本文总结。
参考文献：
1、李凤鸣着：《内部控制设计》，经济管理出版社，1997年版。
2、朱荣恩、徐建新编着：《现代企业内部控制制度》，中国审计出版社，1997年版。
3、史忠良等编：《中小企业发展研究》经济管理出版社，20xx年版。
4、周得孚编：《管理控制》，上海财经大学出版社，1998年版。
5、李凤鸣着：《内部控制与风险防范》，经济科学出版社，1999年版。
6、虞文钧着：《企业内部控制制度》》，上海财经大学出版社，20xx年版。
7、赵保卿主编：《内部控制制度设计》，复旦大学出版社，20xx年版。
8、财政部，《内部控制基本规范》。
9、中国注册会计师协会，《内部控制审核指导意见》。
10、吴水澎、韩晓梅着：《内部控制的历史演进与未来展望》，载《审计与经济研究》20xx年第7期
11、杨有红主编：《内部控制框架---构建与运行》，浙江人民出版社，20xx年版。
12、孙春阳，《国内内部控制研究文献综述》，合作经济与科技，20xx年10月。
13、朱荣恩：《建立和完善企业内部控制的思考》，载《会计研究》20xx年1月
房地产开发公司经营分析制度
第一条根据公司长远战略目标规划，提出相应的营销发展目标、规划和本年度楼盘的营销工作计划，并制定细化的季度、月度营销计划。
第二条负责完成公司下达的年度楼盘销售指标及诸如销售额度，合同履约率，销售计划完成率，销售回款等考核指标。
第三条负责建立楼盘营销网络、广告的费用预算，策划、设计、制作和发布、评估广告效果，并及时调整。
第四条负责市场调研与市场预测工作，及时掌握房地产市场行情动态并作出相应调整，对重大市场变动和政策变动情况及时上报公司领导。
第五条根据公司领导批准的项目总体目标和规划、组织编制目标和规划的预算成本。
第六条公司制定下达目标成本后，经管部门应牵头合同有关部门一起进行目标成本的指标分解。并把分解指标和实施责任落实到部门和个人。
第七条公司应按照分级、归口管理、权责结合、责任到人的原则，建立和健全与实际情况相适宜的成本管理责任制。
第八条公司以经营会议上批准的`项目目标编制项目预算成本。项目预算成本经由总经理批准后即为项目的目标成本下达，由项目负责人全面实施。
第九条经营部应会同财务部、工程部、开发部等部门一起进行目标成本的跟踪，分析和控制，并每月提供书面分析报告送总经理审阅。
第十条公司各部门例会分析，参预各项工程承包、发包增补的合同文书，并在合同批准生效后监督其执行的情况。
第十一条探索分析新的经营渠道、运行机制和发展新的经营理念，努力扩展建筑行业的市场。
第十二条分析工程投资策划，项目可行性研究工作，分析总体规划设计及各专业施工图纸的设计并审核。
第十三条编制并实施完成工程管理中心的月、季、年度工作计划，及时编制、上报、跟进生产建设，办公用品计划、材料采购计划等。
第十四条统筹、分析公司的人事招聘、培训及考核等工作，分析并掌握公司员工的思想动态、精神文明、道德教育及职业操守工作，抓好员工队任素质等企业文化建设的工作。
第十五条经营分析不单是哪个部门的事务，而是公司各个部门相互配合、相互分析共同经营的科目。在建筑企业活动中起主导和率先的作用。
一、简介
(一)公司背景
夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号
文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20xx年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国。
(二)国内及国际未来经济展望
__大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。
(三)行业综观及重要议题
目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20xx年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的"中国市场产品质量用户满意度调查"中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。
国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。
但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。
此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。
二、公司分析
(一)公司业绩分析
从20xx年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达
1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元)，同比增长61%。而在20xx年，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的
增大，公司营业收入的毛利率也从20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也从20xx年的-0.22元增长到20xx年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与20xx年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。20xx年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。
夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从20xx年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。
同时应注意到，公司的“应收票据”在20xx年增加了386858万元，达942026万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。
总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。
(二)公司的未来表现——swot分析
s：强项，优势
(外部)在国内有较高的知名度，20xx年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。20xx年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。
(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。
w：弱项，劣势
(外部)手机业竞争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的'“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。
(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。
o：机会，机遇
(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，20xx年市场销售额将达到1200亿元。
(内部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr20xx，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。
t：威胁，竞争对手
(外部)目前手机市场的竞争激烈，不断的价格战使得行业利润步入微利时代，国内竞争对手主要来自波导、tcl、康佳等生产企业。随着通信行业的进一步放开，国际品牌对行业的冲击更加严重，而国外主要生产的是中高端产品，对以中高端产品为主的夏新公司更是雪上加霜。
(内部)公司产品单一，缺乏核心技术，新产品的研发滞后，很难再有在市场上叫得响的产品推出，仅靠一款a8很难继续站稳脚跟，对于80%的收入靠手机销售的夏新公司来说，未来形式更加严竣。尽管公司已确立“3c”产品战略布局，实行产品多元化战略，但收益不会在短期内显现，未来具有太大的不确定性和风险性。尽管20xx年公司业绩显赫，但公司未来形式严峻，不容乐观。
(三)公司的行业竞争分析
20xx年中国生产手机1.73亿部，成为全球最大移动通信终端生产国。信息产业部03年公布的国内手机市场占有率排名，波导以942万台销量成为冠军，市场占有率达14%，tcl位居第二，夏新以6%的市场占有率位居第六位。现在国内手机生产商有40多家，但主要以波导、tcl、康佳、夏新、科健、中兴等商家为主。现以下表各主要通讯产品制造公司有关20xx年度财务比率计算行业平均指标来对比分析夏新公司的竞争力水平：
名称速动比率现金比率应收帐款周转率股东权益比率资产负债比率长期负债比率存货周转率主营利润率。
从上表中可以看出，公司速动比率略低于行业平均水平，因此，短期偿债能力相对较低;公司的现金比率远远高于行业平均水平，公司有着充裕的现金流，资金周转顺畅，这与公司产品畅销及大量现款交易是分不开的;公司应收账款周转率为同行业最高，远远高于同业平均水平，应收账款的管理是同行业最好的;股权比率亦属同业较高水平，相对地资产负债率也就较低，从股东角度来看，公司现在属高股权率、高风险、高报酬的财务资本结构;长期负债率远高于同业水平，主要系公司提取了高额的技术开发费(按销售额的6%计提)，这为公司经后加大技术投入及未来的发展打下了坚实的基础;存货周转率同行业最高，存货占资产总额的比例达30%，巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力;主营利润率高达34%，处于行业领先水平，这与公司以高毛利率的中高端产品为主是分不开的。
从以上指标分析可见，公司各项指标大部分高于行业平均水平，公司整体水平处于中上水平，在行业中极具竞争力。
(四)公司专业分析
夏新电子(600057)：公司总股本4.29亿股，流通股1.72亿股，公司作为一家成长中的电子类企业，以通讯产品、视听产品及it产品为核心业务。20xx年公司实现主营业务收入68.17亿元;实现净利润6.14亿元。其中，手机类产品占主营业务收入的82.82%，夏新手机仍是国内手机品牌中利润最高的企业，毛利率37.76%，手机产品市场占有率居国产品牌第四，视频类产品市场占有率居第三名。公司主营手机、dvd、液晶电脑及视听设备，自20xx年公司管理层把握新的市场机遇，转型生产gsm手机，同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，公司建立了600多人的技术中心，设立博士后工作站，科研实力在同行业首屈一指，针对数字化技术变更周期短、更新快的特点，公司选择特定技术领域，形成自己的核心技术优势。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr20xx，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。今年，公司又投入巨资进军汽车产业，但与其他投资汽车行业企业不同的是，公司不仅注重投资收益，更期待借此发挥自身优势，介入之前几乎由国外厂商垄断的汽车电子领域，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。
(五)公司分析总结
以银行家的角度来看，公司的资产负债率为66%，低于行业平均水平，公司的现金比率为0.38亦远高于行业平均水平，公司目前经营较稳定，20xx年取得了良好的业绩，加之公司有良好的现金流，并有大量的货币资金，增强了公司的偿债能力，因此从目前公司的财务状况来看，贷款给公司相对风险较低。从现金流量表中来看，公司投资活动支付的现金近3亿元，公司加大了对外扩张的力度，从有关公告中可知，公司将面临又一次产业转型，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，投资于与主业不相关的it业及汽车电子业，而其资金的来源将主要依靠于银行贷款，未来投资能否成功将有着很大的风险性和不确定性。因此，公司未来的偿债能力能否保障，将主要取决于公司转型投资的成功与否，未来的潜在偿债风险较大，银行应充分考虑公司的未来的偿债能力，充分估计贷款风险水平。
从投资者的角度来看，公司业绩从最近几年看呈高速增长态势，20xx年每股收益达1.43元，净资产收益率达41.98%，投资者取得了丰厚的投资回报。从财务结构上分析，公司股权比率为33.65%,高于行业平均水平，高股权率意味着高风险、高报酬的财务结构。在获取高回报的同时，投资者应充分考虑其投资的未来的风险性，首先从公司的主业来看，手机业竞争日趋激烈，加之国外品牌的冲击，毛利率越来越低，手机业步入微利时代，预计公司主营业务利润将呈下降趋势，尽管公司拟实行多元化战略，但就目前来看还属投资初期，目前还未有很好的收益，未来的投资重点将转向多元化的家电、it、汽车电子产品等行业，能否在公司未涉及的行业中夺颖而出将面临着巨大的挑战，投资者未来亦将面临着巨大的投资风险。
从收购者的角度来看，公司的骄人的业绩，成长性及高净资产收益率(42%)，使得公司有着较高收购价值，同时也意味着需高额的收购成本。而从目前公司的股票市价来看，市盈率不到10倍，市场价值被低估，亦极具投资潜力与收购价值。目前公司主业突出，且在技术上也处于国内同业领先地位，对“主业偏好”的收购者极具吸引力。同时公司丰富的营销经验、完整的营销体系及网络，加上优秀的管理层及高效率管理经验，更是使收购者所看重。因此从整个公司的基本面上分析，夏新公司对收购者极具收购价值。
从公司员工的角度来看，公司制定了一系列员工激劢政策，包括《夏新电子业绩股票激励实施办法》等，员工的待遇同公司的业绩息息相关。自20xx年公司管理层把握新的市场机遇，从家电产品转型生产gsm手机，实现了成功的生产转型，取得了骄人的业绩，但随着竞争的日趋激烈，产生了缺乏新业务增长点的困扰同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。在未来的发展中，公司管理层及全体员工应重点在以下几方面努力：投资——明确未来投资重点;市场——寻找新的业务增长点;合作——强化价值链，扩大合作领域;竞争——增强核心竞争力，寻找发展机会;技术——发展自己的核心技术，积极研发新产品。
一、总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据公开发布的数据，运用系统和分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二、财务报表分析
(一) 资产负债表
1、企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长%。资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占%，信用资产的比重次之，占%。
流动资产的增长幅度为%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为%，长期负债和所有者权益的比率为%。说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少%，长期负债减少%，股东权益增长%。
流动负债的下降幅度为%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%，%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1、利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额%。
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长%。其中，营业利润比上年同期增长%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%，减少营业外收支净额xx万元。
2、收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3、成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。其中，主营业务成本xx万元，占成本费用总额;营业费用xx万元，占成本费用总额%;管理费用xx万元，占成本费用总额%;财务费用xx万元，占成本费用总额%。
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长%;财务费用比去年同期减少x万元，降低%。
4、利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5、经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为%，综合净利率为%，成本费用利润率为%。分别比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1、现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%。
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%。
2、现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。
三、财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为52.79，较上年同期提高38.15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58.18，较上年同期提高24.29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39，较上年同期提高36.99%，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65.38，较上年同期提高92.81%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。
岗位名称:经营副总经理职位分析
直接上级:总经理
下属岗位:营销部经理、各驻外分公司经理、办事处主任、营销点经理
岗位性质：负责主持公司营销业务工作
管理权限：受总经理的委托，行使对公司营销业务工作的指导、指挥、监督、管理的权力，并承担执行各项规程、工作指令的义务
管理责任：对所分管的工作全面负责
主要职责：
1、组织编制年度营销计划及营销费用、内部利润指标等计划;
2、有权向总经理提出营销部、办事处、各营销点的业务经理(主任)、副经理人选;
3、组织研究、拟定公司营销、市场开发方面的发展规划;
4、组织拟订营销业务管理的各种规定、制度和内部机构设置;
5、负责组织在编制范围内对所属部门的营销业务人员进行聘用、考核、调配、晋升、惩罚和解聘;
6、负责核准营销经理、营销人员浮动工资、资金发放标准;
7、组织编制并按时向总经理汇报：每月营销合同签订、履行情况及指标完成情况;
8、组织编制并按时向总经理汇报每月资金回收情况口呼资金需求预测及产品库存情况;
9、负责协调营销部门与财务部门、行政部门及其他部门工作的.协作关系;
10、组织对营销业务员业绩档案的建立，定期组织对营销人员业绩考核和专业培训;
11、负责审批营销人员的借款单、差旅费、差假等;
12、负责研究和拟定营销线的新项目的开发;
13、组织收集市场销售信息、新产品开发信息、用户的反馈信息等;
14、负责组织、推行、检查和落实营销部门销售统计工作及统计基础核算工作的规范管理工作;
15、组织开展市场统计分析和预测工作;
16、按时完成总经理交办的其他临时性工作。
岗位要求：
1. 具有大专以上文化程度和企业营销管理知识;
2. 热爱本公司，具有较强的市场竞争意识和管理工作综合协调能力;
3. 熟悉企业产品和销售情况;
4. 努力学习，具有较强的工作责任心和事业心。
参加会议：
1. 参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其有关重大会议;
2. 参加季、月度总经理办公会;
3. 参加营销系统形势分析专题工作会议;
参加临时紧急会议和总经理参加的专题会议
为了了解公司会计工作的情况，我于20xx年1月17日至5月31日对重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司就加强内部控制进行了调查研究，采用了重点调查方式进行调查，发现该公司的内部控制存在问题，并对该公司的内部控制中存在的问题进行了思考和分析，然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见，最后从中得到了收获和体会。
重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司成立于20xx年1月14日，主要经营竹子的加工与销售，地址位于重庆市渝北区新南路388号天邻风景7栋16-1，注册资本100万，现有职工20人，内设人事行政部、财务部、运营部、项目部等机构，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年产值和年销售额为0，目前主要是进行一些前期的投资，所以目前的经营状况是亏损的。公司的宗旨是创立泛嘉品牌、真诚回馈社会。公司的经营目标是大建设大林业、资源整合、规模化经营。公司的精神是创新：摒弃因循守旧、不敢于打破常规的旧观念，敢于创新、勇于用创造性思维处理业务；务实：一切从人本思想出发，我们倡导理念优化，但需要结合需要，盲从和过度的幻想不应在实际中体现；诚信：倡导诚信经营、诚信工作、诚信待人，今日的诚信理念，明日的诚信品牌；责任：企业责任、社会责任、岗位责任，让责任意识深入企业的每一个角落、员工的每一处意识，责任立业、责任立人。公司的核心价值观是责任心：遇事不急躁、处事具风度、责任树根本；事业心：个人的成长和企业的发展同体，实业的做强和事业心的养成同源；创造性：合适的人员放在合适的岗位，合适的理念用在合适的产品，合适的“幻想”用于合适的创新。
一、重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司加强内部控制的必要性
（一）保证会计信息的质量。
1、内部控制是通过制定和执行与业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。可以让我们在工作中可以明确自己的主要职务，以便更加快速的完成相关工作。
2、通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效率。目前公司没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内部控制制度度是保证及时为公司工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
（二）依法理财的关键
1、为促进公司会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。
2、《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
二、原因分析
（一）内控意识相对淡薄，特别是“一把手的内控意识淡薄”
内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。现在许多单位为了节约资源都是请一个人帮忙做很多事情，经过了解发现我还没有进入这家公司的时候只有一个人处理事情相关的工作。使得在工作中经常出现舞弊的现状，导致了员工贪污的种种不好行为的发生。
（二）资产管理和控制制度有待加强。
财务部门通常只能起到“核算”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。对于资金的用途不清楚会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，对于产品是不是实行会计集中核算后核算中心管账不管物、单位管物不管账，“两张皮”现象更严重。
（三）财务会计基础工作较为薄弱,财务管理制度很不健全
有效的管理控制需要有坚实的基础包括制度建设、人员素质等。可是财务会计基础工作仍较薄弱还需要进一步的强化。我们单位迄今还没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而没有相应的成文制度保证，谁也说不清应该怎么做，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整。
（四）内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理
业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节,其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。目前公司内部财务与会计控制方法体系很不完善,主要表现在：岗位设置问题较多，不合理兼岗现象较为普遍。在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，许多单位都有不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离。
三、对重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司进一步加强现金管理的见意
（一）加强单位负责人的自觉控制意识
内部控制成败如何取决于工作人员的控制意识和行为，单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
（二）完善内部控制
明确相关人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。
（三）增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用
会计基础工作薄弱严重制约了单位的内部控制制度建设和预算的实施效果。因此,要提升内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进会计基础工作,强化会计系统的控制作用。对会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的奖惩制度。
（四）建立健全行政事业单位内部控制制度体系
收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度体系，如公司同时符合以上条件就应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。
经过近5个月的工作，我了解到自己在工作中有许多的不足和不懂之处。不过也让我学会了很多，在还没有工作时候我总是认为工作是那样的简单。我这次真正的工作了以后才了解，其实很多事情都不是想的那样简单！这次的工作和我原来的兼职是如此的不同，像他们说的只有你经历了以后才会了解。也只有经历了以后才能够明白更加多的道理，就比许多东西要在你真正失去了以后才能够懂得珍惜一样！现在我觉得自己就像是这样，虽然工作中有很多的不满，可是让我了解、懂得的东西和这些比起来又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于坚持，如果你不坚持什么事情都不能够做好。坚持也是对自己的另外一种锻炼，只有坚持的人才能够成功。半途而废的人永远不可能到底成功的彼岸！
虽然在学校学习了许多会计的相关知识，但是在实际工作中我还是有许许多多的东西不能够运用到实际工作中去。在工作中自己就像是重新从零开始学习，在遇到很多问题时也不清楚应该怎么样子去处理！在工作中通过不同人的指点和帮助，在通过自己慢慢的摸索和努力让我慢慢的了解到应该怎样才能更好的做好这份工作。我们需要把在学校学到的相关的专业知识通过自己不断地努力和细心的研究运用到在工作中，我们还要在做每一件事情的时候更加要想想问什么要这样做。工作中需要我们非常的仔细、认真和小心，在开发票过程中要特别认真。虽然会计工作时常让人觉得很无聊和繁琐，可是自己只要把一件事情做的很好的情况下又为自己感到非常的高兴！这就是人们说的小小的成就感会让自己感到满足，可是当自己做一些事情做错时又会非常的失落和难过。这就是有错误知道改正这样才可以使自己进步吧！
人与人之间的相处真的很重要，我才进入公司工作时什么都不懂、不会！通过同事的帮助和指点让我慢慢的开始了解工作的相关的处理流程和相关的产品知识，在和客户想处得同时他们也很友善和体谅。如果你不能够以真诚、友善的心来对待你身边的人的话他们也不会用相同的心来对你，这样就会让你在和同事工作起来就不能够好好合作把工作做好。工作起来也是非常的累，工作效率也不能够提高！这样就让我们浪费了许多时间，在你有不明白的问题的情况下也没有人能够帮助你。我们做许许多多的事情更加多的是要体现团队的力量，一个人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人与人之间的相互之间的帮助。松下幸之助说过：每个人都拥有不同的智慧及无可限量的潜能,当大家对此有所了解,并同心协力加以开发时,就能为社会带来繁荣！
20xx年度，随着收支科目改革的不断深入，在全国经济持续发展的形势下，我办坚持以执行预算为中心，以节约费用重点，抓好单位财务管理工作，在上级领导的正确领导下，大家共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为办公室的管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作岗位上取得了一定的成绩，现就20xx年终财务决算如下：
(一)年初预算
20xx年度年初财政预算为8，838.872元，财政拨款收入为8，390.408元;财政拨款基本支出为8,913,385.22元。
(二)本年预算执行情况
1、拨入经费情况
本年度全年共拨入8，390.408元，其中团委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活补助拨入经费296，100元;县级配套资金拨入206，400元。
市妇联拨入项目民办公助资金10，000元。
2、经费支出情况
经费支出全年9个部门共计支出8,913,385.22元;其中工资福利支出3,146,140.94元，商品和服务支出2,463,841.28元，对个人和家庭的补助支出3,213,633.00元，其他资本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工资福利支出6，359，773.94元，其中基本工资支出727，837元;津贴补贴支出1，716.621元;奖金61，831元;退休费1，565.364元;住房公积金284，049元;增量补贴1，362.120元;独生子女费2100元;其他工资福利支出(团委“三支一扶”志愿者工资支出)639，851.94元。
(2)商品和服务支出：2，473，841.28元;其中：我办支出办公费：191，161.7元;印刷费24，920元;手续费200元;水费1135.7元;邮电费61，952.52元;取暖费3，570元;物业管理费3952元;维修费3500元;会议费291，935.1元;培训费4575.5元;公务接待费372，998.6元;劳务费361，861.24元;公务用车运行维护费449，678.33元;其他支出143，763元;办公设备购置79，770元。
(3) “三公”经费支出情况：工商联支出公务接待费：12，000元;群众组织支出车辆运行费用46，000元;公务接待80，000元;县委办、史志办、机关党委共计支出车辆运行费449，678.33元;公务接待费372，998.6元;事务支出公务接待费15，000元。
3、年终决算情况
本年度我单位共收入本级财政拨款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出结余1,306,945.95元，上年度结余为1，829，923.17元，今年比上年少结余522，977.22元，原因是本年度财政拨款支出大于财政拨款收入所造成的。
(三)存在的问题
1、积极做好对住来款项的清理工作
其他应收款主要是职工因公出差或公务开支借支的款项，不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务，采取积极措施加以管理和清算。
一是要控制的资金额度;二是要缩短其他应收款的占用时间。
三是要及时对其他应收款项进行清理、结算。
针对一些一直拖欠款项的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算，若不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款还清为止。
2、加强对固定资产的管理
固定资产是单位开展业务及其它活动的重要物质条件的，其种类繁多，规格不一，在管理方面，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。
今后要加强这方面的管理，做到账实相符。
3、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的`重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是执行勤俭办事的体现，为了加强这一管理，我办今后要建立健全各项财务制度，做到有法可依、有章可循，实现管理的规范化、制度化。
对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到节约支出的目的。
4、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，所以我们要重视这项工作，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表;撰写出财务报告，对一年来的收支活动进行和研究，做出正确的评价，通过年终财务，总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
在今天的商业世界中，公司财务分析报告是决策制定者和利益相关者们重要的参考依据。一份优质的财务分析报告可以帮助公司了解其财务状况，并为未来的战略规划提供指导。本文将探讨如何撰写一份全面的公司财务分析报告，以提供清晰、详尽的信息，帮助读者做出明智的商业决策。
1. 简介与背景
财务分析报告的开端应该包括公司的简介和背景信息。这部分内容应当概括性地介绍公司的历史、主要业务领域、市场定位和竞争优势。同时，也应该提及公司的治理结构和管理团队。这些信息有助于读者对公司整体情况有一个基本的了解。
2. 财务比率分析
接下来，报告应该包括公司的财务比率分析。通过计算和比较一系列财务指标，如盈利能力、偿债能力、营运效率和市场估值等，可以帮助读者评估公司的财务稳健性和效率水平。比如，毛利率、净利润率、流动比率、资产负债率、应收账款周转率等都是被广泛使用的指标，用以评估公司的财务健康状况。
3. 环境分析
除了内部财务数据，外部环境因素对公司财务状况也有着深远影响。一份全面的财务分析报告应该包括市场、行业和宏观经济环境等方面的分析。例如，行业增长率、市场份额变化、竞争格局和宏观经济趋势等内容都应该纳入报告中，帮助读者全面了解公司所处的环境。
4. 风险评估
风险评估是财务分析报告中极为重要的'一部分。通过识别和分析公司所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，可以帮助读者更清晰地了解公司的潜在风险来源，从而有针对性地进行风险管理和控制。
5. 发展前景和建议
最后，财务分析报告应该对公司的发展前景进行展望，并提出合理的建议。这包括对公司未来盈利能力、市场定位、资本需求和财务战略等方面的预测和建议。同时，也可以根据分析结果提出针对性的改进建议，帮助公司优化财务结构和管理方式。
综上所述，一份优质的公司财务分析报告应该包括公司背景介绍、财务比率分析、环境分析、风险评估和发展前景建议等内容。通过全面而系统的分析，财务分析报告能够为公司提供可靠的决策依据，帮助公司发现问题、把握机遇，实现持续稳健的发展。